青岛软控：2008年度审计报告

公告日期 2009-03-07

青岛软控2008 年度审计报告
    1
    审 计 报 告
    中磊审字[2009]第0059 号
    青岛高校软控股份有限公司全体股东：
    我们审计了后附的青岛高校软控股份有限公司（以下简称“青岛软控公司”）财务报
    表，包括2008 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表，2008 年度利润表和合并利
    润表，股东权益变动表和合并股东权益变动表，现金流量表和合并现金流量表以及财务报
    表附注。
    一、管理层对财务报表的责任
    按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是青岛软控公司管理层的
    责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务
    报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作
    出合理的会计估计。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册
    会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德
    规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审
    计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的
    评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
    程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政青岛软控2008 年度审计报告
    2
    策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
    三、审计意见
    我们认为，青岛软控公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定
    编制，在所有重大方面公允反映了青岛软控公司2008 年12 月31 日的财务状况以及2008
    年度的经营成果和现金流量。
    中磊会计师事务所 中国注册会计师：熊靖
    有限责任公司 中国注册会计师：徐红伟
    中国·北京 二○○九年三月六日青岛软控2008 年度审计报告
    3
    合并资产负债表
    会企01 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年12 月31 日 金额单位：人民币元
    资 产
    行
    次
    注释号 期末余额 年初余额
    负债及股东（所
    有者）权益
    行
    次
    注释号 期末余额 年初余额
    流动资产： 1 流动负债： 34
    货币资金 2 八、1 420,668,882.02 453,802,588.59 短期借款 35 八、16 210,000,000.00 92,000,000.00
    交易性金融资产 3 - - 交易性金融负
    债 36 - -
    应收票据 4 八、2 38,970,738.26 163,983,611.46 应付票据 37 八、17 281,143,852.38 210,322,949.00
    应收账款 5 八、3 548,524,306.18 293,975,114.28 应付账款 38 八、18 208,622,691.09 203,850,670.44
    预付款项 6 八、4 109,787,274.47 57,455,528.70 预收款项 39 八、19 239,044,535.41 256,261,863.51
    应收利息 7 - - 应付职工薪酬40 八、20 3,240,976.91 1,995,168.61
    应收股利 8 - - 应交税费 41 八、21 -52,485,392.05 -36,646,478.33
    其它应收款 9 八、5 9,313,299.90 24,988,932.21 应付利息 42 - -
    存货 10 八、6 482,665,219.82 413,101,184.87 应付股利 43 - -
    一年内到期的非
    流动资产 11 - - 其它应付款 44 八、22 17,449,494.26 10,683,020.22
    其它流动资产 12
    一年内到期的
    非流动负债 45 - -
    流动资产合计 13 1,609,929,720.65 1,407,306,960.11 其它流动负债46 - -
    非流动资产： 14 流动负债合计47 907,016,158.00 738,467,193.45
    可供出售金融资
    产 15 - - 非流动负债： 48
    持有至到期投资 16 - - 长期借款 49 - -
    长期应收款 17 - - 应付债券 50 - -
    长期股权投资 18 八、7 4,063,912.03 4,063,912.03 长期应付款 51
    -
    -
    投资性房地产 19 八、8 19,041,291.24 19,616,466.36 专项应付款 52 - -
    固定资产 20 八、9 236,938,798.76 172,025,077.52 预计负债 53 八、23 6,566,239.16 3,907,307.76
    在建工程 21 八、10 57,770,273.37 19,521,274.03 递延所得税负
    债 54 八、14 469,329.37 536,376.42
    工程物资 22 - - 其他非流动负
    债 55 八、24 7,250,258.30 1,153,333.33
    固定资产清理 23 - - 非流动负债合
    计 56 14,285,826.83 5,597,017.51青岛软控2008 年度审计报告
    4
    生产性生物资产 24
    - - 负债合计 57 921,301,984.83 744,064,210.96
    油气资产 25 - - 所有者权益（或
    股东权益)： 58
    无形资产 26 八、11
    135,903,432.43 63,705,831.55
    实收资本（或
    股本） 59 八、25 284,940,000.00 142,470,000.00
    开发支出 27 - - 资本公积 60 八、26 251,616,989.78 394,086,989.78
    商誉 28 八、12 9,526,074.42 9,526,074.42 减:库存股 61
    -
    -
    长期待摊费用 29 八、13 455,565.87 815,792.11 盈余公积 62 八、27 93,491,180.22 70,694,390.75
    递延所得税资产 30 八、14
    16,103,832.83 6,085,943.96 未分配利润 63 八、28 538,382,746.77 351,351,740.60
    其他非流动资产 31 - - 所有者权益合
    计 64
    1,168,430,916.77
    958,603,121.13
    非流动资产
    合计 32 479,803,180.95 295,360,371.98 65
    资产总计 33 2,089,732,901.60 1,702,667,332.09
    负债和所有者权
    益总计 66
    2,089,732,901.60
    1,702,667,332.09
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    5
    合并利润表
    会企02 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    项 目 行次 注释号 本年金额 上年金额
    一、营业收入 1 八、29 912,494,937.03 502,464,415.37
    减：营业成本 2 八、30 553,869,448.98 271,528,541.07
    营业税金及附加 3 八、31 6,001,960.29 4,684,974.25
    销售费用 4 14,456,583.27 8,962,297.83
    管理费用 5 113,605,843.79 75,535,760.81
    财务费用 6 八、32 7,947,860.60 71,587.74
    资产减值损失 7 八、33 32,745,717.90 20,022,359.00
    加：公允价值变动收益
    （损失以“-”号填列） 8 - -
    投资收益（损失以“-”
    号填列） 9 - -
    其中：对联营企业和合
    营企业的投资收益
    10 - -
    二、营业利润（亏损以“-”号
    填列）
    11 183,867,522.20 121,658,894.67
    加：营业外收入 12 八、34 59,713,143.85 33,678,186.92
    减：营业外支出 13 八、35 1,703,449.21 1,971,183.33
    其中：非流动资
    产处置损失 14 370,147.02 391,947.70
    三、利润总额（亏损总额以
    “-”号填列）
    15 241,877,216.84 153,365,898.26
    减：所得税费用 16 八、36 17,802,421.20 10,037,645.72
    四、净利润（净亏损以“-”号
    填列）
    17 224,074,795.64 143,328,252.54
    归属于母公司所有者
    的净利润
    224,074,795.64 143,328,252.54
    少数股东损益
    五：每股收益 18
    （一）基本每股收益 19 0.79 0.50
    （二）稀释每股收益 20 0.79 0.50
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    6
    合并现金流量表
    会企03 表
