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工商银行(601398)公告正文

工商银行:2018年度审计报告及财务报表

公告日期 2019-03-29
股票简称:工商银行 股票代码:601398
  中国工商银行股份有限公司
截至 2018 年 12 月 31 日止年度
           财务报表
    (按中国会计准则编制)
                                   审计报告

                                                         毕马威华振审字第 1901539 号

中国工商银行股份有限公司全体股东:

    一、审计意见

    我们审计了后附的第 1 页至第 191 页的中国工商银行股份有限公司 (以下简称“贵
行”) 及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表,包括 2018 年 12 月 31 日的合并资产负
债表和资产负债表,2018 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量
表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。

     我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企
业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制,公允反映了贵行 2018 年 12 月
31 日的合并财务状况和财务状况以及 2018 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金
流量和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则(以下简称“审计准则”)的规定执行了审计工
作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些
准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵集团,并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审
计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事
项单独发表意见。




                                 第 1 页,共 15 页
                                审计报告 (续)

                                                         毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
贵集团自 2018 年 1 月 1 日起适用《企业会 与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相
计准则第 22 号——金融工具确认和计量 关的审计程序中包括以下程序:
(修订)》,该准则采用预期信用损失模  了解和评价与客户贷款及垫款减值准
型计提减值准备。                              备相关的内部控制运行的有效性:
客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理         - 了解和评价信用审批、记录、监
层主观判断。对于贵集团而言,客户贷款            控、定期信用等级重评、以及减值
及垫款减值准备的确定较大程度依赖于外            准备计提等相关的关键财务报告内
部宏观环境和贵集团内部信用风险管理策            部控制的设计和运行有效性;特别
略,以及运用判断确定违约损失率或评估            地,我们评价与基于各级次客户贷
没有设定担保物的或者可能存在担保物不            款及垫款的资产质量而进行贷款阶
                                                段划分相关的关键内部控制的设计
足情况的个别客户贷款及垫款的可收回现
                                                和运行有效性;
金流。
                                             - 了解和评价相关信息系统控制的设
                                                计和运行有效性,包括:系统的一
                                                般控制环境、关键内部历史数据的
                                                完整性、系统间数据传输、预期信
                                                用损失模型参数的映射,以及客户
                                                贷款及垫款减值准备的系统计算
                                                等。
                                               评价贵集团评估减值准备时所用的预
                                               期信用损失模型和参数的可靠性,审
                                               慎评价违约概率、违约损失率、违约
                                               风险暴露、折现率、前瞻性调整及其
                                               他调整等,以及其中所涉及的关键管
                                               理层判断的合理性。




                                第 2 页,共 15 页
                                审计报告 (续)

                                                        毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
贵集团基于金融工具的信用风险自初始确       评价涉及主观判断的输入参数,包括从
认后是否已显著增加及是否已发生信用减       外部寻求支持证据,比对历史损失经验
值,将金融工具划分入三个风险阶段,按       及担保方式等内部记录。作为上述程序
照相当于该金融工具未来 12 个月内或整个     的一部分,我们还询问了管理层对关键
存续期内预期信用损失的金额计量其损失       假设和输入参数所做调整的理由,并考
准备。                                     虑管理层所运用的判断是否一致,以及
                                           了解和评价与模型内数据输入相关的关
除已发生信用减值的公司类贷款及垫款         键内部控制的有效性。
外,预期信用损失的测试采用风险参数模         对比模型中使用的经济因素与市场信
型法,关键参数包括违约概率、违约损失         息,评价其是否与市场以及经济发展
率及违约风险敞口,参数评估考虑的因素         情况相符。
包括历史逾期数据、历史损失率、内部信
                                             执行追溯复核,利用实际观察数据检
用评级及其他调整因素。
                                             验模型结果及其期间变动,以定量评
                                             价模型的预测准确性。




                                第 3 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                         毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
已发生信用减值的公司类贷款及垫款,采         选取样本,评价管理层对信用风险自
用现金流贴现法评估其预期信用损失。在         初始确认后是否显著增加的判断以及
运用判断确定可回收现金流时,管理层会         是否已 发生 信用减 值的 判断的 合理
考虑多种因素,这些因素包括客户贷款及         性。我们按照行业分类对贷款进行分
垫款的可行的清收措施、借款人的财务状         析,选取样本时考虑选取受目前行业
况、担保物的估值、索赔受偿顺序、是否         周期及调控政策影响较大的行业。关
存在其他债权人及其配合程度。当贵集团         注高风 险领 域的贷 款并 选取不 良贷
聘请外部评估师对特定资产和其他流动性         款、逾期非不良贷款、存在负面预警
不佳的担保物进行评估时,可执行性、时         信号或负面媒体消息的借款人作为信
间和方式也会影响最终的可收回金额并影         贷审阅的样本。
响资产负债表日的预期信用损失准备金        对选取的已发生信用减值的公司类贷
额。                                      款及垫款执行信贷审阅时,通过询
由于客户贷款及垫款减值准备的确定存在      问、运用职业判断和独立查询等方
固有不确定性以及涉及到管理层判断,同      法,评价其预计可收回的现金流。我
时其对贵集团的经营状况和资本状况会产      们还评价担保物的变现时间和方式并
生重要影响,我们将客户贷款及垫款减值      考虑管理层提供的其他还款来源。评
准备的确定识别为关键审计事项。            价管理层对关键假设使用的一致性,
                                          并将其与我们的数据来源进行比较。




