江西水泥：2008年度审计报告

公告日期 2009-04-10

    中磊会计师事务所
    - 1 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    中磊审字[2009]第0204 号
    审 计 报 告
    江西万年青水泥股份有限公司全体股东：
    我们审计了后附的江西万年青水泥股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，
    包括2008 年12 月31 日的资产负债表和合并资产负债表，2008 年度利润表和合并利
    润表，2008 年度股东权益变动表和合并股东权益变动表，2008 年度现金流量表和合
    并现金流量表以及财务报表附注。
    一、管理层对财务报表的责任
    按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包
    括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由
    于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的
    会计估计。
    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
    注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守
    职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保
    证。
    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
    的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错
    报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设
    计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价
    管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列
    报。
    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。中磊会计师事务所
    - 2 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    三、审计意见
    我们认为，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大
    方面公允反映了贵公司2008 年12 月31 日财务状况以及2008 年度的经营成果和现金
    流量。
    中磊会计师事务所 中国注册会计师：付慧琴
    有限责任公司 中国注册会计师：冯丽娟
    中国·北京 二○○九年四月八日中磊会计师事务所
    - 3 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    合并资产负债表（1/2）
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    资 产
    附注
    序号2008 年12 月31 日2007 年12 月31 日
    流动资产:
    货币资金 六-1 260,542,194.73 293,626,182.80
    交易性金融资产 - -
    应收票据 六-2 5,710,000.00 14,466,194.24
    应收账款 六-3 26,820,706.23 11,568,844.40
    预付款项 六-4 51,268,304.09 31,198,813.88
    应收利息 - -
    应收股利 - -
    其他应收款 六-5 16,865,838.60 28,968,192.79
    存 货 六-6 425,669,671.71 261,474,707.53
    一年内到期的非流动资产 - -
    其他流动资产 - -
    流动资产合计 786,876,715.36 641,302,935.64
    非流动资产:
    可供出售金融资产 - -
    持有至到期投资 - -
    长期应收款 - -
    长期股权投资 六-7 156,865,442.24 127,929,754.11
    投资性房地产 六-8 32,823,264.24 32,873,415.60
    固定资产 六-9 1,843,523,817.12 1,366,023,461.91
    在建工程 六
    -10 621,112,487.42 139,460,304.93
    工程物资 六
    -11 26,258,254.15 10,613,025.43
    固定资产清理 - -
    生产性生物资产 - -
    油气资产 -
    无形资产 六
    -12 378,141,227.82 283,294,669.68
    开发支出 - -
    商 誉 六
    -13 29,609,110.28 4,211,185.88
    长期待摊费用 六
    -14 1,492,368.08 619,106.30
    递延所得税资产 六
    -15 20,314,520.20 19,219,391.96
    其他非流动资产 - -
    非流动资产合计 3,110,140,491.55 1,984,244,315.80
    资产总计 3,897,017,206.91 2,625,547,251.44
    公司负责人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金
    会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 4 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    合并资产负债表（2/2）
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    负债及股东权益
    附注
    序号
    2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    流动负债:
    短期借款 六-17 804,500,000.00 515,850,000.00
    交易性金融负债 - -
    应付票据 六-18 154,000,000.00 -
    应付账款 六-19 471,671,776.31 238,613,899.38
    预收款项 六-20 85,719,808.70 19,981,602.27
    应付职工薪酬 六-21 9,285,436.52 12,103,581.19
    应交税金 六-22 64,617,745.09 42,877,070.01
    应付利息 六-23 3,822,883.17 1,783,624.02
    应付股利 - -
    其他应付款 六-24 147,067,775.26 89,826,126.95
    一年内到期的非流动负债 六-25 37,000,000.00 -
    其他流动负债 - -
    流动负债合计 1,777,685,425.05 921,035,903.82
    非流动负债:
    长期借款 六-26 407,000,000.00 464,980,000.00
    应付债券 - -
    长期应付款 - -
    专项应付款 - -
    预计负债 - -
    递延所得税负债 六-27 21,417,545.57 -
    其他非流动负债 - -
    非流动负债合计 428,417,545.57 464,980,000.00
    负债合计 2,206,102,970.62 1,386,015,903.82
    所有者权益（或股东权益）：
    实收资本（或股本） 六-28 395,909,579.00 395,909,579.00
    资本公积 六-29 585,779,205.43 599,350,027.63
    减：库存股 - -
    盈余公积 六-30 40,261,244.60 40,261,244.60
    未分配利润 六-31 -25,314,847.10 -74,302,658.58
    归属于母公司股东权益合计 996,635,181.93 961,218,192.65
    少数股东权益 694,279,054.36 278,313,154.97
    所有者权益（或股东权益）合计 1,690,914,236.29 1,239,531,347.62
    负债和所有者权益（或股东权益）总
    计
    3,897,017,206.91 2,625,547,251.44
    公司负责人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 5 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    母公司资产负债表（1/2）
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    资 产
    附注
    序号 2008 年12 月31 日2007 年12 月31 日
    流动资产:
    货币资金 100,495,658.65 196,558,685.61
    交易性金融资产 - -
    应收票据 910,000.00 6,310,000.00
    应收账款 七-1 14,920,332.23 12,694,672.67
    预付款项 24,423,267.89 17,028,312.31
    应收利息 - -
    应收股利 - -
    其他应收款 七-2 245,735,476.17 188,781,625.23
    存 货 140,839,818.10 106,757,606.76
    一年内到期的非流动资 产 - -
    其他流动资产 - -
    流动资产合计 527,324,553.04 528,130,902.58
    非流动资产:
    可供出售金融资产 - -
    持有至到期投资 - -
    长期应收款 - -
    长期股权投资 七-3 714,818,295.81 667,126,164.77
    投资性房地产 - -
