长江证券：2008年度财务报告之审计报告

公告日期 2009-03-10

    审 计 报 告
    
    众环审字（2009）058 号
    
    长江证券股份有限公司全体股东：
    
    我们审计了后附的长江证券股份有限公司（以下简称“长江证券”）的财务报表，包括2008
    
    年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表，2008 年度的利润表和合并利润表、股东权益变动
    
    表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。
    
    一、 管理层对财务报表的责任
    
    按照企业会计准则的规定编制财务报表是长江证券管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、
    
    实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大
    
    错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
    
    二、 注册会计师的责任
    
    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
    
    审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和
    
    实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
    
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
    
    取决于注册会计师的判断，包括对由于财务舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在
    
    进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
    
    非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
    
    估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
    
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    
    三、 审计意见
    
    我们认为，长江证券公司的财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公
    
    允反映了长江证券2008 年12 月31 日的财务状况、2008 年度的经营成果和现金流量。
    
    武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 王玉伟
    
    中国注册会计师 余宝玉本报告书共73 页第1 页
    
    中国 武汉 2009 年3 月6 日本报告书共73 页第2 页
    
    会证合01表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年12月31日2007年12月31日
    
    资 产：
    
    货币资金八.1 11,632,048,485.32 16,549,774,536.01
    
    其中：客户资金存款9,743,031,973.62 14,227,492,798.13
    
    结算备付金八.2 1,611,119,019.54 2,020,969,776.35
    
    其中：客户备付金1,290,634,055.14 1,718,535,373.39
    
    拆出资金
    
    交易性金融资产八.3 3,914,796,202.49 2,149,131,192.42
    
    衍生金融资产
    
    买入返售金融资产
    
    应收利息八.4 7,763,408.06 15,799,532.47
    
    存出保证金八.5 140,292,895.17 1,621,176,882.11
    
    可供出售金融资产八.6 216,235,824.99 1,857,103,401.66
    
    持有至到期投资八.7 29,200,000.00
    
    长期股权投资八.8 166,328,276.51 113,859,244.21
    
    投资性房地产
    
    固定资产八.9 292,406,990.64 273,749,825.89
    
    无形资产八.10 23,531,280.59 27,841,081.91
    
    其中：交易席位费9,309,565.16 16,191,313.88
    
    递延所得税资产八.11 82,427,319.21 31,601,389.78
    
    其他资产八.12 104,021,184.16 117,760,716.90
    
    资产总计18,190,970,886.68 24,807,967,579.71
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合并资产负债表本报告书共73 页第3 页
    
    会证合01表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年12月31日2007年12月31日
    
    负 债：
    
    短期借款
    
    其中：质押借款
    
    拆入资金
    
    交易性金融负债八.14 206,730,390.                     72
    
    衍生金融负债
    
    卖出回购金融资产款八.15 1 ,751,920,000.00 8 79,099,898.50
    
    代理买卖证券款八.16 1 1,133,839,146.45 1 6,078,327,151.79
    
    代理承销证券款
    
    应付职工薪酬八.17 3 54,173,256.92 4 97,422,522.87
    
    应交税费八.18 9 6,167,329.91 1 ,075,652,135.00
    
    应付利息八.19 6 2,959.13 4 ,560,993.26
    
    预计负债八.20 8 1,000,000.00 8 1,000,000.00
    
    长期借款
    
    应付债券
    
    递延所得税负债八.11 4 ,719,518.09 2 97,123,147.78
    
    其他负债八.21 1 65,731,678.17 1 97,581,553.42
    
    负债合计 1 3,587,613,888.67 1 9,317,497,793.34
    
    股东权益：
    
    股本八.22 1 ,674,800,000.00 1,674,800,000.00
    
    资本公积八.23 2 73,313,515.01 1,024,653,453.62
    
    减：库存股
    
    盈余公积八.24 3 46,811,247.11 277,753,880.66
    
    一般风险准备八.25 3 46,811,247.11 277,753,880.66
    
    交易风险准备八.26 3 04,940,042.77 235,882,676.32
    
    未分配利润八.27 1 ,656,680,946.01 1,999,625,895.11
    
    归属于母公司股东权益合计 4 ,603,356,998.01 5 ,490,469,786.37
    
    少数股东权益
    
    股东权益合计 4 ,603,356,998.01 5 ,490,469,786.37
    
    负债和股东权益总计 1 8,190,970,886.68 2 4,807,967,579.71
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合并资产负债表（续表）本报告书共73 页第4 页
    
    会证合02表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年度2007年度
    
    一、营业收入2,073,241,925.87 4,961,893,857.56
    
    手续费及佣金净收入八.28 1,221,483,155.25 2,134,383,292.89
    
    其中：代理买卖证券业务净收入八.28 1,102,400,204.55 2,080,213,580.25
    
    证券承销业务净收入八.28 73,137,600.00 31,795,518.80
    
    受托客户资产管理业务净收入八.28 10,006,330.95 7,429,193.84
    
    利息净收入八.29 131,754,657.34 109,772,117.50
    
    投资收益（损失以“-”号填列） 八.30 897,230,207.24 2,433,500,435.26
    
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益51,873,030.74 41,001,387.50
    
    公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 八.31 -287,401,089.88 182,410,450.64
    