    单位名称：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    项 目 行次注释号 本年金额 上年金额
    一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金 1 889,801,779.50 514,493,119.74
    收到的税费返还 2 八、41（3） 80,013,789.17 38,670,603.15
    收到其他与经营活动有关的现金 3 八、41（4） 34,150,106.63 13,443,842.53
    经营活动现金流入小计 4 1,003,965,675.
    30 566,607,565.42
    购买商品，接受劳务支付的现金 5 702,074,270.48 319,521,292.25
    支付给职工以及为职工支付的现金 6 86,243,545.08 51,074,040.53
    支付的各项税费 7 132,411,955.58 99,697,514.04
    支付其他与经营活动有关的现金 8 八、41（5） 36,737,026.29 47,991,494.53
    经营活动现金流出小计 9 957,466,797.43 518,284,341.35
    经营活动产生的现金流量净额 10 46,498,877.87 48,323,224.07
    二、投资活动产生的现金流量：
    收回投资所收到的现金 11 -
    取得投资收益所收到的现金 12 -
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产
    所收回的现金净额
    13 656,700.00 640,740.23
    处置子公司及其他营业单位收到的现金
    净额
    14 - 561,974.79
    收到其他与投资活动有关的现金 15 4,000.00 -
    投资活动现金流入小计 16 660,700.00 1,202,715.02
    购建固定资产、无形资产其他长期资产支
    付的现金
    17 175,331,137.87 37,406,007.30
    投资支付的现金 18 -
    取得子公司及其他营业单位支付的现金
    净额
    19 八、41（6） -17,499,375.10
    支付其他与投资活动有关的现金 20 -
    投资活动现金流出小计 21 175,331,137.87 19,906,632.20
    投资活动产生的现金流量净额 22 -174,670,437.87 -18,703,917.18
    三、筹资活动产生的现金流量：青岛软控2008 年度审计报告
    7
    吸收投资收到的现金 23
    取得借款收到的现金 24 250,000,000.00
    收到其他与筹资活动有关的现金 25
    筹资活动现金流入小计 26 250,000,000.00 -
    偿还债务支付的现金 27 132,000,000.00 156,000,000.00
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28 20,973,781.74 19,271,057.51
    支付其他与筹资活动有关的现金 30 - -
    筹资活动现金流出小计 31 152,973,781.74 175,271,057.51
    筹资活动产生的现金流量净额 32 97,026,218.26 -175,271,057.51
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,988,364.83 -166,671.73
    五、现金及现金等价物净增加额 -33,133,706.57 -145,818,422.35
    加；期初现金及现金等价物余额 453,802,588.59 599,621,010.94
    六：期末现金及现金等价物余额 420,668,882.02 453,802,588.59
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    8
    合并所有者权益变动表
    会企04 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    本年金额 上年金额
    归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
    项目
    实收资本（或
    股本）
    资本公积
    减：库存
    股
    盈余公积
    一般
    风险
    准备
    未分配利润
    其
    他
    少数
    股东
    权益
    所有者权益合
    计 实收资本（或
    股本）
    资本公积
    减：库
    存股
    盈余公积
    一般
    风险
    准备
    未分配利润
    其
    他
    少数
    股东
    权益
    所有者权益合
    计
    一、上年末余额 142,470,000.00 394,086,989.78 70,694,390.75 351,351,740.60
    958,603,121.13
    71,235,000.00
    465,071,989.78
    54,710,570.86
    238,254,307.95
    829,271,868.59
    加：会计政策变更
    -
    -
    前期差错更正
    -
    -
    二、本年年初余额 142,470,000.00 394,086,989.78
    - 70,694,390.75 351,351,740.60
    -
    958,603,121.13
    71,235,000.00
    465,071,989.78
    -
    54,710,570.86
    238,254,307.95
    -
    829,271,868.59
    三、本年增减变动余额
    （减少以“-”号填列
    142,470,000.00 -142,470,000.00
    - 22,796,789.47 187,031,006.17
    -
    209,827,795.64
    71,235,000.00
    -70,985,000.00
    -
    15,983,819.89
    113,097,432.65
    -
    129,331,252.54
    （一）净利润 224,074,795.64
    224,074,795.64
    143,328,252.54
    143,328,252.54
    （二）直接计入所有者
    权益的利得和损失
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    250,000.00
    -
    -
    -
    -
    250,000.00
    1、可供出售金融资产公
    允价值变动净额
    -
    -
    2、权益法下被投资单位
    其他所有者权益变动的
    影响
    -
    -
    3、与计入所有者权益项
    目相关的所得税影响
    -
    -
    4、其他
    -
    250,000.00
    250,000.00青岛软控2008 年度审计报告
    9
    上述(一)和(二)小计
    -
    -
    -
    -
    224,074,795.64
    -
    224,074,795.64
    -
    250,000.00
    -
    -
    143,328,252.54
    -
    143,578,252.54
    （三）所有者投入和减
    少资本
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    1、所有者投入资本
    -
    -
    2、股份支付计入所有者
    权益的金额
    -
    -
    3、其他
    -
    -
    （四）利润分配
    -
    -
    -
    22,796,789.47
    -37,043,789.47
    -
    -14,247,000.00
    -
    -
    -
    15,983,819.89
    -30,230,819.89
    -
    -14,247,000.00
    1、提取盈余公积
    22,796,789.47
    -22,796,789.47
    -
    15,983,819.89
    -15,983,819.89
    -
    2、对所有者（或股东）
    的分配
    -14,247,000.00
    -14,247,000.00
    -14,247,000.00
    -14,247,000.00
    3、其他
    -
    -
    （五）所有者权益内部
    结转
    142,470,000.00
    -142,470,000.00
    -
    -
    -
    -
    -
    71,235,000.00
    -71,235,000.00
    -
    -
    -
    -
    -
    1、资本公积转增资本
    （或股本）
    142,470,000.00
    -142,470,000.00
    -
    71,235,000.00
    -71,235,000.00
    -
    2、盈余公积转增资本
    （或股本）
    -
    -
    3、盈余公积补亏
    -
    -
    4、其他
    -
    -
    四、本年年末余额
    284,940,000.00
    251,616,989.78
    -
    93,491,180.22
    538,382,746.77
    -
    1,168,430,916.77
    142,470,000.00
    394,086,989.78
    -
    70,694,390.75
    351,351,740.60
    -
    958,603,121.13
    法定代表人:袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    10
