冀东水泥：2008年度审计报告

公告日期 2009-04-10

    唐山冀东水泥股份有限公司
    2008 年度
    审 计 报 告
    索引 页码
    审计报告 1-2
    公司财务报表
    - 资产负债表 3
    - 利润表 4
    - 现金流量表 5
    - 股东权益变动表 6-10
    - 财务报表注释 11-751
    审计报告
    XYZH/2008A3006
    唐山冀东水泥股份有限公司全体股东：
    我们审计了后附的唐山冀东水泥股份有限公司（以下简称“冀东水泥公司”）合并
    及母公司财务报表，包括2008 年12 月31 日的资产负债表，2008 年度的利润表、现金
    流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
    一、 管理层对财务报表的责任
    按照企业会计准则的规定编制财务报表是冀东水泥公司管理层的责任。这种责任包
    括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于
    舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计
    估计。
    二、 注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注
    册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业
    道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的
    审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
    险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当
    的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选
    用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2
    三、 审计意见
    我们认为，冀东水泥公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大
    方面公允反映了冀东水泥公司2008 年12 月31 日的财务状况以及2008 年度的经营成果
    和现金流量。
    信永中和会计师事务所 中国注册会计师：
    罗玉成
    中国注册会计师：
    华新民
    中国 北京 二○○九年四月七日3
    合并及母公司资产负债表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    资产 附注 合并 母公司
    2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    流动资产：
    货币资金 八、1 2,061,587,977.38 860,877,059.89 1,263,121,995.55 433,389,998.36
    交易性金融资产 - - - -
    应收票据 八、2 181,542,192.86 359,897,727.10 132,012,222.86 214,440,100.00
    应收账款 八、3 127,864,247.17 93,458,628.30 176,620,938.93 89,200,828.45
    预付款项 八、4 1,195,318,596.87 619,796,757.56 300,160,361.39 443,238,682.39
    应收利息 - - - -
    应收股利 - - - -
    其他应收款 八、5 152,696,562.72 82,365,050.55 848,819,310.22 552,348,172.52
    存货 八、6 811,609,262.99 473,939,514.20 207,606,874.44 124,540,182.95
    一年内到期的非流动资产 - - - -
    其他流动资产 - - - -
    流动资产合计 4,530,618,839.99 2,490,334,737.60 2,928,341,703.39 1,857,157,964.67
    非流动资产：
    可供出售金融资产 - - - -
    持有至到期投资 60,100.00 78,600.00 60,100.00 78,600.00
    长期应收款 - - - -
    长期股权投资 八、7 837,853,195.19 569,577,257.16 3,805,056,835.88 2,002,353,513.22
    投资性房地产 - - - -
    固定资产 八、8 4,356,461,371.18 4,057,677,687.97 1,022,017,988.64 1,078,566,992.60
    在建工程 八、9 2,424,013,904.86 590,016,441.23 1,469,640,458.90 230,481,742.13
    工程物资 八、10 130,495,334.31 163,459,525.28 106,706,340.96 150,973,114.85
    固定资产清理 - - - -
    生产性生物资产 - - - -
    油气资产 - - - -
    无形资产 八、11 384,475,073.83 280,331,805.92 7,139,985.00 7,139,985.00
    开发支出 - - - -
    商誉 八、12 18,257,473.96 15,968,877.09 - -
    长期待摊费用 八、13 6,108,666.42 9,484,833.12 2,562,000.00 2,714,500.00
    递延所得税资产 八、14 48,492,642.86 33,332,768.93 32,070,695.17 23,532,539.80
    其他非流动资产 - - - -
    非流动资产合计 8,206,217,762.61 5,719,927,796.70 6,445,254,404.55 3,495,840,987.60
    资产总计 12,736,836,602.60 8,210,262,534.30 9,373,596,107.94 5,352,998,952.27
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进4
    合并及母公司资产负债表（续）
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    负债和股东权益 附注 合并 母公司
    2008 年12 月31 日2007 年12 月31 日2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    流动负债：
    短期借款 八、16 1,854,500,000.00 1,958,587,000.00 1,020,000,000.00 1,402,417,000.00
    交易性金融负债 - - - -
    应付票据 八、17 102,070,095.17 98,208,488.00 - 36,220,000.00
    应付账款 八、18 828,956,340.65 448,078,649.96 246,434,839.30 65,891,237.03
    预收款项 八、19 166,795,161.57 231,057,541.55 36,887,026.46 37,562,859.88
    应付职工薪酬 八、20 10,174,387.58 7,940,313.28 1,449,061.15 2,326,673.36
    应交税费 八、21 8,546,148.71 48,139,166.70 18,395,151.47 30,381,405.79
    应付利息 16,440,725.00 13,725,000.00 16,440,725.00 13,725,000.00
    应付股利 2,885,227.14 2,849,557.65 2,740,313.21 2,704,643.72
    其他应付款 八、22 137,007,340.71 85,757,091.17 98,489,834.31 64,659,184.18
    一年内到期的非流动负债 八、23 360,999,999.96 627,000,000.00 220,000,000.00 260,000,000.00
    其他流动负债 - - - -
    流动负债小计 3,488,375,426.49 3,521,342,808.31 1,660,836,950.90 1,915,888,003.96
    非流动负债：
    长期借款 八、24 2,313,800,000.00 1,134,142,857.12 1,620,000,000.00 615,000,000.00
    应付债券 八、25 577,332,122.29 575,402,717.60 577,332,122.29 575,402,717.60
    长期应付款 - - - -
    专项应付款 - - - -
    预计负债 八、26 14,942,778.95 14,817,462.44 14,309,284.77 14,058,196.31
    递延所得税负债 - - - -
    其他非流动负债 八、27 32,226,057.10 14,810,000.00 18,160,000.00 8,560,000.00
    非流动负债小计 2,938,300,958.34 1,739,173,037.16 2,229,801,407.06 1,213,020,913.91
    负债合计 6,426,676,384.83 5,260,515,845.47 3,890,638,357.96 3,128,908,917.87
    股东权益：
    股本 八、28 1,212,770,614.00 962,770,614.00 1,212,770,614.00 962,770,614.00