    汇兑收益（损失以“-”号填列） -3,203,404.22 -4,443,221.89
    
    其他业务收入八.32 113,378,400.14 106,270,783.16
    
    二、营业支出1,100,475,165.51 1,562,633,819.83
    
    营业税金及附加八.33 124,388,411.30 224,826,024.65
    
    业务及管理费八.34 863,624,635.36 1,320,377,959.16
    
    资产减值损失八.35 106,708,041.70 15,297,299.11
    
    其他业务成本5,754,077.15 2,132,536.91
    
    三、营业利润（亏损以“-”号填列） 972,766,760.36 3,399,260,037.73
    
    加：营业外收入八.36 16,131,389.06 4,265,930.93
    
    减：营业外支出八.37 8,376,323.48 33,766,838.28
    
    四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 980,521,825.94 3,369,759,130.38
    
    减：所得税费用八.38 278,894,675.69 1,004,000,620.35
    
    五、净利润（净亏损以“-”号填列） 701,627,150.25 2,365,758,510.03
    
    （一）归属于母公司股东的净利润701,627,150.25 2,363,668,752.73
    
    （二）少数股东损益2,089,757.30
    
    六、每股收益：
    
    （一）基本每股收益（元/股） 八.39 0.42 1.41
    
    （二）稀释每股收益（元/股） 八.39 0.42 1.41
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合 并 利 润 表本报告书共73 页第5 页
    
    会证合03表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年度2007年度
    
    一、经营活动产生的现金流量:
    
    处置交易性金融资产净增加额1,270,810,119.2               7
    
    收取利息、手续费及佣金的现金1,684,415,898.67 2 ,803,898,323.67
    
    拆入资金净增加额
    
    回购业务资金净增加额872,820,101.50 5 95,801,810.12
    
    代理买卖业务的现金净增加额 9 ,340,564,656.79
    
    收到其他与经营活动有关的现金八.40 1,667,022,070.92 1 41,498,566.28
    
    经营活动现金流入小计4,224,258,071.09 1 4,152,573,476.13
    
    交易性金融资产支付净额882,753,828.11
    
    支付利息、手续费及佣金的现金335,402,472.49 5 45,993,011.10
    
    支付给职工及为职工支付的现金531,062,816.52 5 35,789,615.84
    
    支付的各项税费1,492,718,379.75 3 84,174,943.88
    
    代理买卖业务的现金净减少额4,944,488,005.34
    
    支付其他与经营活动有关的现金八.40 556,556,894.67 1 ,687,962,514.88
    
    经营活动现金流出小计8,742,982,396.88 3 ,153,920,085.70
    
    经营活动产生的现金流量净额-4,518,724,325.79 1 0,998,653,390.43
    
    二、投资活动产生的现金流量:
    
    收回投资收到的现金29,200,000.00
    
    取得投资收益收到的现金64,320,190.11 5 ,677,131.99
    
    收到的其他与投资活动有关的现金八.40 810,454.21 1 31,680.86
    
    投资活动现金流入小计94,330,644.32 5 ,808,812.85
    
    投资支付的现金29,338,447.45 2 29,697,707.41
    
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金81,429,004.71 6 0,462,948.41
    
    支付的其他与投资活动有关的现金
    
    投资活动现金流出小计110,767,452.16 2 90,160,655.82
    
    投资活动产生的现金流量净额-16,436,807.84 -284,351,842.97
    
    三、筹资活动产生的现金流量:
    
    吸收投资收到的现金
    
    其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
    
    发行债券收到的现金
    
    收到其他与筹资活动有关的现金
    
    筹资活动现金流入小计
    
    偿还债务支付的现金
    
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金837,901,282.25 6 12,121.00
    
    其中：子公司支付少数股东的股利、利润
    
    支付的其他与筹资活动有关的现金
    
    筹资活动现金流出小计837,901,282.25 6 12,121.00
    
    筹资活动产生的现金流量净额-837,901,282.25 -612,121.00
    
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-14,433,223.16 -19,519,829.44
    
    五、现金及现金等价物净增加额八.40 -5,387,495,639.04 1 0,694,169,597.02
    
    加：期初现金及现金等价物余额八.40 18,519,644,312.36 7 ,825,474,715.34
    
    六、期末现金及现金等价物余额八.40 13,132,148,673.32 18,519,644,312.36
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合并现金流量表本报告书共73 页第6 页本报告书共73 页第7 页
    
    会证合04表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备 交易风险准备未分配利润其他
    
    一、上年年末余额1,674,800,000.00 1,437,895,002.23 277,753,880.66 2 77,753,880.66 235,882,676.32 
1,999,625,895.11 5,903,711,334.98
    
    加：同一控制下企业合并产生的追溯调整
    
    会计政策变更 -413,241,548.61 -413,241,548.61
    
    前期差错更正
    
    其他
    
    二、本期期初余额 1,674,800,000.00 1,024,653,453.62 277,753,880.66 2 77,753,880.66 235,882,676.32 
1,999,625,895.11 5,490,469,786.37
    
    三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -751,339,938.61 6 9,057,366.45 69,057,366.45 6 9,057,366.45 -
342,944,949.10 -887,112,788.36
    
    （一）净利润 701,627,150.25 701,627,150.25
    
    （二）直接计入股东权益的利得和损失 -751,339,938.61 -751,339,938.61
    
    1．可供出售金融资产公允价值变动净额-977,381,103.00 -977,381,103.00
    
    (1)计入股东权益的金额 -502,807,183.52 -502,807,183.52
    
    (2)转入当期损益的金额 -474,573,919.48 -474,573,919.48
    
    2．权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响 -11,653,998.44 -11,653,998.44
    
    3．与计入股东权益项目相关的所得税影响 237,695,162.83 237,695,162.83
    
    4．其他
    
    上述（一）和（二）小计 -751,339,938.61 701,627,150.25 -49,712,788.36
    
    （三）股东投入和减少资本
    
    1．股东投入资本
    
    2．股份支付计入股东权益的金额
    
    3．其他
    
    （四）利润分配 69,057,366.45 6 9,057,366.45 69,057,366.45 - 1,044,572,099.35 -837,400,000.00
    