                               第 4 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                       毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

客户贷款及垫款减值准备的确定 (续)
请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值;38.重大会计判断和会计估计”所述的
会计政策及“财务报表附注四、6.客户贷款及垫款”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
                                            评价贵集团在对特定资产和流动性不
                                            佳的担保物进行估值时所聘用外部评
                                            估师的胜任能力、专业素质和客观
                                            性,包括将其估值与外部可获取的数
                                            据进行比较,如大宗商品价格和房地
                                            产价值等。
                                            评价与客户贷款及垫款减值准备相关
                                            的财务报表信息披露是否符合《企业
                                            会计准则第 37 号——金融工具列报
                                            (修订)》的披露要求。




                               第 5 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                     毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

结构化主体的合并和对其享有权益的确认
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、42.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
结构化主体通常是为实现具体而明确的目 与评价结构化主体的合并和对其享有权益
的而设计并成立的,并在确定的范围内开 的确认相关的审计程序中包括以下程序:
展业务活动,包括向客户提供投资服务和
                                      通过询问管理层和检查与管理层对结
产品,以及管理贵集团的资产和负债。
                                         构化主体是否合并作出的判断过程相
贵集团可能通过发起设立、持有投资或保     关的文件,以评价贵集团就此设立的
留权益份额等方式在结构化主体中享有权     流程是否完备。
益。这些结构化主体主要包括理财产品、
                                      选择各种主要产品类型中重要的结构
投资基金、资产管理计划、信托计划、结     化主体并执行了下列审计程序:
构化租赁安排或资产支持证券等。贵集团
也有可能因为提供担保或通过资产证券化     - 检查相关合同、内部设立文件以及
的结构安排在已终止确认的资产中仍然享       向投资者披露的信息,以理解结构
有部分权益。                               化主体的设立目的以及贵集团对结
                                           构化主体的参与程度,并评价管理
                                           层关于贵集团对结构化主体是否拥
                                           有权力的判断;




                               第 6 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                       毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

结构化主体的合并和对其享有权益的确认 (续)
请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表;38.重大会计判断和会计估计”所述的会
计政策及“财务报表附注四、42.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权
益”。
关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
当判断贵集团是否在结构化主体中享有部        - 检查结构化主体对风险与报酬的结
分权益或者是否应该将结构化主体纳入贵          构设计,包括在结构化主体中拥有
集团合并范围时,管理层应考虑贵集团所          的任何资本或对其收益作出的担
承担的风险和享有的报酬,贵集团对结构          保、提供流动性支持的安排、佣金
化主体相关活动拥有的权力,以及通过运          的支付和收益的分配等,以评价管
用该权力而影响其可变回报的能力。这些          理层就贵集团因参与结构化主体的
因素并非完全可量化,需要综合考虑整体          相关活动而拥有的对结构化主体的
交易的实质内容。                              风险敞口、权力及对可变回报的影
由于涉及部分结构化主体的交易较为复            响所作的判断;
杂,并且贵集团在对每个结构化主体的条        - 检查管理层对结构化主体的分析,
款及交易实质进行定性评估时需要作出判          包括定性分析,以及贵集团对享有
断,我们将结构化主体的合并和对其享有          结构化主体的经济利益的比重和可
权益的确认识别为关键审计事项。                变动性的计算,以评价管理层关于
                                              贵集团影响其来自结构化主体可变
                                              回报的能力判断;
                                            - 评价管理层就是否合并结构化主体
                                              所作的判断。
                                            评价财务报表中针对结构化主体的合
                                            并和对其享有权益的确认的相关披露
                                            是否符合相关企业会计准则的披露要
                                            求。




                               第 7 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                     毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