    固定资产 352,487,997.32 380,835,982.88
    在建工程 281,424,157.62 86,115,551.41
    工程物资 20,491,390.57 4,950,309.40
    固定资产清理 - -
    生产性生物资产 - -
    油气资产 -
    无形资产 229,255,780.53 236,337,369.05
    开发支出 - -
    商 誉 - -
    长期待摊费用 - -
    递延所得税资产 22,991,884.32 22,733,700.38
    其他非流动资产 - -
    非流动资产合计 1,621,469,506.17 1,398,099,077.89中磊会计师事务所
    - 6 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    资产总计 2,148,794,059.21 1,926,229,980.47
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙
    母公司资产负债表（2/2）
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    负债及股东权益
    附注
    序号 2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    流动负债:
    短期借款 454,500,000.00 475,850,000.00
    交易性金融负债 - -
    应付票据 73,000,000.00 -
    应付账款 129,849,690.88 138,349,891.27
    预收款项 16,235,775.98 12,293,858.41
    应付职工薪酬 2,131,290.33 3,241,171.82
    应交税金 21,849,921.49 6,603,405.92
    应付利息 2,164,267.50 1,254,436.30
    应付股利 - -
    其他应付款 137,360,901.12 55,374,039.04
    一年内到期的非流动负债 - -
    其他流动负债 - -
    流动负债合计 837,091,847.30 692,966,802.76
    非流动负债:
    长期借款 214,000,000.00 230,000,000.00
    应付债券 - -
    长期应付款 - -
    专项应付款 - -
    预计负债 - -
    递延所得税负债 - -
    其他非流动负债 - -
    非流动负债合计 214,000,000.00 230,000,000.00
    负债合计 1,051,091,847.30 922,966,802.76
    所有者权益（或股东权益）：
    实收资本（或股本） 395,909,579.00 395,909,579.00
    资本公积 707,080,784.74 638,590,125.78
    减：库存股 - -
    盈余公积 40,261,244.60 40,261,244.60
    未分配利润 -45,549,396.43 -71,497,771.67
    归属于母公司股东权益合计 1,097,702,211.91 1,003,263,177.71
    少数股东权益 - -
    所有者权益（或股东权益）合计 1,097,702,211.91 1,003,263,177.71中磊会计师事务所
    - 7 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,148,794,059.21 1,926,229,980.47
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙
    合 并 利 润 表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项 目
    附注
    序号
    2008 年度 2007 年度
    一、营业收入 六-32 1,918,698,913.01 1,260,743,280.19
    减：营业成本 六-32 1,543,762,446.56 1,033,672,784.85
    营业税金及附加 六-33 9,778,917.70 4,987,848.83
    销售费用 95,827,910.20 70,969,745.91
    管理费用 82,511,325.47 56,331,571.00
    财务费用 六-34 91,884,025.40 70,818,346.42
    资产减值损失 六-35 7,738,817.09 -239,651.86
    加：公允价值变动收益（损失以“-”号
    填列）
    - -
    投资收益（损失以“-”号填列） 六-36 20,908,963.89 4,232,209.16
    其中：对联营企业和合营企业的投资收
    益
    - -
    二、营业利润（亏损以“-”号填列） 108,104,434.48 28,434,844.20
    加：营业外收入 六-37 12,363,717.29 10,474,603.75
    减：营业外支出 六-38 5,363,006.15 1,824,375.20
    其中：非流动资产处置损失 - -
    三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
    115,105,145.62
    37,085,072.75
    减：所得税费用 六-39
    20,994,578.04
    4,385,916.34
    四、净利润（净亏损以“-”号填列）
    94,110,567.58
    32,699,156.41
    归属于母公司所有者的净利润
    48,987,811.48
    33,063,156.01
    少数股东损益
    45,122,756.10
    -363,999.60
    五、每股收益
    （一）基本每股收益
    0.124
    0.095
    （二）稀释每股收益
    0.124
    0.095
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 8 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    母公司利润表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项 目
    附注
    序号
    2008 年度 2007 年度
    一、营业收入 七-4 554,649,635.14 854,902,748.70
    减：营业成本 七-4 441,077,072.21 681,425,397.59
    营业税金及附加 2,792,182.93 3,810,078.66
    销售费用 40,174,101.60 57,940,739.65
    管理费用 32,015,142.85 36,746,163.35
    财务费用 38,657,688.46 53,442,416.52
    资产减值损失 1,037,829.09 1,122,327.13
    加：公允价值变动收益（损失以“-”号
    填列）
    - -
    投资收益（损失以“-”号填列） 七-5 24,049,505.68 7,709,036.49
    其中：对联营企业和合营企业的投资收
    益
    - -
    二、营业利润（亏损以“-”号填列） 22,945,123.68 28,124,662.29
    加：营业外收入 7,725,089.93 10,129,539.02
    减：营业外支出 1,675,767.72 1,155,534.48
    其中：非流动资产处置损失 - -
    三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 28,994,445.89 37,098,666.83
    减：所得税费用 3,046,070.65 4,709,473.05
    四、净利润（净亏损以“-”号填列） 25,948,375.24 32,389,193.78
    归属于母公司所有者的净利润 25,948,375.24 32,389,193.78
    少数股东损益 - -
    五、每股收益
    （一）基本每股收益
    （二）稀释每股收益
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 9 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    合并现金流量表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项 目
    附注
    序号 2008 年度 2007 年度
    一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金 2,285,300,452.39 1,284,440,174.85
    收到的税费返还 14,331,749.59 16,612,882.79
    收到的其他与经营活动有关的现金 六-40 121,259,403.21 82,776,389.77
    经营活动现金流入小计 2,420,891,605.19 1,383,829,447.41
    购买商品、接受劳务支付的现金 1,521,973,633.52 926,098,784.58
    支付给职工以及为职工支付的现金 94,658,888.70 49,258,900.37
    支付的各项税费 166,958,587.76 91,230,799.54
    支付其他与经营活动有关的现金 六-40 190,612,958.42 138,401,211.97
    经营活动现金流出小计 1,974,204,068.40 1,204,989,696.46
    经营活动产生的现金流量净额 446,687,536.79 178,839,750.95
    二、投资活动产生的现金流量： - -
    收回投资所收到的现金 47,546,600.00 27,800,000.00
    取得投资收益所收到的现金 - -
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的
    现金净额 342,437.46 22,237,000.00
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