    资产负债表
    会企01 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年12 月31 日 金额单位：人民币元
    资产 注释号
    行
    次
    期末余额 年初余额
    负债及股东（所
    有者）权益
    注
    释
    号
    行
    次
    期末余额 年初余额
    流动资产： 1 流动负债： 34
    货币资金 2 227,733,758.55 279,647,202.28 短期借款 35 130,000,000.00
    交易性金融资
    产 3 交易性金融负
    债 36
    应收票据 4 8,739,464.96 78,620,290.19 应付票据 37 51,194,670.80 49,935,786.00
    应收账款 九、1 5 597,495,357.71 351,010,607.92 应付账款 38 61,692,977.12 59,941,335.96
    预付款项 6 20,787,297.96 9,949,414.23 预收款项 39 97,245,384.67 72,427,741.93
    应收利息 7 应付职工薪酬 40 1,456,493.39 942,381.74
    应收股利 8 应交税费 41 -18,974,681.45 -22,706,242.82
    其它应收款 九、2 9 232,423,210.73 87,310,940.28 应付利息 42
    存货 10 105,377,421.08 74,312,119.26 应付股利 43
    一年内到期的非
    流动资产
    11 其它应付款 44 8,012,347.51 5,186,056.19
    其它流动资产 12 一年内到期的
    非流动负债 45
    流动资产合计 13
    1,192,556,510.99 880,850,574.16 其它流动负债 46
    非流动资产： 14 流动负债合计 47 330,627,192.04 165,727,059.00
    可供出售金融资
    产
    15 非流动负债： 48
    持有至到期投资 16 长期借款 49
    长期应收款 17 应付债券 50
    长期股权投资 九、3 18 110,340,791.62 110,340,791.62 长期应付款 51
    投资性房地产 19 19,041,291.24 19,616,466.36 专项应付款 52
    固定资产 20 90,628,228.43 89,099,126.63 预计负债 53 2,628,519.49 1,811,419.20
    在建工程 21 1,198,165.74 2,830,511.10 递延所得税负
    债 54
    工程物资 22 其他非流动负
    债 55 7,250,258.30 1,120,000.00
    固定资产清理 23 非流动负债合
    计 56 9,878,777.79 2,931,419.20
    生产性生物资
    产 24 负债合计 57 340,505,969.83 168,658,478.20
    油气资产 25
    所有者权益（或
    股东权益)：
    58
    无形资产 26
    80,446,366.43
    7,377,445.84
    实收资本（或
    股本） 59 284,940,000.00 142,470,000.00
    开发支出 27 资本公积 60 234,078,953.34 376,548,953.34青岛软控2008 年度审计报告
    11
    商誉 28 减:库存股 61
    长期待摊费用 29 455,565.87 815,792.11 盈余公积 62 93,491,180.22 70,694,390.75
    递延所得税资
    产 30
    3,924,499.87
    2,092,326.02 未分配利润 63 545,575,316.80 354,651,211.55
    其他非流动资
    产
    31 所有者权益合
    计 64
    1,158,085,450.36
    944,364,555.64
    非流动资产
    合计 32 306,034,909.20 232,172,459.68 65
    资产总计 33
    1,498,591,420.19
    1,113,023,033.84
    负债和所有者权
    益总计
    66
    1,498,591,420.19
    1,113,023,033.84
    法定代表人:袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 主管会计机构负责人:陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    12
    利 润 表
    会企02 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    项 目 注释号行次本年金额 上年金额
    一、营业收入 九、4 1 405,730,686.58 333,960,123.97
    减：营业成本 九、5 2 125,546,334.26 136,498,086.77
    营业税金及附加 3 5,442,296.00 4,392,675.34
    销售费用 4 6,919,943.14 6,425,053.30
    管理费用 5 57,881,597.83 48,061,494.42
    财务费用 6 8,362,461.64 -594,537.56
    资产减值损失 7 8,525,796.78 1,444,679.88
    加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8
    投资收益（损失以“-”号填列） 9
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10
    二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11 193,052,256.93 137,732,671.82
    加：营业外收入 12 58,571,698.64 32,082,721.67
    减：营业外支出 13 862,750.00 1,635,338.21
    其中：非流动资产处置损失 14 75,490.21 75,490.21
    三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 15 250,761,205.57 168,180,055.28
    减：所得税费用 16 22,793,310.85 8,341,856.41
    四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17 227,967,894.72 159,838,198.87
    五：每股收益 18
    （一）基本每股收益 19 0.80 0.56
    （二）稀释每股收益 20 0.80 0.56
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    13
    现金流量表
    会企03 表
    单位名称：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    项 目 注释号行次 本年金额 上年金额
    一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金 1 556,556,335.19 341,665,016.20
    收到的税费返还 2 80,013,789.17 38,670,603.15
    收到其他与经营活动有关的现金 3 35,279,169.99 25,703,406.91
    经营活动现金流入小计 4 671,849,294.35 406,039,026.26
    购买商品，接受劳务支付的现金 5 136,661,420.60 205,194,791.34
    支付给职工以及为职工支付的现金 6 37,081,174.12 31,494,284.79
    支付的各项税费 7 114,122,408.93 81,588,520.02
    支付其他与经营活动有关的现金 8 440,385,538.80 61,219,846.48
    经营活动现金流出小计 9 728,250,542.45 379,497,442.63
    经营活动产生的现金流量净额 10 -56,401,248.10 26,541,583.63
    二、投资活动产生的现金流量：
    收回投资所收到的现金 11 -
    取得投资收益所收到的现金 12 -
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回
    的现金净额
    13 487,000.00 195,000.00
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 -
    收到其他与投资活动有关的现金 15 -
    投资活动现金流入小计 16 487,000.00 195,000.00
    购建固定资产、无形资产其他长期资产支付的现
    金
    17 104,045,160.28 21,952,086.80
    投资支付的现金 18
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 76,250,000.00
    支付其他与投资活动有关的现金 20 56,175,870.76
    投资活动现金流出小计 21 104,045,160.28 154,377,957.56
    投资活动产生的现金流量净额 22 -103,558,160.28 -154,182,957.56
    三、筹资活动产生的现金流量：
    吸收投资收到的现金 23 -
    取得借款收到的现金 24 130,000,000.00 -青岛软控2008 年度审计报告
    14
    收到其他与筹资活动有关的现金 25 -
    筹资活动现金流入小计 26 130,000,000.00 -
    偿还债务支付的现金 27 156,000,000.00