金融工具公允价值的评估
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具;38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
以公允价值计量的金融工具是贵集团持有/ 与评价金融工具的公允价值相关的审计程
承担的重要资产/负债。金融工具公允价值 序中包括以下程序:
调整会影响损益或其他综合收益。
                                       了解和评价贵集团与估值、独立价格
贵集团以公允价值计量的金融工具的估值    验证、前后台对账及金融工具估值模
以市场数据和估值模型为基础,其中估值    型审批相关的关键内部控制的设计和
模型通常需要大量的参数输入。大部分参    运行有效性。
数来源于能够可靠获取的数据,尤其是第
                                       选取样本,通过比较贵集团采用的公
一层次和第二层次公允价值计量的金融工
                                        允价值与公开可获取的市场数据,评
具,其估值模型采用的参数分别是市场报
                                        价第一层次公允价值计量的金融工具
价和可观察参数。 当估值技术使用重大不
                                        的估值。
可观察参数时 ,即第三层次公允价值计量
的金融工具的情形下,不可观察输入值的  利用我们的内部估值专家的工作,在
确定会使用到管理层估计,这当中会涉及    选取样本的基础上对第二层次和第三
管理层的重大判断。                      层次公允价值计量的金融工具进行独
                                        立估值,并将我们的估值结果与贵集
此外,贵集团已对特定的第二层次及第三
                                        团的估值结果进行比较。我们的程序
层次公允价值计量的金融工具开发了自有    包括使用平行模型,独立获取和验证
估值模型,这也会涉及管理层的重大判      参数等。
断。
                                       利用我们的内部估值专家的工作,在
                                        选取样本的基础上对复杂金融工具的
                                        估值模型进行验证。




                               第 8 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                       毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

金融工具公允价值的评估 (续)
请参阅“财务报表附注三、8.金融工具;38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政
策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的        在评价对构成公允价值组成部分的公
流程,以及在确定估值模型使用的参数时        允价值调整的运用是否适当时,询问
涉及管理层判断的程度,我们将对金融工        管理层计算公允价值调整的方法是否
具公允价值的评估识别为关键审计事项。        发生变化,并评价参数运用的恰当
                                            性。
                                            评价财务报表的相关披露,包括公允
                                            价值层次和主要参数的敏感性分析,
                                            是否符合相关企业会计准则的披露要
                                            求,恰当反映了金融工具估值风险。




                               第 9 页,共 15 页
                                审计报告 (续)

                                                         毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

与财务报告相关的信息技术 (简称“IT”) 系统和控制
关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
作为全球最大的金融机构之一,贵集团运 我们利用我们的 IT 专家的工作对与财务
行的 IT 系统相当庞大且复杂。         报告相关的 IT 系统和控制进行评价,其
自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效 中包括以下程序:
设计和运行,以保证财务报告的准确性。         了解和评价与财务数据处理所依赖的
这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括         所有主要 IT 系统的持续完善相关的关
IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对        键内部控制的设计和运行有效性。
程序和数据的访问以及 IT 运行等。             了解和评价重要账户相关的 IT 流程控
最为重要的系统控制包括系统计算、与重         制的设计和运行有效性,评价内容包
要会计科目相关的系统逻辑 (包括利息          括测试系统运算逻辑的准确性、测试
计算)、业务管理系统与会计系统之间的         数据传输的一致性,涉及对公贷款、
接口等。                                     金融资产服务、同业业务、票据、零
                                             售业务等以及主要的财务报告流程。
过去一年,贵集团的在线交易量迅速增
长。随着新技术的不断发展,贵集团在网         了解和评价网络安全管理机制、关键
络安全和数据保护方面面临着新的挑战。         信息基础设施运行安全、数据和客户
                                             信息管理、检测与应急管理等方面的
由于贵集团的财务会计和报告系统主要依
                                             信息安全关键控制的设计和执行有效
赖于复杂的 IT 系统和系统控制流程,且
                                             性。
这些 IT 系统和系统控制流程是受到在中
国和全球范围内进行的、涉及规模巨大的
客户群和大量的对公和零售银行业务交易
的驱动,我们将与财务报告相关的 IT 系
统和控制识别为关键审计事项。




                               第 10 页,共 15 页
                                  审计报告 (续)

                                                          毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

新金融工具准则转换的过渡调整及披露
请参阅“财务报表附注三、39.会计政策变更”所述的会计政策。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
贵集团自 2018 年 1 月 1 日起适用《企业会   与新金融工具准则转换的过渡调整相关的
计准则第 22 号——金融工具确认和计量       审计程序中包括以下程序:
(修订)》、《企业会计准则第 23 号——
                                            了解和评价与新金融工具准则转换相关
金融资产转移(修订)》、《企业会计准
                                            的关键财务报告内部控制的设计和运行
则第 24 号——套期会计(修订)》及《企
                                            有效性,包括与会计政策和预期信用损
业会计准则第 37 号——金融工具列报(修
                                            失模型方法论的选择及审批相关的内部
订)》(以上有关准则统称“新金融工具准
                                            控制流程、信息系统相关控制等。
则”)。
                                            评价金融工具分类的准确性,包括获取
新金融工具准则修改了此前使用的金融工
                                            管理层于 2018 年 1 月 1 日的金融工具
具分类与计量的要求,并要求对有关金融
                                            分类清单,选取样本检查其合同现金流
资产和信贷承诺计提预期信用损失减值准
                                            量特征,同时了解并评价相关金融工具
备,此外,还对套期会计适用的交易类型
                                            组合的业务模式。
提供了更大的灵活性。贵集团需要按照新
金融工具准则的规定,对金融工具的分类        利用我们的内部估值专家的工作,评估
与计量、减值准备以及套期会计进行追溯        由于分类与计量改变而需以公允价值计
调整。                                      量的金融资产的估值方法以及采用的关
                                            键参数,并选取样本对其公允价值进行
由于新金融工具准则转换的过渡调整是一        独立验证。
个较为复杂的流程,涉及到与其相关的财
务报告内部控制流程的变更、会计核算变
更及新的系统数据的采用,同时在该过程
中也涉及管理层判断,我们将新金融工具
准则转换的过渡调整及披露识别为关键审
计事项。