    收到其他与投资活动有关的现金 - 7,300.00
    投资活动现金流入小计 47,889,037.46 50,044,300.00
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的
    现金 572,503,605.45 145,478,253.27
    投资所支付的现金 28,000,000.00 110,261,090.81
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 191,834,782.45 -
    支付的其他与投资活动有关的现金 - -
    投资活动现金流出小计 792,338,387.90 255,739,344.08
    投资活动产生的现金流量净额 -744,449,350.44 -205,695,044.08
    三、筹资活动产生的现金流量： - -
    吸收投资所收到的现金 331,000,000.00 423,573,230.38
    其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 31,000,000.00 -
    取得借款收到的现金 695,000,000.00 515,850,000.00
    收到的其他与筹资活动有关的现金 六-40 86,375,692.52 -
    筹资活动现金流入小计 1,112,375,692.52 939,423,230.38
    偿还债务所支付的现金 427,330,000.00 588,750,000.00
    分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 87,443,569.94 77,108,568.20
    其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 300,000.00 -
    支付的其他与筹资活动有关的现金 六-40 427,711,117.00 -
    筹资活动现金流出小计 942,484,686.94 665,858,568.20
    筹资活动产生的现金流量净额 169,891,005.58 273,564,662.18
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -703.96
    五、现金及现金等价物净增加额 -127,870,808.07 246,708,665.09
    加：期初现金及现金等价物余额 293,626,182.80 46,917,517.71
    六、期末现金及现金等价物余额 165,755,374.73 293,626,182.80
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 10 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    母公司现金流量表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    项 目
    附注
    序号 2008 年度 2007 年度
    一、经营活动产生的现金流量：
    销售商品、提供劳务收到的现金 654,369,813.36 830,834,509.16
    收到的税费返还 5,316,623.39 16,612,882.79
    收到的其他与经营活动有关的现金 七-6 255,120,622.78 75,775,386.69
    经营活动现金流入小计 914,807,059.53 923,222,778.64
    购买商品、接受劳务支付的现金 490,579,994.19 572,136,529.01
    支付给职工以及为职工支付的现金 37,312,250.73 32,342,477.20
    支付的各项税费 49,412,714.83 66,872,243.29
    支付其他与经营活动有关的现金 七-6 121,810,076.86 125,251,562.36
    经营活动现金流出小计 699,115,036.61 796,602,811.86
    经营活动产生的现金流量净额 215,692,022.92 126,619,966.78
    二、投资活动产生的现金流量： - -
    收回投资所收到的现金 47,546,600.00 27,800,000.00
    取得投资收益所收到的现金 700,000.00 -
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的
    现金净额 342,437.46 18,407,000.00
    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 297,818,279.39 339,000,000.00
    收到其他与投资活动有关的现金 - -
    投资活动现金流入小计 346,407,316.85 385,207,000.00
    购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的
    现金 185,051,446.23 97,607,619.46
    投资所支付的现金 328,000,000.00 310,261,090.81
    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
    支付的其他与投资活动有关的现金 - -
    投资活动现金流出小计 513,051,446.23 407,868,710.27
    投资活动产生的现金流量净额 -166,644,129.38 -22,661,710.27
    三、筹资活动产生的现金流量： - -
    吸收投资所收到的现金 - 204,389,978.71
    其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
    取得借款收到的现金 195,000,000.00 475,850,000.00
    收到的其他与筹资活动有关的现金 - -
    筹资活动现金流入小计 195,000,000.00 680,239,978.71
    偿还债务所支付的现金 232,350,000.00 558,750,000.00
    分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 52,260,920.50 62,054,547.61
    其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
    支付的其他与筹资活动有关的现金 98,286,820.00 -
    筹资活动现金流出小计 382,897,740.50 620,804,547.61
    筹资活动产生的现金流量净额 -187,897,740.50 59,435,431.10
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
    五、现金及现金等价物净增加额 -138,849,846.96 163,393,687.61
    加：期初现金及现金等价物余额 196,558,685.61 33,164,998.00
    六、期末现金及现金等价物余额 57,708,838.65 196,558,685.61
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 11 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    合并现金流量表（补充资料）
    项 目 2008 年度 2007 年度
    1．将净利润调节为经营活动现金流量：
    净利润 94,110,567.58 32,699,156.41
    加：资产减值准备 7,738,817.09 -239,651.86
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产
    性生物资产折旧
    138,109,590.97 118,210,734.36
    无形资产摊销 10,372,576.18 6,224,952.14
    长期待摊费用摊销 1,086,097.92 55,026.93
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
    失
    -105,467.71 -4,579,886.61
    固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - -
    公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
    财务费用（收益以“-”号填列） 91,432,592.24 71,369,056.93
    投资损失（收益以“-”号填列） -20,908,963.89 -4,232,209.16
    递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -1,095,128.24 3,013,225.73
    递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 792,265.27 -
    存货的减少（增加以“-”号填列） -118,432,915.74 -125,340,018.34
    经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 55,890,343.54 26,183,411.92
    经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 187,697,161.58 54,481,637.61
    其他 - 994,314.89
    经营活动产生的现金流量净额 446,687,536.79 178,839,750.95
    2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
    债务转为资本 - -
    一年内到期的可转换公司债券 - -
    融资租入固定资产 - -
    3．现金及现金等价物净变动情况： - -
    现金的期末余额 165,755,374.73 293,626,182.80
    减：现金的期初余额 293,626,182.80 46,917,517.71
    加：现金等价物的期末余额 - -
    减：现金等价物的期初余额 - -