    1．提取盈余公积 69,057,366.45 - 69,057,366.45
    
    2．提取一般风险准备 6 9,057,366.45 - 69,057,366.45
    
    3．提取交易风险准备 69,057,366.45 - 69,057,366.45
    
    4．对股东的分配 - 837,400,000.00 -837,400,000.00
    
    5．其他
    
    （五）股东权益内部结转
    
    1．资本公积转增股本
    
    2．盈余公积转增股本
    
    3．盈余公积弥补亏损
    
    4．一般风险准备弥补亏损
    
    5．交易风险准备弥补亏损
    
    6．其他
    
    四、本期期末余额 1,674,800,000.00 273,313,515.01 346,811,247.11 3 46,811,247.11 304,940,042.77 
1,656,680,946.01 4,603,356,998.01
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合并股东权益变动表
    
    项　　　 目
    
    2008年度
    
    归属于母公司股东权益
    
    少数股东权益股东权益合计本报告书共73 页第8 页本报告书共73 页第9 页
    
    会证合04表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润其他
    
    一、上年年末余额2,000,374,338.00 33,234,569.71 3 3,234,569.71 265,876,557.70 220,889,739.40 2,553,609,774.52
    
    加：同一控制下企业合并产生的追溯调整
    
    会计政策变更 57,130,504.17 8,636,634.63 8 ,636,634.63 77,728,613.64 477,773.95 152,610,161.02
    
    前期差错更正
    
    其他
    
    二、本期期初余额 2,000,374,338.00 57,130,504.17 41,871,204.34 4 1,871,204.34 343,605,171.34 221,367,513.35 
2,706,219,935.54
    
    三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -325,574,338.00 9 67,522,949.45 235,882,676.32 235,882,676.32 
235,882,676.32 1,656,020,723.77 -221,367,513.35 2,784,249,850.83
    
    （一）净利润 2,363,668,752.73 2,089,757.30 2,365,758,510.03
    
    （二）直接计入股东权益的利得和损失 640,570,933.26 -251,089.44 640,319,843.82
    
    1．可供出售金融资产公允价值变动净额 839,158,075.32 -374,760.36 838,783,314.96
    
    (1)计入股东权益的金额 1,681,951,539.30 1,124,176.35 1,683,075,715.65
    
    (2)转入当期损益的金额 -842,793,463.98 -1,498,936.71 -844,292,400.69
    
    2．权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响 7,739,368.30 7,739,368.30
    
    3．与计入股东权益项目相关的所得税影响 -206,326,510.36 123,670.92 -206,202,839.44
    
    4．其他
    
    上述（一）和（二）小计 640,570,933.26 2,363,668,752.73 1,838,667.86 3,006,078,353.85
    
    （三）股东投入和减少资本 1,377,678.19 -223,206,181.21 -221,828,503.02
    
    1．股东投入资本
    
    2．股份支付计入股东权益的金额
    
    3．收购少数股权 1,377,679.19 -223,206,181.21 -221,828,502.02
    
    4．"借壳上市"支付对价 -1.00 -1.00
    
    （四）利润分配235,882,676.32 235,882,676.32 235,882,676.32 -707,648,028.96
    
    1．提取盈余公积 235,882,676.32 - 235,882,676.32
    
    2．提取一般风险准备 2 35,882,676.32 - 235,882,676.32
    
    3．提取交易风险准备 235,882,676.32 - 235,882,676.32
    
    4．对股东的分配
    
    5．其他
    
    （五）股东权益内部结转-325,574,338.00 325,574,338.00
    
    1．资本公积转增股本
    
    2．盈余公积转增股本
    
    3．盈余公积弥补亏损
    
    4．一般风险准备弥补亏损
    
    5．交易风险准备弥补亏损
    
    6．其他 - 325,574,338.00 325,574,338.00
    
    四、本期期末余额 1,674,800,000.00 1,024,653,453.62 277,753,880.66 2 77,753,880.66 235,882,676.32 
1,999,625,895.11 5,490,469,786.37
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    合并股东权益变动表
    
    项 　　 目
    
    2007年度
    
    归属于母公司股东权益
    
    少数股东权益 股东权益合计本报告书共73 页第10 页
    
    会证01表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    项 目附注2008年12月31日2007年12月31日
    
    资 产：
    
    货币资金11,320,370,339.10 16,358,978,130.16
    
    其中：客户资金存款9,552,449,179.98 14,143,581,355.02
    
    结算备付金1,547,537,575.84 1,987,306,573.24
    
    其中：客户备付金1,227,139,676.06 1,685,037,722.36
    
    拆出资金
    
    交易性金融资产3,827,617,718.95 2,021,015,902.67
    
    衍生金融资产
    
    买入返售金融资产
    
    应收利息7,469,460.04 15,799,532.47
    
    存出保证金86,637,121.27 1,552,074,351.76
    
    可供出售金融资产196,235,824.99 1,857,103,401.66
    
    持有至到期投资29,200,000.00
    
    长期股权投资九.1 381,543,908.74 329,074,876.44
    
    投资性房地产
    
    固定资产287,863,174.38 269,467,393.73
    
    无形资产20,239,239.52 23,918,636.26
    
    其中：交易席位费7,259,565.16 14,021,313.88
    
    递延所得税资产81,518,602.86 31,007,394.63
    
    其他资产93,150,225.46 107,375,917.44
    
    资产总计17,850,183,191.15 24,582,322,110.46
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    资 产 负 债 表本报告书共73 页第11 页
    
    会证01表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    项 目附注2008年12月31日2007年12月31日
    