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28 20,394,605.74 19,271,057.51
    支付其他与筹资活动有关的现金 30
    筹资活动现金流出小计 31 20,394,605.74 175,271,057.51
    筹资活动产生的现金流量净额 32 109,605,394.26 -175,271,057.51
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,559,429.61 -166,671.73
    五、现金及现金等价物净增加额 -51,913,443.73 -303,079,103.17
    加；期初现金及现金等价物余额 279,647,202.28 582,726,305.45
    六：期末现金及现金等价物余额 227,733,758.55 279,647,202.28
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人：陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    15
    所有者权益变动表
    会企04 表
    编制单位：青岛高校软控股份有限公司 2008 年度 金额单位：人民币元
    本年金额 上年金额
    项目
    实收资本（或
    股本）
    资本公积
    减：库
    存股
    盈余公积未分配利润
    所有者权益合
    计
    实收资本（或
    股本）
    资本公积
    减：库
    存股
    盈余公积未分配利润
    所有者权益合
    计
    一、上年末余额 142,470,000.00 376,548,953.34 70,694,390.75 354,651,211.55 944,364,555.64 71,235,000.00
    447,533,953.34 54,710,570.86 225,043,832.57 798,523,356.77
    加：会计政策变更 - -
    前期差错更正 - -
    二、本年年初余额 142,470,000.00 376,548,953.34 - 70,694,390.75 354,651,211.55 944,364,555.64 71,235,000.00
    447,533,953.34 - 54,710,570.86 225,043,832.57 798,523,356.77
    三、本年增减变动余额
    （减少以“-”号填列 142,470,000.00 -142,470,000.00 - 22,796,789.47 190,924,105.25 213,720,894.72
    71,235,000.00 -70,985,000.00 - 15,983,819.89 129,607,378.98 145,841,198.87
    （一）净利润 227,967,894.72 227,967,894.72 159,838,198.87 159,838,198.87
    （二）直接计入所有者权
    益的利得和损失 - - - - - - - 250,000.00 - - - 250,000.00
    1、可供出售金融资产公
    允价值变动净额 - -
    2、权益法下被投资单位
    其他所有者权益变动的
    影响
    - -
    3、与计入所有者权益项
    目相关的所得税影响 - -
    4、其他 - 250,000.00 250,000.00
    上述（一）和（二）小计- - - - 227,967,894.72 227,967,894.72 - 250,000.00 - - 159,838,198.87 160,088,198.87
    （三）所有者投入和减少
    资本 - - - - - - - - - - - -
    1、所有者投入资本 - -青岛软控2008 年度审计报告
    16
    2、股份支付计入所有者
    权益的金额 - -
    3、其他 - -
    （四）利润分配 - - - 22,796,789.47 -37,043,789.47 -14,247,000.00 - - - 15,983,819.89 -30,230,819.89 -
    14,247,000.00
    1、提取盈余公积 22,796,789.47 -22,796,789.47 - 15,983,819.89 -15,983,819.89 -
    2、对所有者（或股东）
    的分配 -14,247,000.00 -14,247,000.00 -14,247,000.00 -14,247,000.00
    3、其他 - -
    （五）所有者权益内部结
    转 142,470,000.00 -142,470,000.00 - - - - 71,235,000.00 -71,235,000.00 - - - -
    1、资本公积转增资本（或
    股本） 142,470,000.00 -142,470,000.00 - 71,235,000.00 -71,235,000.00 -
    2、盈余公积转增资本（或
    股本） - -
    3、盈余公积补亏 - -
    4、其他 - -
    四、本年年末余额 284,940,000.00 234,078,953.34 - 93,491,180.22 545,575,316.80 1,158,085,450.36
    142,470,000.00 376,548,953.34 - 70,694,390.75 354,651,211.55 944,364,555.64
    法定代表人: 袁仲雪 主管会计机构负责人: 毛延峰 会计机构负责人: 陈文平青岛软控2008 年度审计报告
    17
    会计报表附注
    （除另有说明外，金额单位均为人民币元。）
    一、公司的基本情况
    青岛高校软控股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为2000 年4
    月4 日成立的青岛时代网络工程有限公司， 2000 年10 月更名为青岛高校软控有限公
    司，2000 年12 月22 日经青岛市人民政府批准（青股改字[2000]12 号批准证书），根
    据青岛市经济体制改革委员会《关于青岛高校软控股份有限公司获准设立的通知》（青
    体改发[2000]186 号），在原青岛高校软控有限公司基础上整体变更设立为股份有限公
    司。2006 年10 月13 日，公司经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]75 号文核
    准，向社会公众发行人民币普通股1,800 万股，并于2006 年10 月18 日在深圳证券交
    易所中小板上市交易。
    公司在青岛市工商行政管理局登记注册，取得注册号3702001806525 企业法人营业
    执照，公司注册地为青岛市保税区纽约路2 号，法定代表人：袁仲雪，目前注册资本为
    28,494 万元。
    行业性质：本公司属计算机应用服务业。
    经营范围：机械设备、模具、计算机软硬件、大规模集成电路、自动化系统、网络
    及监控工程设计、开发、生产、销售、安装、调试、维护；信息化系统的集成、销售、
    安装、调试、维护；以上业务的技术服务、咨询及培训；自营和代理各类商品和技术的
    进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（以上范围需经许可经
    营的，须凭许可证经营）
    主要产品或提供的劳务：密炼机上辅机系统、小料配料称量系统、轮胎企业管控网
    络、密炼机系统、裁断机系统、成型机系统、动平衡试验机系统、均匀性试验机系统等
    软件产品和相关硬件的配套生产和销售。
    公司的基本组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行
    机构，监事会是公司的内部监督机构，总裁负责公司的日常经营管理工作。截止报告期
    末公司内设总裁办、人力资源部、内务审计部、财务管理部、资本与规划发展部、管理青岛软控2008 年度审计报告
    18
    推进部、市场营销部、软控研究院、科技管理部、生产保障部、运营保障部、物流中心、
    配料系统事业部、成型系统事业部、橡机系统事业部等部门。
    本财务报表于2009 年3 月5 日经公司第三届董事会第二十三次会议批准报出。
    二、财务报表的编制基础
    本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部
    2006 年2 月15 日发布的企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会
    计估计进行编制。
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司基于上述编制基础的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反
    映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    四、重要会计政策和会计估计
    1、会计年度
    本公司采用公历制，即自公历一月一日至十二月三十一日。
    2、记账本位币
    本公司以人民币为记账本位币。
    3、记账基础和计量属性
    以权责发生制为记账基础，以历史成本、可变现净值、现值、公允价值等计量。
    4、现金等价物的确定标准
    列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的银行存款，现金等
    价物是指持有的期限短（一般指从购入之日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已
    知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
    5、外币交易的核算方法
    对发生的外币交易，会计年度内涉及外币的经济业务，采用当月1 日中国人民银行
    公布的市场汇价（中间价）折合人民币入账。青岛软控2008 年度审计报告
    19
    期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价（中间价）折合本位币进行调整，调整后