    现金及现金等价物净增加额 -127,870,808.07 246,708,665.09
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 12 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
    母公司现金流量表（补充资料）
    项目 2008 年度 2007 年度
    1．将净利润调节为经营活动现金流量：
    净利润 25,948,375.24 32,389,193.78
    加：资产减值准备 1,037,829.09 1,122,327.13
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
    物资产折旧
    38,862,286.22 75,782,469.78
    无形资产摊销 7,081,588.51 4,874,026.81
    长期待摊费用摊销 - -
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -137,169.12 -4,604,063.87
    固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - -
    公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
    财务费用（收益以“-”号填列） 42,712,022.25 53,629,966.86
    投资损失（收益以“-”号填列） -24,049,505.68 -7,709,036.49
    递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -258,183.94 4,709,473.05
    递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
    存货的减少（增加以“-”号填列） -43,101,467.76 -58,705,678.42
    经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -66,960,859.01 4,164,798.90
    经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 234,557,107.12 23,470,140.89
    其他 - -2,503,651.64
    经营活动产生的现金流量净额 215,692,022.92 126,619,966.78
    2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
    债务转为资本 - -
    一年内到期的可转换公司债券 - -
    融资租入固定资产 - -
    3．现金及现金等价物净变动情况： - -
    现金的期末余额 57,708,838.65 196,558,685.61
    减：现金的期初余额 196,558,685.61 33,164,998.00
    加：现金等价物的期末余额 - -
    减：现金等价物的期初余额 - -
    现金及现金等价物净增加额 -138,849,846.96 163,393,687.61
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 13 - ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS中磊会计师事务所
    - 14 -
    D PUBLIC ACCOUNTANTS
    合并所有者权益变动表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    项 目 实收资本(或
    股本)
    资本公积
    减:
    库存
    股
    盈余公积 未分配利润少数股东权益所有者权益合计
    实收资本(或
    股本)
    资本公积
    减:
    库存
    股
    盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计
    一、上年年末余额 395,909,579.00 599,350,027.63 - 40,261,244.60 -74,302,658.58 278,313,154.97
    1,239,531,347.62 340,500,000.00 306,679,765.14 40,798,373.25 -115,156,990.76 118,413,993.58 691,235,141.21
    加：会计政策变更 - -1,949,295.85 -537,128.65 7,791,176.17 -3,846.26 5,300,905.41
    前期差错更正 - -
    二、本年年初余额 395,909,579.00 599,350,027.63 - 40,261,244.60 -74,302,658.58 278,313,154.97
    1,239,531,347.62 340,500,000.00 304,730,469.29 - 40,261,244.60 -107,365,814.59 118,410,147.32 696,536,046.62
    三、本年增减变动金额 - -13,570,822.20 - - 48,987,811.48 415,965,899.39 451,382,888.67 55,409,579.00
    294,619,558.34 - - 33,063,156.01 159,903,007.65 542,995,301.00
    （一）净利润 48,987,811.48 45,122,756.10 94,110,567.58 33,063,156.01 -363,999.60 32,699,156.41
    （二）直接计入所有者权益的利得和
    损失
    - -13,570,822.20 - - - 71,143,143.29 57,572,321.09 - 40,184,951.87 - - - 1,608,013.37 41,792,965.24
    1、可供出售金融资产公允价值变动
    净额
    - -
    2、权益法下被投资单位其他所有者
    权益变动的影响
    - -
    3、与计入所有者权益项目相关的所
    得税影响
    -20,426,886.32 -20,426,886.32 -
    4、其他 6,856,064.12 71,143,143.29 77,999,207.41 40,184,951.87 - 1,608,013.37 41,792,965.24
    上述（一）和（二）小计 - -13,570,822.20 - - 48,987,811.48 116,265,899.39 151,682,888.67 - 40,184,951.87 - -
    33,063,156.01 1,244,013.77 74,492,121.65
    （三）所有者投入和减少资本 - - - - - 300,000,000.00 300,000,000.00 55,409,579.00 254,434,606.47 - - -
    158,658,993.88 468,503,179.35
    1、所有者投入资本 300,000,000.00 300,000,000.00 55,409,579.00 254,434,606.47 158,658,993.88 468,503,179.35
    2、股份支付计入所有者权益的金额 - -
    3、其他 - -
    （四）利润分配 - - - - - -300,000.00 -300,000.00 - - - - - - -
    1、提取盈余公积 - - - -
    2、对所有者（或股东）的分配 - -300,000.00 -300,000.00 -
    3、其他（职工福利及奖励） - - - -
    （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
    1、资本公积转增资本（或股本） - -
    2、盈余公积转增资本（或股本） - -
    3、盈余公积弥补亏损 - -
    4、其他 - -
    四、本年年末余额 395,909,579.00 585,779,205.43 - 40,261,244.60 -25,314,847.10 694,279,054.36
    1,690,914,236.29 395,909,579.00 599,350,027.63 - 40,261,244.60 -74,302,658.58 278,313,154.97 1,239,531,347.62
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙中磊会计师事务所
    - 15 -
    D PUBLIC ACCOUNTANTS
    母公司所有者权益变动表
    被审计单位名称：江西万年青水泥股份有限公司 单位：人民币元
    2008 年12 月31 日 2007 年12 月31 日
    项 目
    实收资本(或股本) 资本公积
    减:
    库存
    股
    盈余公积 未分配利润
    少数股
    东权益
    所有者权益合计
    实收资本( 或
    股本)
    资本公积
    减:
    库
    存
    股
    盈余公积 未分配利润
    少数
    股东
    权益
    所有者权益合计
    一、上年年末余额 395,909,579.00 638,590,125.78 - 40,261,244.60 -71,497,771.67 - 1,003,263,177.71
    340,500,000.00 306,679,765.14 - 40,261,244.60 -131,040,432.64 556,400,577.10
    加：会计政策变更 - -2,017,348.86 27,153,467.19 25,136,118.33
    前期差错更正 - -
    二、本年年初余额 395,909,579.00 638,590,125.78 - 40,261,244.60 -71,497,771.67 - 1,003,263,177.71
    340,500,000.00 304,662,416.28 - 40,261,244.60 -103,886,965.45 581,536,695.43