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                               审计报告 (续)

                                                          毕马威华振审字第 1901539 号

   三、关键审计事项 (续)

新金融工具准则转换的过渡调整及披露(续)
请参阅“财务报表附注三、39.会计政策变更”所述的会计政策。
关键审计事项                           在审计中如何应对该事项
                                          利用我们的内部估值专家的工作,测试
                                          预期信用损失模型设计及方法,对预期
                                          信用损失模型进行独立评估及验证,评
                                          价关键参数,包括违约概率、违约损失
                                          率、违约风险暴露、折现率、前瞻性调
                                          整及其他调整因素,并评价其中所涉及
                                          的关键管理层判断的合理性。
                                          获取 2018 年 1 月 1 日套期会计项目清
                                          单,并抽取样本检查相关套期文档等支
                                          持性文件,以确定其是否满足《企业会
                                          计 准 则 第 24 号 — — 套 期 会 计 ( 修
                                          订)》有关套期会计的相关规定。
                                          获取管理层在 2018 年 1 月 1 日新金融
                                          工具准则转换时做出的账务调整分录,
                                          将该账务调整分录与金融工具分类结果
                                          清单、金融工具估值结果、预期信用损
                                          失准备计提金额等进行比对,评价调整
                                          分录的完整性和准确性,并评价该调整
                                          分录是否满足相关企业会计准则的要
                                          求。
                                          评价财务报表中与 2018 年 1 月 1 日新
                                          金融工具准则转换相关的披露是否符合
                                          相关企业会计准则的披露要求。




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                                审计报告 (续)

                                                      毕马威华振审字第 1901539 号

   四、其他信息

    贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2018 年年度报告中涵盖的信息,
但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。

    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该
事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

   五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设
计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。

    在编制财务报表时,管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力,披露与持续
经营相关的事项 (如适用) ,并运用持续经营假设,除非贵集团及贵行计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。

   治理层负责监督贵集团的财务报告过程。

   六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策,则通常认为错报是重大的。




                               第 13 页,共 15 页
                               审计报告 (续)

                                                     毕马威华振审字第 1901539 号

   六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。
同时,我们也执行以下工作:

   (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计
       程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的
       基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
       制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
       致的重大错报的风险。

   (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

   (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

   (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证
       据,就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
       否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,
       审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
       露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审
       计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不
       能持续经营。

   (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容 (包括披露) ,并评价财务报表是否公
       允反映相关交易和事项。

   (6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财
       务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见
       承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。




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                                审计报告 (续)

                                                              毕马威华振审字第 1901539 号

   六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续)

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施 (如适
用) 。

    从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披
露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




   毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙)            中国注册会计师




                                                    李砾 (项目合伙人)




   中国 北京                                        何琪



                                                    2019 年 3 月 28 日




                               第 15 页,共 15 页
                             中国工商银行股份有限公司
                           合并资产负债表和资产负债表
                                 2018 年 12 月 31 日
                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                             本集团                        本行
                            附注四      2018 年        2017 年      2018 年         2017 年
资产:

  现金及存放中央银行款项         1     3,372,576    3,613,872      3,313,748       3,548,996
  存放同业及其他金融机构款项     2       384,646      370,074        359,472         358,498
  贵金属                                 181,292      238,714        133,181         212,492
  拆出资金                       3       577,803      477,537        671,930         572,095
  衍生金融资产                   4        71,335       89,013         38,295          53,856
  买入返售款项                   5       734,049      986,631        521,393         750,763
  客户贷款及垫款                 6    15,046,132   13,892,966     14,211,777      13,125,401
  金融投资                       7     6,754,692    5,756,704      6,348,656       5,428,233
    -以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的
        金融投资                        805,347        440,938      740,645         398,329
    -以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的
        金融投资                       1,430,163                   1,245,837
    -以摊余成本计量的金融投资         4,519,182                   4,362,174
    -可供出售金融资产                                1,496,453                    1,358,802
    -持有至到期投资                                  3,542,184                    3,439,471
    -应收款项类投资                                    277,129                      231,631
  长期股权投资                    8      29,124          32,441     148,093          148,191
  固定资产                        9     253,525         216,156      99,718          100,507
  在建工程                       10      35,081          29,531      23,346           20,173
  递延所得税资产                 11      58,375          48,392      56,220           47,250
  其他资产                       12     200,910         335,012     138,072          272,305