    负 债：
    
    短期借款
    
    其中：质押借款
    
    拆入资金
    
    交易性金融负债206,730,390.72
    
    衍生金融负债
    
    卖出回购金融资产款1,751,920,000.00 879,099,898.50
    
    代理买卖证券款10,837,004,917.79 15,900,836,422.26
    
    代理承销证券款
    
    应付职工薪酬345,843,140.51 473,022,418.62
    
    应交税费92,201,541.96 1,073,444,599.62
    
    应付利息62,959.13 4,560,993.26
    
    预计负债81,000,000.00 81,000,000.00
    
    长期借款
    
    应付债券
    
    递延所得税负债4,375,098.2                                  9 296,778,727.98
    
    其他负债 1 59,982,806.86 190,889,658.74
    
    负债合计 1 3,272,390,464.54 19,106,363,109.70
    
    股东权益：
    
    股本 1 ,674,800,000.00 1,674,800,000.00
    
    资本公积 2 72,280,255.62 1,023,620,194.23
    
    减：库存股
    
    盈余公积 3 46,811,247.11 277,753,880.66
    
    一般风险准备 3 46,811,247.11 277,753,880.66
    
    交易风险准备 3 04,940,042.77 235,882,676.32
    
    未分配利润 1 ,632,149,934.00 1,986,148,368.89
    
    股东权益合计 4 ,577,792,726.61 5,475,959,000.76
    
    负债和股东权益总计 1 7,850,183,191.15 24,582,322,110.46
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    资 产 负 债 表（续表）本报告书共73 页第12 页本报告书共73 页第13 页
    
    会证02表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年度2007年度
    
    一、营业收入1,976,042,402.78 4,876,396,161.93
    
    手续费及佣金净收入九.2 1,123,498,821.52 2,084,150,218.99
    
    其中：代理买卖证券业务净收入九.2 1,076,023,170.82 2,065,023,070.35
    
    证券承销业务净收入九.2 24,915,300.00 11,697,954.80
    
    受托客户资产管理业务净收入九.2 10,006,330.95 7,429,193.84
    
    利息净收入126,808,437.57 99,962,926.01
    
    投资收益（损失以“-”号填列） 九.3 902,957,193.25 2,407,996,779.56
    
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益51,873,030.74 41,001,387.50
    
    公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -287,401,089.88 182,410,450.64
    
    汇兑收益（损失以“-”号填列） -3,199,359.82 -4,394,996.43
    
    其他业务收入113,378,400.14 106,270,783.16
    
    二、营业支出1,015,004,765.62 1,486,460,120.16
    
    营业税金及附加118,818,173.10 222,046,129.78
    
    业务及管理费783,555,356.68 1,246,769,944.82
    
    资产减值损失106,877,158.69 15,511,508.65
    
    其他业务成本5,754,077.15 2,132,536.91
    
    三、营业利润（亏损以“-”号填列） 961,037,637.16 3,389,936,041.77
    
    加：营业外收入12,567,885.87 2,820,494.54
    
    减：营业外支出8,324,475.43 33,466,746.34
    
    四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 965,281,047.60 3,359,289,789.97
    
    减：所得税费用274,707,383.14 1,000,463,026.82
    
    五、净利润（净亏损以“-”号填列） 690,573,664.46 2,358,826,763.15
    
    六、每股收益：
    
    （一）基本每股收益（元/股）
    
    （二）稀释每股收益（元/股）
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    利 润 表本报告书共73 页第14 页
    
    会证03表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司 单位：人民币元
    
    项 目附注2008年度2007年度
    
    一、经营活动产生的现金流量:
    
    处置交易性金融资产净增加额1,029,043,060.30
    
    收取利息、手续费及佣金的现金1,576,791,818.29 2,731,327,696.26
    
    拆入资金净增加额
    
    回购业务资金净增加额872,820,101.50 595,801,810.12
    
    代理买卖业务的现金净增加额9,303,227,577.27
    
    收到其他与经营活动有关的现金九.4 1,650,496,154.39 136,511,655.44
    
    经营活动现金流入小计4,100,108,074.18 13,795,911,799.39
    
    交易性金融资产支付净额897,862,725.29
    
    支付利息、手续费及佣金的现金327,123,895.28 538,321,374.34
    
    支付给职工及为职工支付的现金474,997,121.00 516,123,205.37
    
    支付的各项税费1,483,213,472.82 376,657,436.51
    
    代理买卖业务的现金净减少额5,063,831,504.47
    
    支付其他与经营活动有关的现金九.4 491,901,202.74 1,623,886,817.85
    
    经营活动现金流出小计8,738,929,921.60 3,054,988,834.07
    
    经营活动产生的现金流量净额-4,638,821,847.42 10,740,922,965.32
    
    二、投资活动产生的现金流量:
    
    收回投资收到的现金29,200,000.00 500,000,000.00
    
    取得投资收益收到的现金64,320,190.11 5,677,131.99
    
    收到的其他与投资活动有关的现金九.4 810,454.21 131,680.86
    
    投资活动现金流入小计94,330,644.32 505,808,812.85
    
    投资支付的现金29,338,447.45 299,697,707.41
    
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金77,135,508.44 55,093,479.10
    
    支付的其他与投资活动有关的现金
    
    投资活动现金流出小计106,473,955.89 354,791,186.51
    
    投资活动产生的现金流量净额-12,143,311.57 151,017,626.34
    
    三、筹资活动产生的现金流量:
    
