中信证券：选聘会计师事务所工作规程

公告日期 2009-07-01

    中信证券股份有限公司
    选聘会计师事务所工作规程
    第一章 总则第一条 为规范中信证券股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）年审会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信息
    的质量，根据证券监督管理部门的相关要求，结合公司《章程》和《董事会审计
    委员会年报工作规程》的有关规定，制定本工作规程。
    第二条 公司选聘执行年报审计业务的会计师事务所（以下简称“会计师事务所”），需遵照本规程执行。
    第三条公司选聘会计师事务所应由董事会审计委员会（以下简称“审计委
    员会”）审核，提交董事会、股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议通
    过前聘请会计师事务所开展审计业务。
    第二章 会计师事务所执业质量要求第四条 公司选聘的会计师事务所应具备的基本条件：
    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会颁发的开展业务所需的执业资格；
    （二）具有良好的执业质量记录，行业综合排名前20名之内，注册专业人员不少于200名，具有承担相应审计风险的能力；
    （三）具有良好的职业道德记录和信誉，认真执行有关财务审计的法律、法规和政策规定，近三年内没有受过国家主管部门处罚，并在承担审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录；
    （四）具有审计大型证券公司工作经验，并在规定工作时间内，有能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务；
    （五）中国证监会和公司《章程》规定的其他条件。
    第三章 会计师事务所的选聘程序第五条 公司选聘会计师事务所采用公开招标、邀标或单一选聘方式:
    （一）公开招标方式，指公司公开邀请具备执业质量要求的所有会计师事务2所参加竞标的方式；
    （二）邀标方式，指公司邀请两个（含两个）以上具备特定条件的会计师事务所参加竞标的方式；
    （三）单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘。
    第六条 公司组织与审计工作相关的部门组成选聘工作小组，成员不少于5人，负责组织对会计师事务所招标等选聘工作。
    第七条 会计师事务所的选聘方式首先由选聘工作小组形成提案，报审计委员会确定。采取公开招标和邀标方式的，招邀标工作每两年组织一次。
    第八条 选聘工作小组的选聘工作应按照注册会计师行业质量要求的规定，并考虑会计师事务所是否有监管部门处罚记录，筛选出符合投标标准的会计师事务所，综合考虑投标会计师事务所的工作方案、人员配备、相关工作经验、职业道德记录、质量控制水平、服务相应程度、报价等方面情况，依据评标标准对投标单位进行评分。
    第九条 选聘工作小组将评分结果形成提案，提交审计委员会对选聘结果进行审核。审核内容包括但不限于：评标结果、拟聘会计师事务所有关材料、预计年审费用等。
    第十条审计委员会依据本规程、《董事会审计委员会年报工作规程》及相关
    法律、法规的规定，就选聘会计师事务所事项形成书面审核意见：
    （一）审计委员会同意聘请相关会计师事务所的，应形成书面审核意见，提
    交董事会、股东大会审议，审计委员会相关审核意见与董事会决议、股东大会决
    议一并归档保存；
    （二）审计委员会认为相关会计师事务所不符合选聘要求的，应说明原因，
    董事会不再就相关事项进行审议。
    第十一条 公司股东大会通过选聘会计师事务所的决议后，公司与选定的会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘请该会计师事务所执行审计业务。
    第十二条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，在规定时间内完成审计工作，不得将相关工作转包或分包给其他会计师事务所。
    第十三条 审计工作完成后，选聘工作小组对审计报告进行检查、验收、确3认，符合要求后，按照《审计业务约定书》的相应条款支付审计费用。
    第十四条 公司在续聘下一年度会计师事务所时，选聘工作小组应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量进行评价并形成提案，提交审计委员
    会。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过并召开股东大会审议；形成
    否定意见的，应改聘会计师事务所。
    第十五条公司拟改聘会计师事务所时，应根据公司《章程》、《董事会审计
    委员会年报工作规程》的相关规定，履行相应的审批程序，并根据监管部门的要求，办理相关报备手续。
    第四章 监督及处罚第十六条 审计委员会对会计师事务所的选聘及审计工作进展情况进行监
    督，如发现违规操作，应及时报告董事会，并按以下程序进行处理：
    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
    （二）情节严重的，对相关责任人给予相应的经济处罚或纪律处分。相关处
    罚情况，由董事会及时报告证券监督管理部门。
    第十七条 公司受聘的会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，公司不再续聘其承担审计工作，并按《审计业务约定书》的约定扣减其相应的审计费用：
    （一）未按规定时间提供审计报告的；
    （二）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    （三）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。
    第五章 信息披露
    第十八条在拟选聘会计师事务所的董事会决议公告的同时，公司应充分披
    露审计委员会的相关审核意见。
    第十九条 审计委员会按照工作规程形成的书面意见和决议，依据有关规定需要在年报中披露的，应当予以披露。
    第二十条 公司应充分披露选聘会计师事务所的股东大会决议，及被改聘（如有）会计师事务所的陈述意见。
    第六章 附则4第二十一条 本工作规程未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司《章程》的有关规定执行。本规程与有关法律、法规、规范性文件以及公司《章程》规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及公司《章程》的规定为准。
    第二十二条 本工作规程自公司股东大会审议通过之日起实施。
    第二十三条本工作规程由公司董事会负责解释。