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粤桂股份(000833)公告正文

粤桂股份:关于计提有关资产减值准备的公告

公告日期 2019-03-26
股票简称:粤桂股份 股票代码:000833
证券简称:粤桂股份        证券代码:000833             公告编号:2019-012



                 广西粤桂广业控股股份有限公司
             关于计提有关资产减值准备的公告


    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整,

没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。



    广西粤桂广业控股股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年3

月22日召开第八届董事会第四次会议,审议通过了《关于计提有关资产

减值准备的议案》,公告如下:
    一、2018年度计提资产减值损失概述

    根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定,公司对合并报

表范围内截止 2018 年 12 月 31 日的存货、应收账款、其他应收款、固
定资产、商誉进行了减值测试,对存在减值迹象的资产计提了资产减值

准备,经测试,合并报表计提减值准备 39,219,931.70 元,转回减值准

备 56,586.89 元,转销减值准备 6,707,934.49 元,影响 2018 年度利润
总额减少 32,455,410.32 元,具体情况如下:

                     资产减值准备明细表

                                                                       单位:元
                    2018 年度增
                                       2018 年度减少            增加利润总额
                         加
      项目                                                      (“-”为减少)
                       计提          转回          转销
                         1             2             3             4=2+3-1
(一)存货           17,550,011.50               6,696,385.96     -10,853,625.54
(二)应收款项       11,955,522.83   56,586.89     11,548.53      -11,887,387.41
  1、其他应收款        406,819.12    26,967.39                      -379,851.73


                                                                                   1
  2、应收账款      11,548,703.71   29,619.50     11,548.53    -11,507,535.68

(三)固定资产      4,604,901.91                               -4,604,901.91
(四)商誉          5,109,495.46                               -5,109,495.46
      合计         39,219,931.70   56,586.89   6,707,934.49   -32,455,410.32




    (一)计提存货跌价准备

    1、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

    每季度末及年末,本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存

货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、

估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,

以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日

后事项的影响。
    资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备,资产负债表日,以前

减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在原已计提的金额

内转回。

    2、2018年度公司计提存货跌价准备17,550,011.50元,转销

6,696,385.96元,影响利润总额减少10,853,625.54元,主要原因如下:

    (1)2018年度库存商品因成本及售价变动计提13,984,864.38元,

以及部分产品已完成销售转销5,751,562.98元,合计影响利润减少

8,233,301.40元。

     2018年度库存商品因成本及售价变动计提存货跌价准备主要有:

机制糖计提8,271,084.31元,硫酸计提3,106,402.01元,磷肥计提

921,535.63元,铁矿粉计提527,670.40元。

    (2)2018年度原材料因生活用纸、成品纸退出经营导致相关包装

材料发生减值需计提跌价准备3,404,357.40元,影响利润总额减少
                                                                               2
3,404,357.40元。

    (3)2018年度在产品计提减值160,789.72元,转销跌价准备

944,822.98元,影响利润增加784,033.26元。

    (二)计提应收款项坏账准备

    1、本公司采用备抵法核算坏账损失。

    应收款项坏账的确认标准:凡因债务人破产,依据法律清偿后确实

无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担

人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义务,经

股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。

    应收款项的减值测试方法和减值准备计提方法:在资产负债表日对

应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,计提减
值准备。对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根

据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提;单项金额重大主要

指 100 万元以上(含 100 万元)的款项;对单项金额不重大的金融资产,
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和

不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似

信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

    (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标 期末余额达到 100 万元(含 100 万元)以上
准                             的应收款项为单项金额重大的应收款项。
                               对于单项金额重大的应收款项,单独进行减
                               值测试。有客观证据表明其发生了减值的,
单项金额重大并单项计提坏账准备
                               根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
的计提方法
                               差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏
                               账准备。


                                                                          3
    (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
              组合名称                       坏账准备计提方法
组合 1:以账龄作为风险特征的组合 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的如下表:
            账龄              应收账款计提比例     其他应收款计提比例
1 年以内(含 1 年)                          1.00%                1.00%
1-2 年                                     10.00%               10.00%
2-3 年                                     20.00%               20.00%
3-4 年                                     30.00%               30.00%
4-5 年                                     50.00%               50.00%
5 年以上                                    80.00%               80.00%