    吸收投资收到的现金
    
    其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
    
    发行债券收到的现金
    
    收到其他与筹资活动有关的现金
    
    筹资活动现金流入小计
    
    偿还债务支付的现金
    
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金837,901,282.25 612,121.00
    
    其中：子公司支付少数股东的股利、利润
    
    支付的其他与筹资活动有关的现金
    
    筹资活动现金流出小计837,901,282.25 612,121.00
    
    筹资活动产生的现金流量净额-837,901,282.25 -612,121.00
    
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-14,429,178.76 -19,471,603.98
    
    五、现金及现金等价物净增加额九.4 -5,503,295,620.00 10,871,856,866.68
    
    加：期初现金及现金等价物余额18,295,184,703.40 7,423,327,836.72
    
    六、期末现金及现金等价物余额12,791,889,083.40 18,295,184,703.40
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    现 金 流 量 表本报告书共73 页第15 页本报告书共73 页第16 页
    
    会证04表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润其他
    
    一、上年年末余额1,674,800,000.00 1,436,861,742.84 277,753,880.66 277,753,880.66 235,882,676.32 
1,986,148,368.89 5,889,200,549.37
    
    加：会计政策变更-413,241,548.61 -413,241,548.61
    
    　　 前期差错更正
    
    其他
    
    二、本期期初余额1,674,800,000.00 1,023,620,194.23 277,753,880.66 277,753,880.66 235,882,676.32 
1,986,148,368.89 5,475,959,000.76
    
    三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -751,339,938.61 69,057,366.45 69,057,366.45 69,057,366.45 -
353,998,434.89 -898,166,274.15
    
    （一）净利润690,573,664.46 690,573,664.46
    
    （二）直接计入股东权益的利得和损失-751,339,938.61 -751,339,938.61
    
    1．可供出售金融资产公允价值变动净额-977,381,103.00 -977,381,103.00
    
    (1)计入股东权益的金额-494,737,289.22 -494,737,289.22
    
    (2)转入当期损益的金额-482,643,813.78 -482,643,813.78
    
    2．权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响-11,653,998.44 -11,653,998.44
    
    3．与计入股东权益项目相关的所得税影响237,695,162.83 237,695,162.83
    
    4．其他
    
    上述（一）和（二）小计-751,339,938.61 690,573,664.46 -60,766,274.15
    
    （三）股东投入和减少资本
    
    1．股东投入资本
    
    2．股份支付计入股东权益的金额
    
    3．其他
    
    （四）利润分配69,057,366.45 69,057,366.45 69,057,366.45 -1,044,572,099.35 -837,400,000.00
    
    1．提取盈余公积69,057,366.45 -69,057,366.45
    
    2．提取一般风险准备69,057,366.45 -69,057,366.45
    
    3．提取交易风险准备69,057,366.45 -69,057,366.45
    
    4．对股东的分配-837,400,000.00 -837,400,000.00
    
    5．其他
    
    （五）股东权益内部结转
    
    1．资本公积转增资本
    
    2．盈余公积转增资本
    
    3．盈余公积弥补亏损
    
    4．一般风险准备弥补亏损
    
    5．交易风险准备弥补亏损
    
    6．其他
    
    四、本期期末余额1,674,800,000.00 272,280,255.62 346,811,247.11 346,811,247.11 304,940,042.77 
1,632,149,934.00 4,577,792,726.61
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    股东权益变动表
    
    项 目
    
    2008年度
    
    归属于母公司股东权益
    
    股东权益合计本报告书共73 页第17 页
    
    会证04表
    
    编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元
    
    股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润其他
    
    一、上年年末余额2,000,374,338.00 33,234,069.79 33,234,069.79 265,872,558.32 2,332,715,035.90
    
    加：会计政策变更56,845,728.79 8,637,134.55 8,637,134.55 69,097,076.38 143,217,074.27
    
    　　 前期差错更正
    
    其他
    
    二、本期期初余额2,000,374,338.00 56,845,728.79 41,871,204.34 41,871,204.34 334,969,634.70 2,475,932,110.17
    
    三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -325,574,338.00 966,774,465.44 235,882,676.32 235,882,676.32 
235,882,676.32 1,651,178,734.19 3,000,026,890.59
    
    （一）净利润2,358,826,763.15 2,358,826,763.15
    
    （二）直接计入股东权益的利得和损失641,200,128.44 641,200,128.44
    
    1．可供出售金融资产公允价值变动净额839,583,113.20 839,583,113.20
    
    (1)计入股东权益的金额1,680,936,422.30 1,680,936,422.30
    
    (2)转入当期损益的金额-841,353,309.10 -841,353,309.10
    
    2．权益法下被投资单位其他股东权益变动的影响7,739,368.30 7,739,368.30
    
    3．与计入股东权益项目相关的所得税影响-206,122,353.06 -206,122,353.06
    
    4．其他
    
    上述（一）和（二）小计641,200,128.44 2,358,826,763.15 3,000,026,891.59
    
    （三）股东投入和减少资本-1.00 -1.00
    
    1．股东投入资本
    
    2．股份支付计入股东权益的金额
    
    3．"借壳上市"支付对价-1.00 -1.00
    
    （四）利润分配235,882,676.32 235,882,676.32 235,882,676.32 -707,648,028.96
    
    1．提取盈余公积235,882,676.32 -235,882,676.32
    
    2．提取一般风险准备235,882,676.32 -235,882,676.32
    
    3．提取交易风险准备235,882,676.32 -235,882,676.32
    
    4．对股东的分配
    
    5．其他
    
    （五）股东权益内部结转-325,574,338.00 325,574,338.00
    
    1．资本公积转增资本
    
    2．盈余公积转增资本
    
    3．盈余公积弥补亏损
    
    4．一般风险准备弥补亏损
    
    5．交易风险准备弥补亏损
    
    6．其他-325,574,338.00 325,574,338.00
    
    四、本期期末余额1,674,800,000.00 1,023,620,194.23 277,753,880.66 277,753,880.66 235,882,676.32 
1,986,148,368.89 5,475,959,000.76
    