    的记账本位币余额与原账面余额之间的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使
    用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计
    入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
    6、金融资产和金融负债
    （1）金融资产和金融负债的确认依据为：本公司已经成为金融工具合同的一方。
    （2）金融资产和金融负债的分类方法：金融资产在初始确认时划分为四类：交易
    性金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
    金融负债在初始确认时划分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。
    （3）初始计量与后续计量
    ①以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债，按照取得时的公
    允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含
    已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金
    股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。
    ②持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
    支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利
    率法确认利息收入，计入投资收益。
    ③应收款项：按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间按照
    实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
    ④可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始
    确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的，单独确认为应收
    项目。持有期间取得的利息和现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公
    允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
    ⑤其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，按摊余成
    本进行后续计量。
    （4）金融资产转移的确认依据和计量方法青岛软控2008 年度审计报告
    20
    将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
    产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
    ①所转移金融资产的账面价值；
    ②因转移支付的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移
    的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
    （5）主要金融资产和金融负债的公允价值确认方法
    ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场的报价应当用于确定其公允价
    值。
    ②金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。
    ③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作为确定其
    公允价值的基础。
    ④企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特
    征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率。没有标明利率的短期应收款
    项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。
    （6）金融资产减值准备计提方法
    本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产
    的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
    各类金融资产减值准备计提方法如下：
    ①应收款项坏账准备
    应收款项包括应收账款与其他应收款。对于单项金额重大的应收款项，单独进行减
    值测试；对于单项金额不重大的应收款项以及单独测试未发生减值的，包括在具有类似
    信用风险特征的组合中进行减值测试。公司期末余额为500 万元以上（含500 万元）的
    应收账款划分为单项金额重大的应收款项，期末余额为100 万元以上（含100 万元）的
    其他应收款为单项金额重大的应收款项。
    有客观证据表明发生减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提
    坏账准备。以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
    关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。青岛软控2008 年度审计报告
    21
    短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，
    不对其预计未来现金流量进行折现。
    对于单项金额非重大或经单独测试后未减值的应收款项，按账龄特征评估其信用风
    险，划分为六个组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定
    减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例为：
    项 目 计提比例
    一年以内（含1 年） 2%
    一至二年（含2 年） 5%
    二至三年（含3 年） 10%
    三至四年（含4 年） 50%
    四至五年（含5 年） 80%
    五年以上 100%
    坏账损失按下列原则确认：
    A 因债务人破产，以其破产财产依法清偿后确实无法收回的应收款项；
    B 债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务人承担人，确实无法收回的应收款
    项；
    C 债务人逾期三年未能履行偿债义务，确实不能收回的，报董事会批准，可以列
    作坏账的应收款项。
    ②持有至到期投资
    期末单独对其进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流
    量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备，计入当期损益。
    如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
    关，原确认的减值准备予以转回，计入当期损益；但是，该转回的账面价值不应当超过
    假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
    ③可供出售金融资产
    可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者
    权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失
    为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原青岛软控2008 年度审计报告
    22
    已计入损益的减值损失后的余额。
    金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的
    折现率作为利率计算确认。
    7、存货的核算
    （1）本公司存货分类为原材料、低值易耗品、库存商品、自制半成品、在制品。
    （2）存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存
    货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物的
    摊销采用一次性摊销方法核算。
    （3）存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
    （4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法
    期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基
    础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本
    高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存
    货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现
    净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和相关税金后确定。
    8、投资性房地产核算方法
    投资性房地产按照成本进行初始计量，在资产负债表日采用成本模式对投资性房
    地产进行后续计量，按照同类固定资产或者无形资产计提折旧或摊销。
    9、固定资产计价及折旧方法
    （1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管
    理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。