             组合名称                            方法说明
组合 2:款项性质组合                不计提坏账准备

    (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
                                   涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款
单项计提坏账准备的理由
                                   项
                                   根据其未来现金流量现值低于其账面价
坏账准备的计提方法
                                   值的差额计提坏账准备

    2、2018 年度公司应收款项计提坏账准备 11,955,522.83 元,本年

坏账转回坏账准备 56,586.89 元、核销坏账准备 11,548.53 元,影响利

润总额减少    11,887,387.41 元。

    (1)应收账款计提坏账准备 11,548,703.71 元,主要是部分账龄

较长的应收货款无法追收后,本年度按全额计提了坏账准备,以前年度

计提坏账准备本年转回坏账准备 29,619.50 元,核销坏账准备

11,548.53 元,影响利润总额减少 11,507,535.68 元。

    (2)其他应收款计提坏账准备406,819.12元,本年转回26,967.39
元,影响利润总额减少379,851.73元,主要是账龄增加所致。

     (三)固定资产

     根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定,基于谨慎性
原则,公司对并购永福顺兴制糖形成的机器设备进行评估,根据广东中

                                                                          4
广信资产评估有限公司出具中广信评报字【2019】第 058 号资产评估报

告,2018 年应计提减值准备 4,604,901.91 元,本次计提固定资产减值

准备减少合并报表利润总额 4,604,901.91 元。

     (四)商誉减值准备
     为了真实反映公司的资产价值和财务状况,根据《企业会计准则》

及公司会计政策等相关规定,公司对并购永福顺兴形成的商誉进行了减

值测试,经测试存在减值情形,公司本年对商誉全额计提减值准备

5,109,495.46 元,本次计提商誉减值准备的金额列入公司 2018 年度合

并损益,减少合并报表利润总额 5,109,495.46 元。

    二、对公司财务状况及经营成果的影响
    综上所述,存货、应收账款、其他应收款、固定资产、商誉计提的

减值损失影响 2018 年度利润总额减少 39,219,931.70 元,转回的减值

损失影响 2018 年度利润增加 56,586.89 元,转销的减值损失影响 2018
年度利润增加 6,707,934.49 元,四项合计影响 2018 年度利润总额减少

32,455,410.32 元。

    三、本次计提资产减值损失的审批程序
    2019年3月22日,公司召开第八届董事会第四次会议和第七届监事

会第二十五次会议审议通过了《关于计提有关资产减值准备的议案》。

    四、董事会关于公司计提有关资产减值损失的合理性说明

    董事会认为:公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准

则》和公司相关会计政策的规定,是根据相关资产的实际情况并经资产

减值测试后基于谨慎性原则而作出的,计提资产减值准备依据充分。计

提资产减值准备后,公司 2018 年度财务报表能够更加公允地反映截止

2018 年 12 月 31 日公司的财务状况、资产价值及经营成果,使公司的会
                                                                5
计信息更具有合理性。

    五、独立董事独立意见

    公司计提资产减值准备采用稳健的会计原则能保证公司规范运作,

能公允反映公司的财务状况以及经营成果。公司本次计提资产减值准备

后能更加公允地反映截止 2018 年 12 月 31 日公司的财务状况、资产价

值及经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。本次计提减值,没有

损害公司和股东利益的行为,决策程序符合有关法律法规和《公司章程》

的规定,我们同意《关于计提有关资产减值准备的议案》。

    六、监事会审核意见

    监事会认为:公司按照企业会计准则和有关规定计提资产减值损

失,符合公司的实际情况,计提后能够更加公允地反应公司的资产状况。
同意本次计提资产减值损失。

    七、备查文件

    1、公司第八届董事会第四次会议决议;
    2、公司第七届监事会第二十五次会议决议;

    3、独立董事关于第八届董事会第四次会议相关事项的独立意见。

    特此公告。



                         广西粤桂广业控股股份有限公司董事会

                                     2019 年 3 月 26 日




                                                               6
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