    法定代表人：胡运钊 主管会计工作负责人：柳杨 会计机构负责人：柳杨
    
    股东权益变动表
    
    项 目
    
    2007年度
    
    归属于母公司股东权益
    
    股东权益合计本报告书共73 页第18 页
    
    财务报表附注
    
    （2008年12月31日）
    
    一、公司基本情况
    
    长江证券股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身为长江证券有限责任公司，长江证
    
    券有限责任公司系由湖北证券公司增资扩股、更名而来。经中国人民银行和湖北省人民政府批准，
    
    湖北证券公司于1988年6月1日成立，并于1991年3月18日经中国人民银行湖北省分行和湖北省人民
    
    政府批准为非银行金融机构。成立时实收资本金1700万元人民币。其中，中国人民银行湖北省分
    
    行出资1000万元。1996年8月，按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问
    
    题的通知》的要求与中国人民银行湖北省分行脱钩，并在此过程中同时申请增资扩股至1.6亿元。
    
    1996年12月，中国人民银行以银复[1996]429号批准了公司的申请。1997年完成增资扩股至1.6亿元
    
    的工作，中国葛洲坝水利水电工程集团公司等13家企业成为新股东。
    
    1998年4月，公司股东会决定以资本公积金及1997年度部分未分配利润转增股本，使注册资本
    
    扩充至3.02亿元。中国证监会于1998年11月12日以证监机构字[1998]30号文核准了该转增事项。
    
    1999年4月6日，公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议》，同
    
    意注册资本从3.02亿元增加到10.29亿元。中国证监会于2000年2月24日以证监机构字[2000]31号文
    
    核准了增资扩股方案，并同意公司更名为“长江证券有限责任公司”。
    
    2001年7月，公司股东会决定增资扩股到20亿至25亿元，新增出资的募集工作完成后，募集方
    
    案于2001年10月10日得到公司董事会的批准。中国证监会2001年12月24日下发了《关于同意长江
    
    证券有限责任公司增资扩股的批复》（证监机构字[2001]311号），核准公司注册资本由10.29亿元
    
    增至20亿元，同时核准了新增出资单位的股东资格。
    
    经公司董事会会议以及2004年度第一次临时股东会审议通过，并经中国证监会2004年12月29
    
    日以《关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复》（证监机构字[2004]176号）批准，公司
    
    以存续分立方式分立为两个公司，存续公司继续保留长江证券有限责任公司的名称，原注册资本
    
    及业务范围不变，同时新设湖北长欣投资发展有限责任公司，承继剥离的非证券类资产。
    
    2005年1月14日，经中国证券监督管理委员会以证监机构字（2005）2号文下发《关于委托长
    
    江证券有限责任公司托管大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定》批准，长江本报告书共73 页第19 页
    
    证券托管原大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部、服务部。2005年6月，经长江证券
    
    第五届董事会第十八次会议审议通过，长江证券与大鹏证券有限责任公司清算组签订了受让合同，
    
    受让了大鹏证券有限责任公司的证券类资产。
    
    根据中国证监会《关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增
    
    股份吸收合并长江证券有限责任公司的通知》（证监公司字【2007】196号），公司于2007年12
    
    月27日完成重组，并在深交所复牌，股票简称“长江证券”，股票代码“000783”。
    
    1．公司法人营业执照注册号为420000000009482。
    
    2．本公司注册资本为1,674,800,000 元。
    
    3．本公司注册地及总部所在地为武汉市新华路特8号，为股份有限公司。
    
    4．本公司所处的行业是金融证券业，经营范围为证券代理买卖；代理证券的还本付息、分红
    
    派息；证券代理保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券的承销；证券投资咨询；受
    
    托投资管理及中国证监会批准的其他业务。
    
    5．本公司无控股股东和最终实际控制人。
    
    6．本财务报告于2009 年3 月6 日，经公司第五届董事会第十次会议批准报出。
    
    二、财务报表的编制基础
    
    本公司财务报表以持续经营假设为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
    
    ——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
    
    三、遵循会计准则的声明
    
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
    
    营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
    
    四、公司重要会计政策和会计估计
    
    1、会计期间
    
    公司会计期间为公历1 月1 日至12 月31 日。
    
    2、记账本位币本报告书共73 页第20 页
    
    公司以人民币作为记账本位币。
    
    3、计量属性在本年发生变化的报表项目及其本年采用的计量属性
    
    （1）计量属性
    
    本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现
    
    值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
    
    （2）本年报表项目的计量属性未发生变化。
    
    4、现金等价物的确定标准
    
    本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等
    
    确认为现金等价物。
    
    5、外币业务核算方法
    
    外币业务采用统账制核算。
    
    公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。在资产负债表日，按照下
    
    列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
    
    （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确
    
    认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
    
    （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
    
    账本位币金额。
    
    6、金融工具的核算方法
    
    （1）金融资产的分类
    
    在金融资产初始确认时，公司按照取得金融资产的目的，将持有的金融资产分成以下四类：
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计
    
    量且其变动计入当期损益的金融资产；可供出售金融资产；应收款项；持有至到期投资。
    
    （2）金融负债的分类
    
    金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，本报告书共73 页第21 页
    
    包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
    
    （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算方法：
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要是指公司为交易目的所持有的以公允
    