    资本公积 八、29 3,444,408,822.88 761,028,487.98 3,425,496,084.27 742,437,889.37
    减：库存股 - - - -
    盈余公积 八、30 369,588,668.10 319,289,477.49 339,056,427.79 288,757,237.18
    未分配利润 八、31 898,623,221.23 618,421,297.39 505,634,623.92 230,124,293.85
    外币报表折算差额 - -
    归属于母公司股东权益小计 5,925,391,326.21 2,661,509,876.86 5,482,957,749.98 2,224,090,034.40
    少数股东权益 八、32 384,768,891.56 288,236,811.97
    股东权益合计 6,310,160,217.77 2,949,746,688.83 5,482,957,749.98 2,224,090,034.40
    负债和股东权益总计 12,736,836,602.60 8,210,262,534.30 9,373,596,107.94 5,352,998,952.27
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进5
    合并及母公司利润表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 附注 合并 母公司
    2008 年度 2007 年度 2008 年度 2007 年度
    一、营业收入 八、33 4,568,733,936.62 3,462,017,110.30 1,740,902,898.92 1,392,006,156.20
    减：营业成本 八、33 3,261,360,859.16 2,410,625,249.02 1,395,051,032.67 1,101,536,303.54
    营业税金及附加 八、34 39,890,632.86 31,783,487.37 10,665,720.33 10,318,836.22
    销售费用 199,650,119.24 184,470,025.68 65,863,652.15 57,129,669.06
    管理费用 526,160,230.92 341,793,920.06 160,917,444.80 109,026,842.65
    财务费用 八、35 250,700,405.06 184,115,123.32 108,324,924.78 84,491,570.83
    资产减值损失 八、36 27,733,981.89 8,948,993.86 21,363,494.54 8,087,650.87
    加：公允价值变动收益 - - - -
    投资收益 八、37 137,605,129.15 55,904,946.43 415,815,920.78 187,432,072.78
    其中：对联营企业和合营企
    业的投资收益
    137,605,129.15 54,880,996.43 137,571,160.78 54,671,837.28
    汇兑收益
    二、营业利润 400,842,836.64 356,185,257.42 394,532,550.43 208,847,355.81
    加：营业外收入 八、38 223,097,784.06 146,434,520.98 67,976,026.55 78,073,427.35
    减：营业外支出 八、39 37,973,710.55 11,303,057.82 14,891,440.41 6,631,169.78
    其中：非流动资产处置损失 15,376,745.85 7,426,136.15 11,646,440.41 6,200,423.18
    三、利润总额 585,966,910.15 491,316,720.58 447,617,136.57 280,289,613.38
    减：所得税费用 八、40 64,118,767.33 74,618,731.77 6,275,142.21 36,196,740.00
    四、净利润
    521,848,142.82 416,697,988.81 441,341,994.36 244,092,873.38
    其中:归属于母公司股东的净利
    润
    446,033,588.13 363,868,418.49 441,341,994.36 244,092,873.38
    同一控制下企业合并合并日
    前净利润
    少数股东损益
    75,814,554.69 52,829,570.32
    五、每股收益
    （一）基本每股收益
    0.410 0.378 0.406 0.254
    （二）稀释每股收益
    0.410 0.378 0.406 0.254
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进6
    合并及母公司现金流量表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 合并 母公司
    附注
    2008 年度 2007 年度 2008 年度 2007 年度
    一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金 4,699,578,390.77 3,452,869,371.62 1,602,996,842.58 1,204,930,716.90
    处置交易性金融资产净增加额
    收到的税费返还 199,815,567.30 132,406,471.16 57,433,676.58 75,130,399.39
    收到其他与经营活动有关的现金 八、42 124,162,251.28 63,712,021.69 173,029,357.73 141,085,797.81
    经营活动现金流入小计 5,023,556,209.35 3,648,987,864.47 1,833,459,876.89 1,421,146,914.10
    购买商品、接受劳务支付的现金 3,320,689,379.59 2,371,193,517.66 1,423,990,589.20 938,150,419.46
    支付给职工以及为职工支付的现金 283,548,070.83 223,409,720.69 89,657,265.69 90,613,239.45
    支付的各项税费 546,008,639.05 389,714,423.94 148,453,399.64 120,781,811.20
    支付其他与经营活动有关的现金 八、42 244,118,744.05 127,372,098.36 110,042,165.89 93,223,335.03
    经营活动现金流出小计 4,394,364,833.52 3,111,689,760.65 1,772,143,420.42 1,242,768,805.14
    经营活动产生的现金流量净额 629,191,375.83 537,298,103.82 61,316,456.47 178,378,108.96
    二、投资活动产生的现金流量：
    收回投资收到的现金 320,278,500.00 3,300,000.00 963,491,536.00 -
    取得投资收益收到的现金 47,393,633.02 31,736,054.50 278,576,494.07 162,670,737.35
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
    的现金净额
    13,130,184.05 9,992,559.72 5,214,378.09 5,164,268.29
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
    收到其他与投资活动有关的现金 - - -
    投资活动现金流入小计 380,802,317.07 45,028,614.22 1,247,282,408.16 167,835,005.64
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
    的现金
    2,588,636,902.82 1,394,492,629.36 720,810,755.70 753,846,433.75
    投资支付的现金 535,215,613.00 67,823,252.32 2,925,503,613.00 683,723,252.32
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
    支付其他与投资活动有关的现金 - - -
    投资活动现金流出小计 3,123,852,515.82 1,462,315,881.68 3,646,314,368.70 1,437,569,686.07
    投资活动产生的现金流量净额 -2,743,050,198.75 -1,417,287,267.46 -2,399,031,960.54 -1,269,734,680.43
    三、筹资活动产生的现金流量：
    吸收投资收到的现金 2,943,000,000.00 613,102,144.65 2,941,500,000.00 574,702,844.65
    其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 40,390,000.00 38,399,300.00
    取得借款收到的现金 4,395,382,000.00 2,644,587,000.00 2,815,000,000.00 1,887,417,000.00
    收到其他与筹资活动有关的现金 八、42 72,960,000.00 0.00 32,500,000.00 0.00
    筹资活动现金流入小计 7,411,342,000.00 3,257,689,144.65 5,789,000,000.00 2,462,119,844.65
    偿还债务支付的现金 3,535,479,857.16 1,808,041,407.16 2,232,417,000.00 1,120,000,000.00