    三、本年增减变动金额 - 68,490,658.96 - - 25,948,375.24 - 94,439,034.20 55,409,579.00 333,927,709.50 - -
    32,389,193.78 421,726,482.28
    （一）净利润 25,948,375.24 25,948,375.24 32,389,193.78 32,389,193.78
    （二）直接计入所有者权益的利得和损失 - 68,490,658.96 - - - - 68,490,658.96 - 79,493,103.03 - - - 79,493,103.03
    1、可供出售金融资产公允价值变动净额 - -
    2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动
    的影响
    - -
    3、与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - -
    4、其他 68,490,658.96 68,490,658.96 79,493,103.03 79,493,103.03
    上述（一）和（二）小计 - 68,490,658.96 - - 25,948,375.24 - 94,439,034.20 - 79,493,103.03 - - 32,389,193.78 -
    111,882,296.81
    （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 55,409,579.00 254,434,606.47 - - - - 309,844,185.47
    1、所有者投入资本 - 55,409,579.00 254,434,606.47 309,844,185.47
    2、股份支付计入所有者权益的金额 - -
    3、其他 - -
    （四）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
    1、提取盈余公积 - - - -
    2、对所有者（或股东）的分配 - - -
    3、其他（职工福利及奖励） - - - -
    （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
    1、资本公积转增资本（或股本） - -
    2、盈余公积转增资本（或股本） - -
    3、盈余公积弥补亏损 - -
    4、其他 - -
    四、本年年末余额 395,909,579.00 707,080,784.74 - 40,261,244.60 -45,549,396.43 - 1,097,702,211.91
    395,909,579.00 638,590,125.78 - 40,261,244.60 -71,497,771.67 - 1,003,263,177.71
    公司法定代表人：刘明寿 主管会计工作负责人：吴录金 会计主管：李朝龙江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 1 页 共 74 页
    会计报表附注
    一、公司的基本情况
    江西万年青水泥股份有限公司（以下简称公司）系以生产“万年青”等系列硅酸盐水泥及水
    泥熟料为主的建材企业。1997 年8 月20 日，经中国证监会(1997)409 号和410 号文批准，社会
    公众股4,500 万Ａ股股票以每股4.26 元的价格在深圳证券交易所上网发行,并于同年9 月23 日
    在深交所正式挂牌上市。公司股票代码为000789，总股本为18,000 万股，其中：国有法人股
    13,000 万股、社会公众股5,000 万股(其中:内部职工股500 万股，已于1998 年3 月25 日上市流
    通)。1998 年4 月13 日第二届股东大会审议通过，按1997 年末总股本18,000 万股，每10 股转
    增股本7 股，总股本增至30,600 万股，其中：社会公众股8,500 万股，国有法人股22,100 万股。
    1999 年中国证监会(1999)135 号文核准了公司1999 年配股方案。配股实施后，公司总股本增至
    34,050 万股，其中：国有法人股23,000 万股，社会流通股11,050 万股。2007 年9 月10 日经中
    国证券监督管理委员会证监发行字[2007]280 号文的核准,非公开发行人民币普通股55,409,579
    股(每股面值1 元),公司总股本为395,909,579 股。
    经营范围包括：硅酸盐水泥、普通硅酸盐水泥、矿渣硅酸盐水泥的生产及销售、水泥技术
    咨询，水晶、电子元器件的生产和销售，经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业
    生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务，经营进料加工和“三
    来一补”业务。
    公司法定代表人为刘明寿；公司注册地址：江西省万年县。
    公司控股股东为江西水泥有限责任公司，实际控制人为江西省建材集团公司。
    二、财务报表的编制基准与方法
    本公司执行财政部于2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则及其应用指南(以下简称“企业
    会计准则”)。
    三、公司采用的重要会计政策和会计估计
    （一）遵循企业会计准则的声明
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
    经营成果和现金流量等有关信息。
    （二）财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营为编制基础。
    （三）会计期间江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 2 页 共 74 页
    会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。
    （四）记账本位币
    本公司以人民币为记账本位币。
    （五）会计计量属性
    财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和
    金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延
    期支付的固定资产、无形资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值
    计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
    本报告期报表项目计量属性没有发生变化的情况。
    （六）现金等价物的确定标准
    现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3 个月内到期）、流动性强、易于
    转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    （七）外币折算
    对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币
    期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，所产生的差额除了为购建或生产符
    合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，计入当期
    损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计
    量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
    外币财务报表的折算遵循下列原则：
    1、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
    除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
    2、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；
    3、按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列
    示；
    4、现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项
    目，在现金流量表中单独列示。
    （八）金融工具的确认和计量
    1、金融资产和金融负债的分类
    金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
    产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至江西万年青水泥股份有限公司 2008
    年会计报表附注
    第 3 页 共 74 页
    到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
    金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
    债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金
    融负债。
    2、金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
    公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金
    融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融
    负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用
    计入初始确认金额。
    公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的
    交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊
    余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与
    该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
    公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公