资产合计                              27,699,540   26,087,043     26,063,901      24,638,760




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



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                            中国工商银行股份有限公司
                        合并资产负债表和资产负债表 (续)
                                2018 年 12 月 31 日
                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                           本集团                        本行
                           附注四     2018 年        2017 年      2018 年         2017 年
负债:

  向中央银行借款                           481            456          410             404
  同业及其他金融机构存放款项   13    1,328,246      1,214,601    1,255,514       1,151,039
  拆入资金                     14      486,249        491,948      388,633         445,193
  以公允价值计量且其变动计入
    当期损益的金融负债         15       87,400       89,361         78,737          73,852
  衍生金融负债                  4       73,573       78,556         42,120          46,682
  卖出回购款项                 16      514,801    1,046,338        300,988         810,610
  存款证                       17      341,354      260,274        281,380         221,489
  客户存款                     18   21,408,934   19,562,936     20,646,928      18,894,447
  应付职工薪酬                 19       33,636       33,142         30,262          29,616
  应交税费                     20       95,678       82,550         93,340          80,642
  已发行债务证券               21      617,842      526,940        499,291         436,275
  递延所得税负债               11        1,217          433              -               -
  其他负债                     22      365,246      558,452        206,692         395,462

负债合计                            25,354,657   23,945,987     23,824,295      22,585,711




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                       第2页
                              中国工商银行股份有限公司
                          合并资产负债表和资产负债表 (续)
                                  2018 年 12 月 31 日
                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                            本集团                         本行
                            附注四     2018 年        2017 年       2018 年            2017 年
股东权益:

  股本                        23        356,407        356,407       356,407         356,407
  其他权益工具                24         86,051         86,051        79,375          79,375
  资本公积                    25        151,968        151,952       156,217         156,217
  其他综合收益                          (11,875)       (62,058)       (4,968)        (52,585)
  盈余公积                    26        261,720        232,703       257,567         229,146
  一般准备                    27        279,064        264,892       271,201         259,374
  未分配利润                  28      1,206,666      1,097,544     1,123,807       1,025,115

  归属于母公司股东的权益              2,330,001      2,127,491     2,239,606       2,053,049
  少数股东权益                           14,882         13,565             -               -

股东权益合计                          2,344,883      2,141,056     2,239,606       2,053,049

负债及股东权益总计                   27,699,540    26,087,043     26,063,901      24,638,760



本财务报表已于二○一九年三月二十八日获本行董事会批准。




     副董事长、行长                   财会机构负责人                            盖章
   主管财会工作负责人




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                                        第3页
                              中国工商银行股份有限公司
                                  合并利润表和利润表
                                      2018 年度
                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                          本集团                      本行
                          附注四     2018 年       2017 年      2018 年      2017 年

利息净收入                           572,518        522,078     549,616       489,795
利息收入                      29     948,094        861,594     884,653       800,662
利息支出                      29    (375,576)      (339,516)   (335,037)     (310,867)

手续费及佣金净收入                   145,301       139,625      139,008      133,999
手续费及佣金收入              30     162,347       158,666      152,786      148,681
手续费及佣金支出              30     (17,046)      (19,041)     (13,778)     (14,682)

投资收益                      31      18,821        11,927       18,243       17,172
其中:对联营及合营企业的
         投资收益                      3,089         2,950        2,683         2,788
公允价值变动净损失            32      (6,920)         (840)      (9,356)       (2,204)
汇兑及汇率产品净(损失)/收益   33      (8,810)         (379)      (9,830)          877
其他业务收入                  34      52,879        54,091        5,182         3,777

营业收入                             773,789       726,502      692,863      643,416

税金及附加                    35      (7,781)        (7,465)     (6,924)       (6,520)
业务及管理费                  36    (185,041)      (177,723)   (169,731)     (162,628)
资产减值损失                  37    (161,594)      (127,769)   (155,777)     (125,285)
其他业务成本                  38     (48,186)       (51,703)     (9,122)       (7,519)

营业支出                            (402,602)      (364,660)   (341,554)     (301,952)

营业利润                             371,187       361,842      351,309      341,464
加:营业外收入                         2,529         3,805        1,745        2,889
减:营业外支出                        (1,303)       (1,006)      (1,321)        (896)

税前利润                             372,413       364,641      351,733      343,457
减:所得税费用                39     (73,690)      (77,190)     (68,554)     (72,865)

净利润                               298,723       287,451      283,179      270,592

净利润归属于:
  母公司股东                         297,676       286,049
  少数股东                             1,047         1,402