    分配股利、利润或偿付利息支付的现金 475,741,589.44 323,393,328.67 345,896,255.75 198,318,122.30
    其中:子公司支付少数股东的股利、利润 22,184,932.00 4,250,000.00 - -
    支付其他与筹资活动有关的现金 八、42 68,175,860.58 74,179,378.00 10,739,242.99 32,500,000.00
    筹资活动现金流出小计 4,079,397,307.18 2,205,614,113.83 2,589,052,498.74 1,350,818,122.30
    筹资活动产生的现金流量净额 3,331,944,692.82 1,052,075,030.82 3,199,947,501.26 1,111,301,722.35
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
    - - - -
    五、现金及现金等价物净增加额 1,218,085,869.90 172,085,867.18 862,231,997.19 19,945,150.88
    加：期初现金及现金等价物余额 787,917,059.89 615,831,192.71 400,889,998.36 380,944,847.48
    六、期末现金及现金等价物余额 2,006,002,929.79 787,917,059.89 1,263,121,995.55 400,889,998.36
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进7
    2008 年度合并股东权益变动表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益股东权益合计
    股本 资本公积
    减：库
    存股
    盈余公积 未分配利润
    一、上年年末余额 962,770,614.00 761,028,487.98 - 319,289,477.49 618,421,297.39 288,236,811.97
    2,949,746,688.83
    加：会计政策变更
    前期差错更正 - -
    二、本年年初余额 962,770,614.00 761,028,487.98 - 319,289,477.49 618,421,297.39 288,236,811.97
    2,949,746,688.83
    三、本年增减变动金
    额（减少以"-"号填
    列）
    250,000,000.00 2,683,380,334.90 - 50,299,190.61 280,201,923.84 96,532,079.59 3,360,413,528.94
    （一）净利润 446,033,588.13 75,814,554.69 521,848,142.82
    （二）直接计入股东
    权益的利得和损失
    - 500,334.90 - - - - 500,334.90
    1.可供出售金融资产
    公允价值变动净额
    2.权益法下被投资单
    位其他股东权益变动
    的影响
    178,194.90 178,194.90
    3.与计入股东权益项
    目相关的所得税影响
    4.其他 322,140.00 322,140.00
    上述（一）和（二）
    小计
    - 500,334.90 - - 446,033,588.13 75,814,554.69 522,348,477.72
    （三）股东投入和减
    少资本
    250,000,000.00 2,682,880,000.00 - - - 76,404,456.90 3,009,284,456.90
    1.股东投入资本 250,000,000.00 2,682,880,000.00 73,290,000.00 3,006,170,000.00
    2.股份支付计入股东
    权益的金额
    3.其他 3,114,456.90 3,114,456.90
    （四）利润分配 - - - 50,299,190.61 -165,831,664.29 -55,686,932.00 -171,219,405.68
    1.提取盈余公积 44,134,199.44 -44,134,199.44
    2.对股东的分配 -115,532,473.68 -55,686,932.00 -171,219,405.68
    3.提取专项储备 6,164,991.17 -6,164,991.17
    4.其他 - -
    （五）股东权益内部
    结转
    - - - - - - -
    1.资本公积转增资本
    （或股本）
    2.盈余公积转增资本
    （或股本）
    3.盈余公积弥补亏损
    4.其他
    四、本年年末余额 1,212,770,614.00 3,444,408,822.88 - 369,588,668.10 898,623,221.23 384,768,891.56
    6,310,160,217.77
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进8
    2007 年度合并股东权益变动表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益股东权益合计
    股本 资本公积
    减：库存
    股
    盈余公积 未分配利润
    一、上年年末余额 962,770,614.00 761,004,806.01 - 294,931,797.44 378,057,611.81 208,924,709.89
    2,605,689,539.15
    加：会计政策变更 - - - -51,607.30 -2,818,384.16 -216,848.78 -3,086,840.24
    前期差错更正 - - - - - - -
    二、本年年初余额 962,770,614.00 761,004,806.01 - 294,880,190.14 375,239,227.65 208,707,861.11
    2,602,602,698.91
    三、本年增减变动
    金额（减少以"-"
    号填列）
    - 23,681.97 - 24,409,287.35 243,182,069.74 79,528,950.86 347,143,989.92
    （一）净利润 - - - - 363,868,418.49 52,829,570.32 416,697,988.81
    （二）直接计入股
    东权益的利得和
    损失
    - 23,681.97 - - - - 23,681.97
    1.可供出售金融
    资产公允价值变
    动净额
    - - - - - - -
    2.权益法下被投
    资单位其他股东
    权益变动的影响
    - 196,617.07 - - - - 196,617.07
    3.与计入股东权
    益项目相关的所
    得税影响
    - - - - - - -
    4.其他 - -172,935.10 - - - - -172,935.10
    上述（一）和（二）
    小计
    - 23,681.97 - - 363,868,418.49 52,829,570.32 416,721,670.78
    （三）股东投入和
    减少资本
    - - - - - 30,949,380.54 30,949,380.54
    1.股东投入资本 - - - - - 38,399,300.00 38,399,300.00
    2.股份支付计入
    股东权益的金额
    - - - - - - -
    3.其他 - - - - - -7,449,919.46 -7,449,919.46
    （四）利润分配 - - - 24,409,287.35 -120,686,348.75 -4,250,000.00 -100,527,061.40
    1.提取盈余公积 - - - 24,409,287.35 -24,409,287.35 - -
    2.对股东的分配 - - - - -96,277,061.40 -4,250,000.00 -100,527,061.40
    3.提取专项储备 - - - - - - -
    4.其他 - - - - - - -
    （五）股东权益内
    部结转
    - - - - - - -
    1.资本公积转增
    资本（或股本）
    - - - - - - -
    2.盈余公积转增
    资本（或股本）
    - - - - - - -
    3.盈余公积弥补
    亏损
    - - - - - - -
    4.其他 - - - - - - -
    四、本年年末余额 962,770,614.00 761,028,487.98 - 319,289,477.49 618,421,297.39 288,236,811.97
    2,949,746,688.83
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进9
    2008 年度母公司股东权益变动表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 股东权益合计
    一、上年年末余
    额
    962,770,614.00 742,437,889.37 - 288,757,237.18 230,124,293.85 2,224,090,034.40
    加：会计政策变
    更
    前期差错更
    正
    -
    二、本年年初余
    额
    962,770,614.00 742,437,889.37 - 288,757,237.18 230,124,293.85 2,224,090,034.40
    三、本年增减变
    动金额（减少以
    "-"号填列）
    250,000,000.00 2,683,058,194.90 - 50,299,190.61 275,510,330.07 3,258,867,715.58