    允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负
    债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具
    挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允
    价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且
    其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的
    最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较
    高者进行后续计量。
    3、金融资产转移的确认依据和计量方法
    公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资
    产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收
    到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
    和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未
    放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
    认有关负债。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转
    移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动江西万年青水泥股份有限公司 2008
    年会计报表附注
    第 4 页 共 74 页
    累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
    终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
    的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入
    所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
    4、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市
    场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市
    场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期
    权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易
    价格作为确定其公允价值的基础。
    5、金融资产的减值测试和减值准备计提方法
    资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减
    值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括
    在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包
    括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
    值测试。
    按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预
    计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现
    值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没
    有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益
    工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照
    类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
    可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值
    损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
    对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收
    款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及
    经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄
    应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。
    确定具体提取比例为：江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 5 页 共 74 页
    账 龄
    按应收款项余额
    的百分比（%）
    1年以内5%
    1-2年10%
    2-3年20%
    3-4年30%
    4-5年50%
    5年以上100%
    （九）存货的确认和计量
    1、存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
    产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
    2、发出存货采用加权平均法。
    3、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，除对于数量繁多、单价较低的存
    货按照存货类别外，其余存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产
    成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的
    估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存
    货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
    估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分
    有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
    行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
    4、存货的盘存制度为永续盘存制。
    5、低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销，其他周转材料采用五五摊销法进行摊销。
    （十）长期股权投资的确认和计量
    1、长期股权投资初始投资成本的确定：
    (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
    行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其
    初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总
    额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直
    接相关费用作为其初始投资成本。
    (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
    资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投江西万年青水泥股份有限公司 2008 年
    会计报表附注
    第 6 页 共 74 页
    资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
    允的除外）。
    2、对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调
    整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
    期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
    3、长期股权投资收益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。
    追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当
    期投资收益。确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获
    得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。采用权益法核算的长期股
    权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股
    权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少
    长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股
    权投资的账面价值并计入所有者权益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，
    计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其
    他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
    损益。
    4、资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
    期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流