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                      第4页
                           中国工商银行股份有限公司
                             合并利润表和利润表 (续)
                                   2018 年度
                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
                                          本集团                     本行
                            附注四   2018 年       2017 年     2018 年      2017 年
本年净利润                           298,723       287,451     283,179      270,592
其他综合收益的税后净额       41       27,809       (41,378)     25,055      (31,490)
  归属于母公司股东的
    其他综合收益的税后净额            27,305       (40,320)     25,055      (31,490)
    以后不能重分类进损益的
      其他综合收益                     1,591           (26)      2,738          (25)
      指定为以公允价值计量且其
        变动计入其他综合收益的
        权益工具投资公允价值变动       1,605                     2,750
      权益法下不能转损益
        的其他综合收益                    (9)          (29)         (9)         (29)
      其他                                (5)            3          (3)           4
    以后将重分类进损益的
      其他综合收益                    25,714       (40,294)     22,317      (31,465)
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的债务工具
        投资公允价值变动              24,002                    25,074
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的债务工具
        投资信用损失准备              (1,238)                   (1,237)
      可供出售金融资产公允
        价值变动净损失                             (32,885)                 (31,760)
      现金流量套期储备                   (43)          884         52           786
      权益法下可转损益
        的其他综合收益                   488          (757)        440         (478)
      外币财务报表折算差额             3,408        (8,252)     (1,890)        (161)
      其他                              (903)          716        (122)         148
  归属于少数股东的
    其他综合收益的税后净额              504         (1,058)          -            -
本年其他综合收益小计                  27,809       (41,378)     25,055      (31,490)
本年综合收益总额                     326,532       246,073     308,234      239,102
综合收益总额归属于:
  母公司股东                         324,981       245,729
  少数股东                             1,551           344
                                     326,532       246,073
每股收益                     40
  基本每股收益 (人民币元)               0.82          0.79
  稀释每股收益 (人民币元)               0.82          0.79

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                                      第5页
                                                                       中国工商银行股份有限公司
                                                                           合并股东权益变动表
                                                                               2018 年度
                                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
                                                                                           归属于母公司股东的权益
                                                                其他                               其他                                                        少数股东    股东权益
                                附注四           股本       权益工具        资本公积           综合收益      盈余公积   一般准备   未分配利润         小计         权益        合计

2017 年 12 月 31 日                           356,407          86,051         151,952          (62,058)       232,703    264,892     1,097,544    2,127,491      13,565    2,141,056

会计政策变更                                        -               -                  -        22,877              -          -       (55,035)     (32,158)        (32)     (32,190)

2018 年 1 月 1 日                             356,407          86,051         151,952          (39,181)       232,703    264,892     1,042,509    2,095,333      13,533    2,108,866

(一) 净利润                                         -               -                  -             -              -          -      297,676      297,676        1,047     298,723

(二) 其他综合收益                 41                -               -                  -        27,305              -          -             -      27,305          504      27,809

综合收益总额                                        -               -                  -        27,305              -          -      297,676      324,981        1,551     326,532

(三) 股东投入资本
     少数股东投入资本                               -               -                  -             -              -          -             -            -          76          76
     对控股子公司股权比例变动                       -               -                  -             -              -          -             -            -          49          49

(四) 利润分配
     提取盈余公积 (1)                               -               -                  -             -         29,017          -       (29,017)           -           -            -
     提取一般准备 (2)             27                -               -                  -             -              -     14,172       (14,172)           -           -            -
     股利分配 - 2017 年
       年末股利                   28                -               -                  -             -              -          -       (85,823)     (85,823)          -      (85,823)
     股利分配 - 优先股股利        28                -               -                  -             -              -          -        (4,506)      (4,506)          -       (4,506)
     支付给少数股东的股利                           -               -                  -             -              -          -             -            -        (327)        (327)

(五) 所有者权益内部结转
     其他综合收益结转留存收益                       -               -                  -             1              -          -            (1)           -           -            -

(六) 其他                                           -               -             16                 -              -          -             -          16            -          16

2018 年 12 月 31 日                           356,407          86,051         151,968          (11,875)       261,720    279,064    1,206,666     2,330,001      14,882    2,344,883


(1)     含境外分行提取盈余公积人民币 1.03 亿元及子公司提取盈余公积人民币 5.96 亿元。

(2)     含境外分行转回一般准备人民币 0.09 亿元及子公司提取一般准备人民币 23.45 亿元。


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                                                                                              第6页
                                                                        中国工商银行股份有限公司
                                                                          合并股东权益变动表 (续)
                                                                                2018 年度
                                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                                                          归属于母公司股东的权益
                                                                 其他                             其他                                                        少数股东    股东权益
                                 附注四          股本        权益工具        资本公积         综合收益      盈余公积   一般准备   未分配利润         小计         权益        合计

2017 年 1 月 1 日                              356,407          86,051        151,998         (21,738)       205,021    251,349      940,663     1,969,751      11,412    1,981,163