    （一）净利润 441,341,994.36 441,341,994.36
    （二）直接计入
    股东权益的利得
    和损失
    - 178,194.90 - - - 178,194.90
    1.可供出售金融
    资产公允价值变
    动净额
    -
    2.权益法下被投
    资单位其他股东
    权益变动的影响
    178,194.90 178,194.90
    3.与计入股东权
    益项目相关的所
    得税影响
    -
    4.其他 -
    上述（一）和（二）
    小计
    - 178,194.90 - - 441,341,994.36 441,520,189.26
    （三）股东投入
    和减少资本
    250,000,000.00 2,682,880,000.00 - - - 2,932,880,000.00
    1.股东投入资本 250,000,000.00 2,682,880,000.00 2,932,880,000.00
    2.股份支付计入
    股东权益的金额
    -
    3.其他 -
    （四）利润分配 - - - 50,299,190.61 -165,831,664.29 -115,532,473.68
    1.提取盈余公积 44,134,199.44 -44,134,199.44 -
    2.对股东的分配 -115,532,473.68 -115,532,473.68
    3.提取专项储备 6,164,991.17 -6,164,991.17 -
    4.其他 -
    （五）股东权益
    内部结转
    - - - - - -
    1.资本公积转增
    资本（或股本）
    -
    2.盈余公积转增
    资本（或股本）
    -
    3.盈余公积弥补
    亏损
    -
    4.其他 -
    四、本年年末余
    额
    1,212,770,614.00 3,425,496,084.27 - 339,056,427.79 505,634,623.92 5,482,957,749.98
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进10
    2007 年度母公司股东权益变动表
    编制单位：唐山冀东水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项目 股本 资本公积 减：库存股盈余公积 未分配利润 股东权益合计
    一、上年年末余额 962,770,614.00 742,414,207.40 - 264,399,557.14 107,182,234.96 2,076,766,613.50
    加：会计政策变更 - - - -51,607.31 -464,465.74 -516,073.05
    前期差错更正 - - -
    二、本年年初余额 962,770,614.00 742,414,207.40 - 264,347,949.83 106,717,769.22 2,076,250,540.45
    三、本年增减变动
    金额（减少以"-"号
    填列）
    - 23,681.97 - 24,409,287.35 123,406,524.63 147,839,493.95
    （一）净利润 - - - - 244,092,873.38 244,092,873.38
    （二）直接计入股
    东权益的利得和损
    失
    - 23,681.97 - - - 23,681.97
    1.可供出售金融资
    产公允价值变动净
    额
    - - - - - -
    2.权益法下被投资
    单位其他股东权益
    变动的影响
    - 196,617.07 - - - 196,617.07
    3.与计入股东权益
    项目相关的所得税
    影响
    - - - - - -
    4.其他 - -172,935.10 - - - -172,935.10
    上述（一）和（二）
    小计
    - 23,681.97 - - 244,092,873.38 244,116,555.35
    （三）股东投入和
    减少资本
    - - - - - -
    1.股东投入资本 - - - - - -
    2.股份支付计入股
    东权益的金额
    - - - - - -
    3.其他 - - - - - -
    （四）利润分配 - - - 24,409,287.35 -120,686,348.75 -96,277,061.40
    1.提取盈余公积 - - - 24,409,287.35 -24,409,287.35 -
    2.对股东的分配 - - - - -96,277,061.40 -96,277,061.40
    3.提取专项储备 - - - - - -
    4.其他 - - - - - -
    （五）股东权益内
    部结转
    - - - - - -
    1.资本公积转增资
    本（或股本）
    - - - - - -
    2.盈余公积转增资
    本（或股本）
    - - - - - -
    3.盈余公积弥补亏
    损
    - - - - - -
    4.其他 - - - - - -
    四、本年年末余额 962,770,614.00 742,437,889.37 - 288,757,237.18 230,124,293.85 2,224,090,034.40
    公司法定代表人： 张增光 主管会计工作负责人： 于九洲 会计机构负责人： 任前进唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    11
    一、公司的基本情况
    唐山冀东水泥股份有限公司（以下简称“本公司”）是由河北省冀东水泥集团有限责
    任公司（以下简称“冀东集团”）作为独家发起人设立的股份公司。本公司于1994 年5
    月8 日成立，注册资本为人民币323,600 千元。1996 年5 月30 日本公司发行社会公众股
    60,000 千股（A 股）,每股面值人民币1 元，1996 年6 月在深圳证券交易所挂牌上市，注
    册资本变更为人民币400,000 千元。
    本公司经1997 年7 月按10:3 的比例向全体股东配售新股，1998 年5 月向全体股东
    每10 股转增8 股，2000 年3 月每10 股配3 股，以及2004 年2 月每10 股配3 股后总股
    本变更为962,771 千股，注册资本变更为人民币962,771 千元。
    本公司于2006 年5 月24 日完成了股权分置改革，非流通股股东按每10 股流通股送
    3.2 股的比例向流通股股东共计支付了111,827 千股的对价。
    2008 年6 月10 日，本公司采取非公开发行股票方式向6 名特定投资者发行股份
    250,000 千股，募集资金人民币2,957,500 千元，扣除发行费用人民币 24,620 千元后，
    募集资金净额人民币2,932,880 千元。
    截止2008 年12 月31 日，本公司总股本为1,212,771 千股，其中有限售条件国家股
    398,272 千股，占总股本的32.84%；有限售条件国有法人股251,003 千股，占总股本20.70%；
    有限售条件境内自然人持股104 千股，占总股本0.01%；无限售条件股563,392 千股，占
    总股本46.45%。
    本公司属生产制造行业，经营范围主要为：生产和销售水泥、熟料以及石灰石开采和
    销售。本公司注册地址：唐山市丰润区林荫路。法定代表人：张增光。
    本公司之母公司为冀东集团，最终控制人为唐山市人民政府国有资产监督管理委员
    会。本公司的职能管理部门包括总经理办公室、财务部、企业管理部等，共有32 家子公
    司、3 家合营公司、3 家联营公司。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营为基础编制。唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    12
    三、遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
    状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    四、主要会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正
    1．会计政策变更及影响
    根据财政部《企业会计准则解释第2 号》的相关规定，投资企业对于与其他投资方一
    起实施共同控制的被投资单位，应当采用权益法核算，不应采用比例合并法。本公司2008
    年对合营公司不再采用比例合并法合并，对于此项会计政策变更采用追溯调整法，2007
    年比较财务报表已重新表述。此项会计政策变更对2007 年期初留存收益的累积影响数为
    零元；此变更减少2007 年度净利润397 千元，减少2008 年期初留存收益162 千元（其中
    减少未分配利润74 千元，减少盈余公积88 千元）。
    根据《企业会计准则讲解（2008）》的相关规定，固定资产的日常修理费用在发生时
    应直接计入损益，其中：生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等
    后续支出计入“管理费用”。本公司2008 年将固定资产日常修理费用由计入制造费用改为
    计入当期损益，对于此项会计政策变更采用追溯调整法，2007 年比较财务报表已重新表
    述。此项会计政策变更减少2007 年期初留存收益2,870 千元，其中减少未分配利润2,818
    千元，减少盈余公积52 千元；此变更减少2007 年度净利润3,491 千元，减少2008 年初
    留存收益6,361 千元（其中减少未分配利润6,153 千元，减少盈余公积208 千元）。
    2．会计估计变更及影响
    无。
    3．重要前期差错更正和影响
    无。
    五、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