    量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值准备；其他投资，当存在减
    值迹象时，按本财务报表附注三(十五)所述方法计提长期投资减值准备。
    5、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关
    的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位
    的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
    制定的，认定为重大影响。
    （十一）投资性房地产的确认和计量
    1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租
    的建筑物。
    2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
    3、对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进
    行摊销。江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
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    4、以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，
    按本财务报表附注三(十五)所述方法计提投资性房地产减值准备。
    （十二）固定资产的确认和计量
    1、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营
    管理持有的；(2) 使用寿命超过一个会计年度。
    2、固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入
    企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条
    件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
    3、固定资产按照成本进行初始计量。
    4、固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
    固定资产类别使用年限（年） 预计净残值年折旧率（%）
    房屋及建筑物20-35年原值的4% 4.80-2.74%
    通用设备10-12年原值的4% 9.60-8.00%
    专用设备10-15年原值的4% 9.60-6.40%
    运输工具8-12年原值的4% 12.00-8.00%
    电子设备5年原值的4% 19.20%
    5、公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
    （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
    （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
    资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
    （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%及其以上；
    （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
    值（90%及其以上）；
    （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
    在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
    者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
    认融资费用。公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律
    师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。公司在计算最低租赁付款额的现
    值时，采用租赁内含利率（租赁合同规定的利率或同期银行利率）作为折现率。未确认融资费
    用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 8 页 共 74 页
    公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
    时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够
    取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
    6、资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注三(十五)所述方法
    计提固定资产减值准备。
    （十三）在建工程的确认和计量
    1、在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建
    造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
    2、在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
    态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
    原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧额。
    3、资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注三(十五)所述方法
    计提在建工程减值准备。
    （十四）无形资产的确认和计量
    1、无形资产按成本进行初始计量。
    2、根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
    综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资
    产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
    3、对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1) 运用该资产生
    产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2) 技术、工艺等方面的现阶
    段情况及对未来发展趋势的估计；(3) 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4) 现
    在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5) 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以
    及公司预计支付有关支出的能力；(6) 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许
    使用期、租赁期等；(7) 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
    4、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
    现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的
    无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
    5、资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注
    三(十五)所述方法计提无形资产减值准备。江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
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    6、内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
    段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出
    售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经
    济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
    无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
    以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
    的支出能够可靠地计量。
    （十五）资产减值
    1、在资产负债表日判断资产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
    的权益工具投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、建造合同形成的资产、递延所得税
    资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象。
    有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
    的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。
    2、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该
    单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
    3、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