    价值计量且其变动计入当期损益的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。
    
    公司接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，在收到证券时将其进行分
    
    类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，在“交易性金融资产”科目核算；
    
    划分为可供出售金融资产的，在“可供出售金融资产”科目核算。
    
    交易性金融资产按股票、基金、国债、企业债券、金融债券、权证、其他等类别分类核算。
    
    取得交易性金融资产时，按照取得时的成交价格作为初始确认金额，相关的交易费用在发生
    
    时计入投资收益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债
    
    券利息，记入“应收股利”或“应收利息”。
    
    交易性金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，按交易
    
    性金融资产的公允价值与其账面余额的差额调整公允价值变动损益。
    
    处置交易性金融资产时，将实际收到的金额与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时
    
    调整公允价值变动损益。
    
    （4）可供出售金融资产的核算方法：
    
    可供出售金融资产指那些被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为应收款项、持有
    
    至到期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。
    
    取得可供出售金融资产时，按照取得时的成交价格和相关交易费用之和作为初始确认金额。
    
    支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，记入“应
    
    收利息”或“应收股利”。
    
    持有可供出售金融资产期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。
    
    资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额计入“资本公积（其他资本
    
    公积）”。
    
    确定可供出售金融资产发生减值的，将应减记的金额记入“资产减值损失”科目，同时从所有
    
    者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，并将其差额减记“可供出售金融资产（公允价值变
    
    动）”。
    
    对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确本报告书共73 页第22 页
    
    认原减值损失事项有关的，应按原确认的减值损失冲减资产减值损失；但可供出售金融资产为股
    
    票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资），按
    
    原确认的减值损失计入“资本公积（其他资本公积）”。
    
    持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值计入可供出售金
    
    融资产，公允价值与其账面余额的差额计入资本公积。已计提减值准备的，还应同时结转减值准
    
    备。
    
    处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；
    
    同时将原记入“资本公积（其他资本公积）”的公允价值变动额转出，计入投资收益。
    
    （5）应收款项是指公司在业务经营过程中发生的各种应收款项，包括逾期款项等。
    
    初始确认时，以合同或协议价款作为初始确认金额。
    
    处置时，应将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
    
    （6）持有至到期投资是指公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意
    
    图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    
    持有至到期投资按国债、企业债券、金融债券等类别分类核算。
    
    取得持有至到期投资时，按照取得时的成交价格和相关交易费用之和作为初始确认金额。支
    
    付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，记入“应收利息”。
    
    在持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取
    
    得时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较小
    
    的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
    
    处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提
    
    减值准备的，还应同时结转减值准备。
    
    （7）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，是指公司承担的为交易目的所持有
    
    的金融负债。
    
    初始确认时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入
    
    投资收益。
    
    资产负债表日，按公允价值与其账面余额的差额，调整公允价值变动损益。
    
    偿付该金融负债时，将实际支付的金额与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整
    
    公允价值变动损益。本报告书共73 页第23 页
    
    （8）其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负
    
    债。
    
    初始确认时，按照合同或协议的价款作为初始确认金额。
    
    支付时，应将支付的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。
    
    （9）公允价值的确定
    
    存在活跃市场的金融资产和金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
    
    市场的，采用估值技术确定其公允价值。
    
    （10）金融资产的减值
    
    A、应收款项
    
    坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回的应收
    
    款项；或者因债务人违反合同条款，逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的应收款项确认
    
    为坏账。
    
    公司采用备抵法核算坏账损失。公司在资产负债表日，对各项应收款项进行检查，其中对于
    
    单项金额在1,000 万元以下的应收款项，按账龄划分为若干组合，确定坏账计提比例为：账龄在1
    
    年以内的，按应收款项余额的5%计提；账龄1-2 年的，按应收款项余额的20%计提；账龄2-3 年
    
    的，按应收款项余额的50%计提；账龄3 年以上的，按应收款项余额的100%计提。
    
    对于单项金额在1,000 万元以上的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其预计未来
    
    现金流量现值低于其账面价值的，按其差额，确认减值损失，计提坏账准备；未发生减值的，并
    
    入应收款项账龄组计提坏账准备。
    
    对有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大的，如债务人死亡、失踪；债
    
    务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间
    
    内无法偿付债务等,可以全额计提坏账准备。
    
    B、持有至到期投资
    
    资产负债表日，对持有至到期投资按单项投资进行减值测试，有客观证据表明其预计未来现
    
    金流量现值低于其账面价值的，按其差额，确认减值损失，计提减值准备。
    
    已确认减值损失的持有至到期投资，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该损
    
    失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，但转回后的账面价值不超过
    
    假定不计提减准备情况下其在转回日的摊余成本。本报告书共73 页第24 页
    
    C、可供出售金融资产
    
    资产负债表日，对可供出售金融资产按单项进行减值测试，如果公允价值发生大幅度下降，
    
    并且下降趋势非暂时性时，确认可供出售金融资产已经发生减值，在确认减值损失时，将原已计
    
    入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。
    
    已经确认减值损失的可供出售债务工具，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认
    
    原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权
    
    益工具发生的减值损失，不通过损益转回。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的
    
    权益工具发生的减值损失不予转回。
    
    7、长期股权投资核算方法
    
    （1）初始计量：公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
    
    A、合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
    
    a)同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
    
    对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成
    
    本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间
    
    的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    
    b)合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价
    