    1. 会计期间唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    13
    本公司的会计期间为公历1 月1 日至12 月31 日。
    2. 记账本位币
    本公司以人民币为记账本位币。
    3. 记账基础和计价原则
    本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产以
    公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
    4. 现金及现金等价物
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
    金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
    知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    5. 外币折算
    本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债
    表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除
    了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化
    的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值
    确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损
    益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
    人民币金额。
    6. 金融资产
    （1）金融资产的分类
    本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入
    当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。
    1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：主要是指持有的主要目的为
    短期内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
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    2）持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意
    图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
    3）应收款项：是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资
    产，包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
    4）可供出售金融资产：包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未
    被划分为其他类的金融资产。
    （2）金融资产的确认和计量
    金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
    产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初
    始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几
    乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价
    值进行后续计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变
    动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价
    值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
    可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利
    息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计
    入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累
    计额之后的差额，计入投资损益。
    （3）金融资产减值
    除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其
    他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减
    值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股
    东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债
    务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，
    原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，
    在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
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    损失予以转回，计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
    工具投资发生的减值损失，不予转回。
    7. 应收款项坏账准备核算方法
    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在债务单位撤销、破产、
    资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿
    付债务等表明确实无法收回或收回的可能性不大的应收款项，计提坏账准备。
    应收款项包括应收账款、其他应收款等。
    对于本公司单项金额超过2,000千元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据
    表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于
    其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
    对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险
    特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收
    款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例，
    据此计算本年度应计提的坏账准备。
    应收账款与其他应收款坏账准备计提比例如下：
    账龄 计提比例
    1 年以内 5%
    1-2 年 10%
    2-3 年 30%
    3-4 年 50%
    4-5 年 80%
    5 年以上 100%
    8. 存货
    （1）存货的分类：存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
    （2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，购入和入库按实际成本计
    价，领用和销售原材料以及销售库存商品采用加权平均法核算。唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    （3）低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销，计入相关成本费用。
    （4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可
    变现净值孰低原则计价；期末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全
    部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌
    价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值
    的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
    （5）存货可变现净值确定方法：库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出
    售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
    额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至
    完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同
    或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量
    多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
    9. 长期股权投资
    （1）长期股权投资的初始计量
    通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者
    权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取