    （2）固定资产分类为房屋建筑物、生产设备、仪器仪表计量设备、办公设备、交
    通运输设备及其他设备。
    （3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中：外购的固定资产
    的成本包括买价、运输费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态
    前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确
    认的价值作为入账价值。青岛软控2008 年度审计报告
    23
    （4）固定资产折旧采用年限平均法计提，预计净残值率为5%，固定资产计提减
    值准备的，按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年限计算。
    （5）各类固定资产使用年限和年折旧率如下：
    类 别 预计使用年限 年折旧率
    房屋及建筑物 20-40 2.375%--4.75%
    生产设备 10-20 4.75%--9.50%
    电子设备 6 15.83%
    办公设备 6 15.83%
    运输设备 6 15.83%
    其他设备 6 15.83%
    （6）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公司的
    经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提
    高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计后的金额不会超
    过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的后续支出，本公司将其确
    认为费用。
    （7）每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
    若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关的经济利益
    预期实现方式有重大改变，应作为会计估计变更。
    10、在建工程核算方法：
    （1）在建工程按实际发生的相关支出计入工程成本，在完工交付使用后，按工程
    的实际成本确认为固定资产；在建工程借款所发生的利息，在交付使用之前计入工程成
    本，交付使用后，计入当期损益。
    （2）在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的，根据工程实际
    成本，按估计的价值转入固定资产。
    11、无形资产的计价和摊销方法：
    （1）无形资产按取得时的实际成本入账。①购入的无形资产按照其购买价款、相
    关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账；②投资者投入青岛软控2008 年度审计报告
    24
    的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；③企业内部研究开发的无形资产，在研
    究阶段发生的支出计入当期损益；在开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无
    形资产：
    A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
    B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
    C、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
    D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、并有能
    力使用或出售该无形资产；
    E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量；
    （2）无形资产摊销方法
    使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。
    使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，
    还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
    12、长期待摊销费用摊销方法
    （1）长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。
    （2）筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，
    在开始生产经营当月一次计入损益。
    13、长期股权投资核算方法
    （1）初始计量
    长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认：
    ①通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有
    者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
    本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面
    值总额之间的差额，计入资本公积；其借方差额导致资本公积不足冲减的，不足部分
    计入留存收益。青岛软控2008 年度审计报告
    25
    为进行合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估
    费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他
    债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发
    行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足
    冲减的，冲减留存收益。
    ②通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期
    股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
    资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购
    买单位可辨认净资产公允价值的差额，在合并会计报表中确认为商誉；合并成本小于
    享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
    为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。
    ③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币
    性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权
    投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权
    转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本；投资者投入的
    长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定
    价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。
    实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单
    独核算。
    （2）后续计量
    ①对子公司的投资，采用成本法核算
    成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调整长
    期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
    ②对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
    在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等
    的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨青岛软控2008 年度审计报告
    26
    认资产等的公允价值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较
    小，投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。
    ③不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
    在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核
    算。
    在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售金融
    资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
    （3）长期股权投资的处置
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权
    益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
    所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    14、存货、金融资产外的其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
    （1）采用成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股
    权投资，按照《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的规定计量。
