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航天电器(002025)公告正文

航天电器:内部控制审计报告

公告日期 2019-04-16
股票简称:航天电器 股票代码:002025
贵州航天电器股份有限公司
内部控制审计报告
天 职 业 字 [2019]21562 号




                             1
内部控制审计报告

                                                             天职业字[2019]21562 号

贵州航天电器股份有限公司全体股东:

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了贵州
航天电器股份有限公司(以下简称“航天电器”)2018年12月31日的财务报告内部控制的有效性。


    一、企业对内部控制的责任

    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》
的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是航天电器董事会的责任。


    二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并
对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。


    三、内部控制的固有局限性

    内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可
能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推
测未来内部控制的有效性具有一定风险。


    四、财务报告内部控制审计意见

    我们认为,航天电器于2018年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有
重大方面保持了有效的财务报告内部控制。




                                         2
[此页无正文]




                                中国注册会计师
                                                    申军

          中国北京              (项目合伙人):

     二○一九年四月十三日

                                中国注册会计师:   赵本刚




                            3
                     贵州航天电器股份有限公司

                     2018年度内部控制评价报告



贵州航天电器股份有限公司全体股东:
    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内
部控制监管要求(以下简称“企业内部控制规范体系”),结合贵州
航天电器股份有限公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,
在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2018年12
月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
    一、重要声明
    按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部
控制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会
的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、
监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发
展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能为实现上述目标提
供合理保证。此外,情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
遵循控制政策和程序的程度降低,因此,根据内部控制评价结果推
测未来内部控制的有效性具有一定风险。

                              4
    二、内部控制评价结论
    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制
评价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为,
公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大
方面保持了有效的财务报告内部控制。
    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制
评价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间
未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
    三、内部控制评价工作情况
    (一)内部控制评价范围
    公司按照风险导向原则确定了纳入评价范围的主要单位、业务
和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:贵州航天
电器股份有限公司(本级)、上海航天科工电器研究院有限公司、
上海威克鲍尔通信科技有限公司、遵义精星航天电器有限责任公司、
苏州华旃航天电器有限公司、贵州航天林泉电机有限公司、泰州航
宇电器有限公司、江苏奥雷光电有限公司。如下图:




                               5
                     贵州航天电器股份有限公司



      100%    100%      51%   86.67%   75.24%   63.83%   53.60%



      上
               上                        遵
      海
               海                 苏     义                贵
      航                泰
               威                 州     精      江        州
      天                州
               克                 华     星      苏        航
      科                市
               鲍                 旃     航      奥        天
      工                航
               尔                 航     天      雷        林
      电                宇
               通                 天     电      光        泉
      器                电
               信                 电     器      电        电
      研                器
               科                 器     有      有        机
      究                有
               技                 有     限      限        有
      院                限
               有                 限     责      公        限
      有                公
               限                 公     任      司        公
      限                司
               公                 司     公                司
      公
               司                        司
      司



    纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额
的 100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%;
纳入评价范围的主要业务和事项包括:风险管理与内部控制体系、
组织架构、战略管理、人力资源、资金管理、资产管理、采购管理、
销售管理、全资及控股公司管控、技术创新与研发管理、财务报告
与全面预算管理、工程项目、合同管理、股权投资管理、目标保障
能力,共计 15 项;重点关注的高风险领域主要包括销售管理、资
金管理、资产管理、采购管理、合同管理。
    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了
公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。


                              6
   (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及《中央企业全面风险管理指
引》组织开展内部控制评价工作。
    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷
和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,
研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前
年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
    1.财务报告内部控制缺陷认定标准
    (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

 指标      重大缺陷                重要缺陷      一般缺陷

        错报≥利润总额 利润总额的3%≤错报< 50万元≤错报<
 错报
             的5%            利润总额的5%      利润总额的3%
    (2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
    ①以下任一情况可视为重大缺陷的判断标准:
    A.识别出高级管理层中的任何程度的舞弊行为。
    B.对已公布的财务报告进行更正。
    C.注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在
运行过程中未能发现该错报。
    D.公司审计委员会对内部控制的监督无效。
    ②以下任一情况可视为重要缺陷的判断标准:
    A.沟通后的重要缺陷没有在合理的期间得到纠正。
    B.公司内部审计职能无效。


                               7
     C.对于期末财务报告过程的控制无效。
     ③一般缺陷判断标准
     未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其它财务报告内部控制缺陷。
     2.非财务报告内部控制缺陷认定标准
    (1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:

  指标        重大缺陷           重要缺陷          一般缺陷

                             资产总额的0.05%≤ 50万元≤直接财产
直接财产 直接财产损失金额
                             直接财产损失金额< 损失金额<资产总额
损失金额 ≥资产总额的0.25%
                              资产总额的0.25%      的0.05%
    (2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
     A.公司决策程序不科学,如决策失误导致企业并购后未能达到
 预期目标;
     B.管理人员或关键技术人员纷纷流失;
     C.内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改;
     D.重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
     根据上述认定标准,结合日常监督和专项监督情况,本次内部
 控制评价过程中未发现报告期内存在重要缺陷和重大缺陷。
    (三)内部控制缺陷认定及整改情况
     1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
     根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不
 存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
     2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
     根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司


                                 8
不存在非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。
    公司在评价过程中发现内部环境、组织架构、财务报告和全面
预算管理、资产管理、销售管理、合同管理、人力资源管理、目标
保障能力等14项非财务报告内部控制一般缺陷,其中设计缺陷6项、
执行缺陷8项。上述缺陷不影响控制目标的实现。
    对于报告期内发现的一般缺陷,评价小组及时向董事会及经理
层进行了汇报,公司已下发限期整改通知,责成相关职能部门及负
责人落实整改。针对制度不够健全、缺失或已不适用的情况,公司
按照关键控制点的控制活动对各项制度文件进行了梳理,查找制度
规定与实际执行的偏差,对制度缺失情况进行了识别,逐步修订和
完善了相关业务及管理领域的规章制度。针对执行不到位的情况,
公司根据内部控制的要求对标整改,相关责任部门已完成整改证据
的提交。经过整改,上述内部控制缺陷得到明显改进。
    后续公司将继续强化内部控制建设,完善与公司经营规模、业
务范围、竞争状况和风险水平等相适应的内部控制制度,并随着经
营状况的变化及时加以调整、规范,强化内部控制监督检查,提升
全员的内部控制意识,形成企业内部控制文化,促进公司健康、可
持续发展。
    四、其他内部控制相关重大事项说明
   公司无其他内部控制相关重大事项说明。



                                 贵州航天电器股份有限公司
                                       董事长:陈振宇
                                        2019年4月13日

                            9
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