    得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资
    产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并（购买）
    日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
    除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照
    实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关
    的费用、税金及其他必要支出；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性
    证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约
    定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，
    按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
    （2）长期股权投资的后续计量
    本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合
    营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控
    制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投
    资，作为可供出售金融资产核算。
    10. 固定资产
    （1）固定资产的确认标准：固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供
    劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度，单位价值超过2,000 元的
    有形资产。
    （2）固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。
    （3）固定资产的计价：按取得时的实际成本进行初始计量，其中，外购的固定资产
    的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态
    前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产
    达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协
    议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁
    租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低
    者，作为入账价值。
    （4）固定资产折旧方法：除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定
    资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计
    入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的预计净残值率为3%-5%，分类折旧年限、
    折旧率如下：
    类 别 折旧年限 年折旧率
    房屋建筑物 25 年-40 年 3.88%-2.38%
    机器设备 12 年 8.08%-7.92%
    运输设备 10 年 9.70%-9.50%
    办公设备及其他 5 年 19.40%-19.00%
    （5）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良
    支出及装修支出等内容，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入
    固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计
    入当期损益。唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    （6）本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法
    进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    （7）当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
    该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
    的金额计入当期损益。
    11. 在建工程
    （1）在建工程的计价：按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、
    直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的
    价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当
    资本化的借款费用和汇兑损益。
    （2）在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使
    用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次
    月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。
    12. 借款费用
    （1）借款费用资本化的确认原则：本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件
    的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发
    生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相
    当长时间（通常指1 年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的
    固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    （2）借款费用资本化的期间：当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产
    达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合
    资本化条件的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产
    过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月，则暂停借款费用的资本化；当购建
    或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
    化。
    （3）借款费用资本化金额的计算方法：为购建或者生产符合资本化条件的资产而借
    入专门借款时，本公司以专门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存
    入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的
    资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计
    算确定一般借款应予资本化的利息金额。
    13. 无形资产
    （1）无形资产的计价方法：本公司的主要无形资产是土地使用权、商标使用权、矿
    山开采权、软件等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。
    投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定
    价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
    （2）无形资产摊销方法和期限：本公司的土地使用权从出让起始日起，按其出让年
    限平均摊销；矿山开采权按照开采量占矿山储量的比例摊销；软件按照授权使用年限平均
    摊销。
    本公司商标使用权属于期限无法确定的无形资产，不予摊销。
    （3）本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方
    法进行复核，如有改变则进行调整。并于每个会计期间，对使用寿命不确定的无形资产的
    预计使用寿命进行复核，对于有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿
    命并在预计使用寿命内摊销。
    14. 非金融资产减值
    本公司于每一资产负债表日对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资、固定资
    产、在建工程、无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，
    本公司将进行减值测试，对商誉和受益年限不确定的无形资产每年末均进行减值测试。难
    以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测
    试。
    减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述
    资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允
    价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