    期末对账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值
    准备。采用成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
    资发生减值时，应将其账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量
    折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
    （2）其他资产，主要包括投资性房地产、固定资产、无形资产和对子公司、联营
    公司和合营的长期股权投资等，按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的规定计量。
    在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以外的
    资产，应判断资产是否存在减值迹象，只有在存在减值迹象的情况下，才要求进行减值
    测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无
    论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。
    根据可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应将资产
    的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；资产
    减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。青岛软控2008 年度审计报告
    27
    （3）资产组的认定
    企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础
    确定资产组的可收回金额。
    资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
    的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的
    方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者
    处置的决策方式等。
    几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有
    这些产品（或者其他产出）均供内部使用，也应当在符合前款规定的情况下，将这几项
    资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，应当
    按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。
    资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
    15、商誉
    非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
    净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累
    计减值准备后的金额计量。
    16、借款费用核算方法
    （1）借款费用资本化的确认原则：
    借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外
    币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一年以上（含一
    年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款
    费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
    （2）借款费用资本化期间
    A、开始资本化：应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开始资本
    化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销
    售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。青岛软控2008 年度审计报告
    28
    B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过
    3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
    C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的
    资本化。
    （3）借款费用资本化金额
    在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额等于至当期末止购建固定资产累
    计支出加权平均数乘以资本化率。
    17、预计负债
    与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
    （一）该义务是本公司承担的现时义务；
    （二）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
    （三）该义务的金额能可靠的计量。
    18、职工薪酬
    公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与
    职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别记入固定资产成本、
    无形资产成本、产品成本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。
    为职工交纳的养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金、工会经费、职工教育
    经费按照工资总额的一定比例计算，上述各项费用的计提基数和比例如下：
    项 目 计提比例 计提基础
    1、职工教育经费 2.5% 当期应发工资
    2、工会经费 2% 当期应发工资
    3、养老保险基金 20% 按参保范围人员（上年工资基数）计交
    4、失业保险基金 2.0% 按参保范围人员（上年工资基数）计交
    5、医疗保险基金 8.0% 按参保范围人员（上年工资基数）计交
    6、住房公积金 10.0% 按参保范围人员（上年工资基数）计交
    7、工伤保险基金 0.5% 按参保范围人员（上年工资基数）计交
    8、生育保险金 0.9% 按参保范围人员（上年工资基数）计交青岛软控2008 年度审计报告
    29
    19、收入确认方法
    营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，其收入确
    认原则如下：
    （1）商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货
    方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
    与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认实现
    收入。
    （2）提供劳务收入确认原则：①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务
    时确认实际收入。②劳务开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收入和总成本能够
    可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，
    在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。
    （3）让渡资产使用权收入确认原则：让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、
    软件、版权等），以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协
    议规定的收费时间和方法计算确定。
    上述收入的确定应同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入企业；②收入的金
    额能够可靠地计量。
    本公司收入确认的具体形式为:
    （1）自行开发研制的软件产品销售收入确认原则：自行开发研制的软件产品是指
    经过信息产业部认证并获得著作权，销售时不转让所有权的软件产品。本公司自行开发
    的软件产品主要通过嵌入硬件设备销售。
    软件产品于安装完成后，且软件产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司
    不再对该软件产品实施继续管理和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证
    据，并且与销售该软件产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。对合
    同约定完工比例的，按合同约定的完工确认条件确认收入比例。
    （2）系统集成收入的确认原则：系统集成收入是指与客户订立软件产品销售的同
    时，为其提供软件嵌入所需的设备配件和安装服务。青岛软控2008 年度审计报告
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    对于系统集成业务，如果软件收入与设备配件及安装服务收入能分开核算，则软件
    收入按上述软件产品销售的原则进行确认。如果软件收入与设备配件及安装服务收入不
    能分开核算，则将其一并核算。系统集成于安装完成后确认收入，或根据合同约定的完
    工确认条件确认收入比例。
    （3）系统维护收入的确认原则：系统维护收入，主要是指按合同要求向客户提供
    售后服务的业务。售后服务业务是指超过合同规定的免费服务期限后的版本升级、系统