(一) 净利润                                          -               -                -             -              -          -      286,049      286,049        1,402     287,451

(二) 其他综合收益                  41                -               -                -       (40,320)             -          -             -      (40,320)     (1,058)     (41,378)

综合收益总额                                         -               -                -       (40,320)             -          -      286,049      245,729          344     246,073

(三) 股东投入资本
     少数股东投入资本                                -               -                -             -              -          -             -            -       2,312        2,312
     对控股子公司股权比例变动                        -               -                -             -              -          -             -            -        (194)        (194)

(四) 利润分配
     提取盈余公积 (1)                                -               -                -             -         27,682          -       (27,682)           -           -            -
     提取一般准备 (2)              27                -               -                -             -              -     13,543       (13,543)           -           -            -
     股利分配 - 2016 年
       年末股利                    28                -               -                -             -              -          -       (83,506)     (83,506)          -      (83,506)
     股利分配 - 优先股股利         28                -               -                -             -              -          -        (4,437)      (4,437)          -       (4,437)
     支付给少数股东的股利                            -               -                -             -              -          -             -            -        (309)        (309)

(五) 其他                                            -               -            (46)              -              -          -             -          (46)          -          (46)

2017 年 12 月 31 日                            356,407          86,051        151,952         (62,058)       232,703    264,892     1,097,544    2,127,491      13,565    2,141,056


(1)    含境外分行提取盈余公积人民币 1.07 亿元及子公司提取盈余公积人民币 5.16 亿元。

(2)    含境外分行提取一般准备人民币 0.20 亿元及子公司提取一般准备人民币 4.77 亿元。




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                                                                                             第7页
                                                          中国工商银行股份有限公司
                                                                股东权益变动表
                                                                  2018 年度
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



                                          附注四     股本    其他权益工具     资本公积   其他综合收益    盈余公积   一般准备   未分配利润    股东权益合计

2017 年 12 月 31 日                                356,407         79,375      156,217        (52,585)    229,146    259,374    1,025,115        2,053,049

会计政策变更                                             -              -            -         22,562           -          -      (53,910)         (31,348)

2018 年 1 月 1 日                                  356,407         79,375      156,217        (30,023)    229,146    259,374      971,205        2,021,701

(一)   净利润                                            -              -            -              -           -          -      283,179         283,179

(二)   其他综合收益                         41           -              -            -         25,055           -          -            -          25,055

综合收益总额                                             -              -            -         25,055           -          -      283,179         308,234

(三)   利润分配
       提取盈余公积 (1)                                  -              -            -              -      28,421          -      (28,421)               -
       提取一般准备 (2)                     27           -              -            -              -           -     11,827      (11,827)               -
       股利分配 - 2017 年年末股利           28           -              -            -              -           -          -      (85,823)         (85,823)
       股利分配 - 优先股股利                28           -              -            -              -           -          -       (4,506)          (4,506)

2018 年 12 月 31 日                                356,407         79,375      156,217         (4,968)    257,567    271,201    1,123,807        2,239,606


(1)    含境外分行提取盈余公积人民币 1.03 亿元。

(2)    含境外分行转回一般准备人民币 0.09 亿元。




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                                                                            第8页
                                                          中国工商银行股份有限公司
                                                              股东权益变动表 (续)
                                                                  2018 年度
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



                                          附注四     股本    其他权益工具     资本公积   其他综合收益    盈余公积   一般准备   未分配利润    股东权益合计

2017 年 1 月 1 日                                  356,407         79,375      156,217        (21,095)    201,980    246,308      882,698        1,901,890

(一)   净利润                                            -              -            -              -           -          -      270,592         270,592

(二)   其他综合收益                         41           -              -            -        (31,490)          -          -            -          (31,490)

综合收益总额                                             -              -            -        (31,490)          -          -      270,592         239,102

(三)   利润分配
       提取盈余公积 (1)                                  -              -            -              -      27,166          -      (27,166)               -
       提取一般准备 (2)                     27           -              -            -              -           -     13,066      (13,066)               -
       股利分配 - 2016 年年末股利           28           -              -            -              -           -          -      (83,506)         (83,506)
       股利分配 - 优先股股利                28           -              -            -              -           -          -       (4,437)          (4,437)

2017 年 12 月 31 日                                356,407         79,375      156,217        (52,585)    229,146    259,374    1,025,115        2,053,049


(1)    含境外分行提取盈余公积人民币 1.07 亿元。

(2)    含境外分行提取一般准备人民币 0.20 亿元。




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                                                            第9页
                               中国工商银行股份有限公司
                             合并现金流量表和现金流量表
                                       2018 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                              本集团                          本行
                                         2018 年         2017 年       2018 年         2017 年