    出现减值的迹象如下：
    （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预
    计的下跌。唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
    在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
    （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预
    计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
    （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
    （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
    创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
    （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    15. 商誉
    商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得
    的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公
    司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长
    期股权投资的账面价值中。
    在财务报表中单独列示的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值
    根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
    16. 职工薪酬
    （1）职工薪酬
    主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经
    费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。
    本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供
    服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入
    当期损益。
    （2）辞退福利唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本公司决定在职工劳动合
    同到期前不论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿；本公司在职工劳动合同
    到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿；以及本公司实施的内部退休计划。
    辞退福利的确认原则：
    1）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。
    2）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
    辞退福利的计量方法：
    1）对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、
    每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。
    2）对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计
    的职工数量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。
    辞退福利的确认标准：
    1）对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每阶段计
    划符合预计负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞退福利产生的预计负债予以
    确认，计入该部分计划满足预计负债确认条件的当期管理费用。
    2）对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常
    退休日之间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，
    计入当期管理费用。
    17. 预计负债
    （1）预计负债的确认原则：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员
    计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件
    时，本公司将其确认为负债：
    1）该义务是本公司承担的现时义务；
    2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    3）该义务的金额能够可靠地计量。
    （2）预计负债计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进
    行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币
    时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债
    表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估
    计数。
    18. 收入确认方法
    本公司的营业收入主要包括销售商品收入和提供劳务收入。与交易相关的经济利益能
    够流入本公司，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准
    时，确认相关的收入。
    （1）销售商品收入
    在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所
    有权有关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入
    和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
    （2）提供劳务收入
    在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不
    同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百
    分比法确认相关的劳务收入。
    19. 租赁
    本公司租赁为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成
    本或当期损益。
    20. 政府补助
    政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货
    币性资产的，按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收
    的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    按照名义金额(1 元)计量。
    与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
    期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为
    递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用
    或损失的，直接计入当期损益。
    21. 递延所得税资产和递延所得税负债
    递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
    (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏
    损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得
    税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
    暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可
    能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的
    账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
    22. 所得税的会计核算
    本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延
    所得税。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权
    益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所
    得税费用或收益计入当期损益。
    当期所得税费用是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳
    给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递
    延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
    23. 企业合并
    企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本
    公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取得被