    维护、培训等有偿服务。在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳
    务收入。
    20、政府补助
    与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
    计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
    与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入
    当期损益；如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认
    相关费用的期间，计入当期损益。
    已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面
    余额，超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
    21、所得税
    所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所
    得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
    ①企业合并；
    ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
    22、企业合并
    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
    项。企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
    （1）同一控制下的企业合并：是指参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多
    方最终控制且该控制并非暂时性的。青岛软控2008 年度审计报告
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    合并日为合并各方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方支付的合并对价和合
    并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价
    账面价值及所发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足以冲减的，调整
    留存收益。
    合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
    计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的
    债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行的债券或其他债务初始计
    量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券
    溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
    （2）非同一控制下的企业合并：是指参与合并的企业前后不受同一方或相同的多
    方最终控制，即同一控制下企业合并之外的其他企业合并。
    购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。非同一控制下的企业合并购
    买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并
    成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
    誉；合并成本小于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，
    对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
    行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
    的，其差额计入当期损益。
    23、合并财务报表的编制方法
    （1）合并范围的确定原则
    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资单位有
    表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实际控制权的，全部纳入合
    并范围。
    （2）合并财务报表所采用的会计方法
    以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权
    益法调整对子公司的长期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益
    中母公司所持有的份额和公司内部重大交易及内部往来后编制而成。青岛软控2008 年度审计报告
    32
    母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初
    至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，
    将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。
    母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处理日的收入、费用、利润纳入
    合并范围。
    （3）子公司会计政策
    控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
    五、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明
    本公司本年度未发生重要会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正。
    本公司上年度财务报告追溯调整事项的说明：
    1、2008年5月,公司经青岛市地方税务局审核批准，2007年度可抵免因技术改造国
    产设备投资的企业所得税5,490,000元。对多计提所得税5,490,000元作追溯调整，增加
    2007年未分配利润及留存收益5,490,000元，减少2007年所得税费用5,490,000元。
    2、2008 年公司全资子公司青岛高校软控机电工程有限公司经青岛市崂山国家税务
    局审核批准，2007 年度享受高新技术企业企业所得税减半的优惠政策。对多计提所得
    税4,079,864.66 元作追溯调整，增加2007 年未分配利润及留存收益4,079,864.66 元，
    减少2007 年所得税费用4,079,864.66 元。
    六、税项
    （1）本公司适用的税种与税率
    税 种 税率 计税基础
    1、增值税 17%
    按扣除进项税后的余额缴纳，出口销售实行“免、抵、退”
    税办法。
    3% 软件产品税负超过3%部分，即征即退。
    2、营业税 5%、3% 定制软件和咨询服务收入、安装业务收入
    3、城建税 7% 应交流转税青岛软控2008 年度审计报告
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    4、教育费附加 3% 应交流转税
    5、企业所得税 25%,10% 应纳税所得额
    6、房产税 1.2%、12% 房产原值一次减除30％后的余值计算或房屋租金的12％
    7、土地使用税 6-10 元/平方米土地面积
    其他税项依据税法有关规定计缴。
    （2）公司享受的主要税收优惠政策
    1）根据财政部、国家税务总局和海关总署财税[2000]25 号文，自2000 年6 月24
    日起至2010 年底以前，公司按软件企业享受软件产品收入增值税超过3%部分实行即征
    即退的优惠政策。返还的增值税计入营业外收入，上述营业外收入用于企业研究开发软
    件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入。
    2）根据国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局2008 年2
    月26 日联合颁布的发改高技[2008]513 号文《关于发布2007 年度国家规划布局内重点
    软件企业名单的通知》，认定本公司2007 年度为国家布局内的重点软件企业，2007 年
    度企业所得税减按10%的税率征收。根据国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、
    国家税务总局2008 年12 月31 日联合颁布的发改高技[2008]3700 号文《关于发布2008
    年度国家规划布局内重点软件企业名单的通知》，认定本公司2008 年度为国家布局内
    的重点软件企业，2008 年度企业所得税减按10%的税率征收。
    七、企业合并及合并财务报表
    被投资单位
    全称
    注册地经营范围 注册资本 实际投资额
    持股
    比例
    是否
    合并
    青岛高校软
    控机电工程
    有限公司
    青岛市
    崂山区
    网络工程：电脑软件、硬件
    产品、大规模集成电路的设
    计、开发；机电、化工（不
    含危险品）、冶金、橡胶设
    备、产品和工艺的开发、生
    产、销售。
    20,000,000.00 20,000,000.00 100% 是青岛软控2008 年度审计报告
    34
    青岛软控信
    息化装备制
    造有限公司
    青岛市
    四方区
    机械设备的设计、开发、生
    产、销售、安装、调试；自
    动化系统的设计、开发、生
    产、销售、安装、调试；技
    术服务、咨询
    20,000,000.00 20,000,000.00 100% 是
    青岛软控重
    工有限公司
    青岛胶
    州市
    主要经营压力容器等产品 50,000,