    计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应
    的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产
    组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产
    的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单
    项资产的减值准备。
    4、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    （十六）借款费用的确认和计量
    1、借款费用资本化的确认原则
    公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
    化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
    符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
    可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    2、借款费用资本化期间江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 10 页 共 74 页
    (1) 当同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；
    3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    (2) 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且
    中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
    直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    (3) 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
    态时，借款费用停止资本化。
    3、借款费用资本化金额
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
    息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行
    取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为
    购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资
    产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本
    化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发
    生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款
    发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
    前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般
    借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
    （十七）收入确认原则
    1、销售商品
    销售商品在同时满足公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有
    保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能
    够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计
    量时，确认商品销售收入的实现。
    2、提供劳务
    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
    量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
    本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确定提供劳
    务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳江西万年青水泥股份有限公司 2008 年
    会计报表附注
    第 11 页 共 74 页
    务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转
    劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
    不确认劳务收入。
    3、让渡资产使用权
    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认
    让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；
    使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    （十八）企业所得税的确认和计量
    1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
    照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产
    或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    2、确认递延所得税资产以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
    扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
    3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
    足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
    很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
    4、在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，
    应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易或
    事项的所得税影响。
    （十九）合并财务报表的编制方法
    母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司和其
    子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，
    由母公司按照《企业会计准则第33 号——合并财务报表》编制。
    （二十）重要会计政策和会计估计变更说明
    本公司本期无重要会计政策和会计估计变更事项。
    四、税项：
    本公司适用的主要税种和税率分别如下：
    1、增值税：江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 12 页 共 74 页
    本公司按应税收入计算缴增值税，税率为17%。
    2、营业税：
    本公司按应税营业收入的5%计缴。
    3、企业所得税：
    根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本公司自2008 年1 月1 日起企业所得税按
    应纳税所得额的25%计缴。
    五、企业合并及合并财务报表
    （一）子公司
    1、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
    直接间接
    江西寻乌南方万年青水
    泥有限责任公司
    寻乌县79696072-0 2,000.00 水泥生产销售1,471.29 - - 70.00%
    江西国兴集团东方红于
    都旋窑水泥有限公司
    于都县75422756-X 10,000.00 水泥生产销售11,066.18 - - 80.00%
    江西国兴集团东方红水
    泥有限公司
    于都县74606752-7 2,282.00 水泥生产销售5,289.23 - - 80.00%
    江西国兴集团兴国水泥
    有限责任公司
    兴国县70569852-5 2,044.09 水泥生产销售3,575.67 - - 80.00%
    本公司持股
    比例
    被投资单位注册地组织机构代码
    注册资本
    （万元）
    业务性质及经
    营范围
    本公司期
    末实际投
    资额(万元)
    实质上构成
    对子公司的
    净投资的余
    额（万元）
    注：上述子公司本公司表决权比例与本公司持股比例一致。
    2、非企业合并方式取得的子公司江西万年青水泥股份有限公司 2008 年会计报表附注
    第 13 页 共 74 页
    直接间接
    江西万年青电子有
    限公司
    南昌市72390525-9 1,900.00 石英晶体元器件1,425.00 - 75.00% -
    江西万年青科技工
    业园有限责任公司
    南昌市72775322-2 3,000.00 物业管理等2,900.00 - 96.67% -
    南昌万年青水泥有
    限责任公司
    南昌市72390098-5 3,125.00 水泥生产销售2,125.00 - 68.00% -
    波阳万年青水泥有
    限公司
    波阳县72391995-0 666 水泥生产销售340.00 - 51.00% -
    温州市万年青散装
    水泥有限公司
    温州市74204146-9 288 水泥仓储201.60 - 70.00% -
    江西南方万年青水
    泥有限公司
    南昌市66747485-3 100,000.00 水泥生产销售50,000.00 - 50.00% -
    江西玉山万年青水