    合并方或被购买方控制权的日期。
    （1）同一控制下的企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
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    在被合并方的账面价值计量，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的
    差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    （2）非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
    权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
    并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并
    中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。
    24. 金融工具的公允价值确定
    存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的先行出价确定其公允价值。不存在活跃市
    场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的
    各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价
    值、现金流量折现法和期权定价模型等。采用估值技术时，尽可能多使用市场参数，不使
    用与本公司特定相关的参数。
    25. 合并财务报表的编制方法
    （1）合并范围的确定原则：本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务报表范
    围。
    （2）合并财务报表所采用的会计方法：本公司合并财务报表是按照《企业会计准则
    第33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交
    易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益
    在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
    六、税项
    本公司适用的主要税种及税率如下：
    1. 企业所得税
    本公司及本公司控股子公司除内蒙古冀东水泥有限责任公司和内蒙古亿利冀东水泥
    有限责任公司外，均执行25%的企业所得税税率。
    根据财税字（1994）001 号《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    25
    知》的规定及国税发（2005）129 号《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）
    >的通知》的相关规定，本公司之控股子公司内蒙古冀东水泥有限责任公司，可在三年内
    免征企业所得税，免税期间自2006 年1 月1 日至2008 年12 月31 日。
    本公司之控股子公司内蒙古亿利冀东水泥有限责任公司根据《内蒙古自治区国家税务
    局关于内蒙古亿利冀东水泥有限责任公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复》的
    规定，2008 年减按15%的税率征收企业所得税。
    2. 增值税
    本公司商品销售收入适用增值税。其中：内销商品销项税率为17%。
    购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为13%、17%。
    增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
    3. 营业税
    本公司运输收入、安装收入适用营业税，税率均为收入的3%。
    4. 城建税及教育费附加
    本公司城建税和教育费附加、地方教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，
    适用税率分别为7%、3%和1%。
    5. 房产税
    本公司以房产原值的70%为计税依据，适用税率为1.2%。
    6. 资源税
    本公司石灰石开采需要缴纳资源税，适用定额税率为每吨2 元。
    七、企业合并及合并财务报表
    （一）重要子公司唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    26
    公司名称 注册地
    注册
    资本
    投资
    金额
    持股
    比例
    表决权
    比例
    经营范围
    是否
    合并
    备
    注
    冀东水泥吉林有
    限责任公司
    吉林市昌
    邑区 130,000 133,368 100.00% 100.00%
    水泥及水泥制品制
    造、销售
    是 *1
    三河冀东水泥有
    限责任公司
    三河市李
    旗庄镇 80,000 81,224 100.00% 100.00%
    水泥及熟料的生产与
    销售，相关产业投资
    是 *2
    沈阳冀东水泥有
    限公司
    沈阳市苏
    家屯区 70,000 55,916 80.00% 80.00%
    水泥及水泥制品制
    造、销售
    是 *3
    唐山盾石干粉建
    材有限责任公司
    唐山市高
    新技术开
    发区 59,800 59,721 100.00% 100.00%
    干粉建材产品的生
    产、销售及服务
    是 *4
    冀东水泥磐石有
    限责任公司
    磐石市牛
    心镇 356,400 351,032 100.00% 100.00%
    水泥、熟料、水泥制
    品的生产销售
    是 *5
    冀东水泥扶余有
    限责任公司
    扶余县蔡
    家沟 65,000 65,043 100.00% 100.00% 水泥生产、销售、运输
    是 *6
    天津冀东水泥有
    限公司
    天津市宁
    河县 55,000 47,500 86.36% 86.36%
    水泥及水泥制品制
    造、销售
    是 *7
    唐山冀东水泥三
    友有限公司 唐山市 100,000 75,000 75.00% 75.00%
    水泥熟料、水泥及水
    泥制品的生产、销售
    是 *8
    唐山冀东水泥外加剂
    有限责任公司
    唐山市 15,000 15,345 100.00% 100.00%
    混凝土外加剂、水泥
    助磨剂、浇助料、其
    他外加剂的研制、生
    产、销售
    是
    冀东水泥滦县有
    限责任公司
    唐山市滦
    县 284,000 184,600 65.00% 65.00%
    水泥、水泥制品生产和销
    售，汽车运输服务
    是 *9
    内蒙古冀东水泥
    有限责任公司
    呼和浩特
    市武川县 348,504 369,879 85.53% 85.53%
    水泥、水泥熟料的生
    产和销售
    是 *10
    辽阳冀东水泥有
    限公司 辽阳市 125,000 146,125 100.00% 100.00%
    水泥、熟料的生产和
    销售
    是 *11
    河北省冀东水泥
    集团汽车运输有
    限公司
    唐山市丰
    润区 30,000 44,150 100.00% 100.00%
    汽车修理；汽车配件批发、
    零售；普通货运；水泥、熟
    料装卸；
    是
    唐山冀东水泥职工教
    育培训有限公司
    唐山市丰
    润区 300 270 90.00% 90.00%
    冀东水泥集团系统内
    培训及技术服务
    是
    内蒙古亿利冀东水泥
    有限责任公司
    达拉特旗
    树林召镇 130,000 76,700 59.00% 59.00%
    水泥、熟料及相关建
    材产品的制造、销售
    是 *12
    冀东水泥滦县砂岩矿
    有限责任公司
    滦县东安
    各庄镇 5,000 5,000 100.00% 100.00%
    水泥用砂岩、玻璃用
    硅砂开采销售
    是
    吉林市冀东建筑
    建材设计研究有
    限责任公司
    吉林市昌
    邑区 2,000 2,000 100.00% 100.00%
    建筑、建材工程设计，建
    筑材料技术咨询、检测、
    转让、开发
    是
    冀东水泥永吉有
    限责任公司
    吉林市永
    吉县 5,000 5,000 100.00% 100.00%
    水泥、熟料及相关建
    材产品的制造、销售
    是
    唐山市盾石信息
    技术有限公司
    唐山市丰
    润区 5,000 5,000 100.00% 100.00%
    软件、总包信息化工程项
    目、管理咨询计算机及相关
    配件、耗材
    是唐山冀东水泥股份有限公司财务报表附注
    2008 年1 月1 日至2008 年12 月31 日
    （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币千元列示）
    27
    公司名称 注册地
    注册
    资本
    投资
    金额
    持股
    比例
    表决权
    比例
    经营范围
    是否
    合并
    备
    注
    冀东水泥辽阳弓
    长岭有限责任公
    司
    辽阳市弓
    长岭区 5,000 5,000 100.00% 100.00%
    水泥、熟料及相关建
    材产品的制造、销售
    是
    吉林盾石混凝土
    有限公司