    值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资
    
    初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
    
    存收益。
    
    c)非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第20 号--企业合并》
    
    确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
    
    B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定
    
    其初始投资成本：
    
    a)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
    
    成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含
    
    的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
    
    b)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本报告书共73 页第25 页
    
    本。
    
    c)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同
    
    或协议约定价值不公允的除外。
    
    d)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-
    
    非货币性资产交换》确定。
    
    e)通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号--债务重
    
    组》确定。
    
    （2）后续计量
    
    A、对长期股权投资的后续计量视以下不同情况分别采用成本法和权益法：
    
    a)对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
    
    b)如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不
    
    能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
    
    c)对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
    
    B、采用成本法核算时：
    
    公司追加或收回投资时调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利
    
    润，确认为当期投资收益。公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润
    
    的分配额，所获得的利润或者现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
    
    C、采用权益法核算时：
    
    a)如果长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认的净资产的公允价
    
    值份额的，不调整初始投资成本；
    
    如果长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认的净资产的公允价值
    
    份额的，其差额计入当期损益，同时调整投资成本。
    
    b)公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认
    
    投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算
    
    应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
    
    c)被投资单位发生净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位
    
    净投资的长期权益减记至零为限。
    
    被投资单位以后实现净利润的，在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益本报告书共73 页第26 页
    
    分享额。
    
    d)在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
    
    公允价值为基础，对投资单位的净利润进行调整后确认。
    
    e)被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间
    
    对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
    
    f)公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
    
    计入所有者权益。
    
    D、如果公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃
    
    市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算，其初始投资成本为
    
    权益法下长期股权投资的账面价值；因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影
    
    响但不构成控制的，改按权益法核算，其初始投资成本为成本法下长期股权投资的账面价值，初
    
    始投资成本小于转换时占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整
    
    投资成本。
    
    （3）长期股权投资的处置
    
    A、长期股权投资的账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
    
    B、采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动变动
    
    而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    
    8、固定资产核算方法
    
    （1）固定资产是指使用寿命超过一个会计年度且为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
    
    持有的房屋、建筑物、设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具等有形资产。
    
    （2）固定资产的确认同时满足两个基本条件：
    
    A、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
    
    B、该固定资产的成本能够可靠地计量。
    
    （3）固定资产按照成本进行初始计量：
    
    A、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所
    
    发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等。
    
    B、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。本报告书共73 页第27 页
    
    C、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约
    
    定价值不公允的除外。
    
    D、购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付的，固定资产的成本以购买价款的现值
    
    为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除了按《企业会计准则第17 号——
    
    借款费用》应予以资本化以外，在信用期间内计入当期损益。
    
    E、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本
    
    进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
    
    （4）固定资产的折旧：
    
    A、采用年限平均法，固定资产分类及年折旧率如下：
    
    类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
    
    营业用房 40 5 2.38
    
    非营业用房 45 5 2.11
    
    机械设备 14 5 6.79
    
    动力设备 18 5 5.28
    
    电器设备 10 5 9.50
    
    通讯设备 10 5 9.50
    
    电子设备 3 5 31.67
    
    安全防卫设备 10 5 9.50
    
    办公设备 8 5 11.88
    
    运输设备 7-12 5 13.57-7.92
    
    B、公司按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减
    
    少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使
    
    用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
    
    C、公司的固定资产采用个别折旧法计提折旧，固定资产的应计折旧额为固定资产原价扣除其
    
    预计净残值后的金额，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金
    
    额，固定资产提取的折旧计入当期损益。
    
    9、在建工程核算方法
    
    （1）在建工程是指公司进行基建、更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出。本报告书共73 页第28 页
    
    （2）在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产或经营租入固定资产改
    
    良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
    
    造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用并计提折旧或摊销；待办理
    
    竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额。
    
    （3）当资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建
    
    活动已经开始三个条件同时具备时，为购建符合资本化条件的资产占用借款的借款费用开始利息
    
    资本化。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止借款利息资本化，以后发生的借款费
    
    用计入当期损益。
    
    10、无形资产核算方法
    
    （1）无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。按照电脑软件、
    
    交易席位费等分类核算。
    
    （2）无形资产按照成本进行初始计量。
    
    A、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
    
    途所发生的其他支出。
    
    B、投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价
    
    值不公允的除外。
    
    C、购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的，无形资产的成本为其购买价款的现值，
    
    实际支付的价款与确认的成本之间的差额除了按《企业会计准则第17 号——借款费用》应予以资
    
    本化以外，在信用期内确认为当期损益。
    
    （3）无形资产的摊销年限：电脑软件为5 年，交易席位费为10 年。
    
    （4）每年年度终了，公司应对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如无形资产的使用
    
    寿命及摊销方法与原估计有差异，须改变摊销期限和摊销方法，采用未来适用法，不进行追溯调
    
    整。
    
    （5）公司出售无形资产，将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。
    
    11、商誉的核算方法
    
    非同一控制下企业合并时，对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
    
    额的差额，确认为商誉。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。本报告书共73 页第29 页
    
    12、长期待摊费用的核算方法
    
    长期待摊费用按实际发生额入账。
    
    长期待摊费用自受益之日起在受益期间内分期平均摊销。
    
    对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，则将该项目的摊余价值全部计入当期损益。
    
    13、主要资产的减值
    
    资产负债表日，公司对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产和商誉等长期非金融
    
    资产进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，进行减值测试，根据
    
    谨慎性原则，合理预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的损失计提资产减值准备。因公司
    
    合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
    
    资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
    
    14、职工薪酬
    
    （1）职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职
    
    工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险
    
    费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性
    
    福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
    
    （2）确认和计量
    
    公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除应由在建工程、无
    
    形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本外，其他发生的计入当期损益。
    
    15、一般风险准备、交易风险准备的计提
    
    根据利润分配顺序，分别按当年净利润的10%提取一般风险准备及交易风险准备。
    
    16、收入确认原则
    
    公司收入主要包括手续费及佣金收入、利息收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动
    
    损益和投资收益。
    
    （1）手续费及佣金收入本报告书共73 页第30 页