一、经营活动现金流量:
      客户存款净额                     1,780,568       1,525,280     1,721,505       1,418,394
      存放中央银行款项净额               297,030               -       304,408               -
      向中央银行借款净额                      32               -            14              25
      同业及其他金融机构存放款项净额      99,539               -        93,564               -
      存放同业及其他金融机构款项净额           -         106,312             -         119,819
      拆入资金净额                             -          18,236             -          22,496
      买入返售款项净额                   158,257               -        97,020               -
      卖出回购款项净额                         -         457,032             -         505,623
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融投资净额                  -         39,668              -         62,499
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融负债款项净额             -          10,923             -             930
      存款证净额                          66,036          55,903        47,536          39,145
      收取的利息、手续费及佣金的现金   1,135,859       1,050,032     1,061,576         974,137
      处置抵债资产收到的现金                 301             338           812             287
      收到的其他与经营活动有关的现金     186,288         144,584       159,771          78,054

    经营活动现金流入小计               3,723,910       3,408,308     3,486,206       3,221,409

     客户贷款及垫款净额                (1,258,665)     (1,333,103)   (1,216,007)     (1,266,869)
     向中央银行借款净额                         -             (89)            -               -
     存放中央银行款项净额                       -        (208,191)            -        (225,031)
     同业及其他金融机构存放款项净额             -        (286,293)            -        (308,019)
     存放同业及其他金融机构款项净额       (83,162)              -       (97,077)              -
     拆入资金净额                         (28,573)              -       (77,013)              -
     拆出资金净额                          (4,854)         (4,111)       (4,127)        (30,510)
     买入返售款项净额                           -        (106,555)            -         (72,775)
     卖出回购款项净额                    (531,619)              -      (509,631)              -
     以公允价值计量且其变动计入
       当期损益的金融投资净额           (201,848)               -     (215,658)               -
     以公允价值计量且其变动计入
       当期损益的金融负债款项净额        (12,329)              -        (6,115)              -
     支付的利息、手续费及佣金的现金     (368,874)       (343,854)     (331,575)       (315,412)
     支付给职工以及为职工支付的现金     (120,581)       (114,676)     (110,707)       (105,377)
     支付的各项税费                     (120,706)       (116,492)     (114,227)       (110,691)
     支付的其他与经营活动有关的现金     (268,566)       (124,080)     (218,789)        (84,681)

    经营活动现金流出小计               (2,999,777)     (2,637,444)   (2,900,926)     (2,519,365)

   经营活动产生的现金流量净额            724,133         770,864       585,280         702,044




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                                         第 10 页
                             中国工商银行股份有限公司
                           合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                     2018 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                              本集团                          本行
                                         2018 年         2017 年       2018 年         2017 年

二、投资活动现金流量:
      收回投资收到的现金               1,495,633       2,153,124     1,232,841       1,899,017
      分配股利及红利所收到的现金           1,732           1,731         2,109           1,850
      处置联营及合营公司所收到的现金       1,168             633             -               -
      处置固定资产、无形资产和
        其他长期资产 (不含抵债资产)
        收回的现金                         2,855           3,195         2,783           3,177

    投资活动现金流入小计               1,501,388       2,158,683     1,237,733       1,904,044


     投资支付的现金                    (2,171,838)     (2,633,240)   (1,832,117)     (2,322,061)
     取得子公司所支付的现金净额                 -               -             -         (12,000)
     增资子公司所支付的现金净额                 -               -        (1,813)         (6,013)
     投资联营及合营公司所支付的现金          (799)         (1,605)            -               -
     购建固定资产、无形资产和
       其他长期资产支付的现金            (53,024)          (6,880)       (9,264)         (6,517)
     增加在建工程所支付的现金             (7,472)          (6,216)       (7,454)         (6,172)

    投资活动现金流出小计               (2,233,133)     (2,647,941)   (1,850,648)     (2,352,763)

    投资活动产生的现金流量净额          (731,745)       (489,258)     (612,915)       (448,719)




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                         第 11 页
                               中国工商银行股份有限公司
                           合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                     2018 年度
                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                              本集团                         本行
                                         2018 年        2017 年       2018 年        2017 年

三、筹资活动现金流量:
      吸收少数股东投资所收到的现金           125            792             -              -
      发行债务证券所收到的现金         1,045,746        943,954     1,009,203        920,255

    筹资活动现金流入小计               1,045,871        944,746     1,009,203        920,255

     支付债务证券利息                    (22,917)       (15,370)      (18,905)       (12,515)
     偿还债务证券所支付的现金           (968,222)      (759,095)     (958,851)      (748,072)
     分配普通股股利所支付的现金          (85,823)       (83,506)      (85,823)       (83,506)
     分配优先股股利所支付的现金           (4,506)        (4,437)       (4,506)        (4,437)
     取得少数股东股权所支付的现金              -           (194)            -              -
     支付给少数股东的股利                   (327)          (309)            -              -

    筹资活动现金流出小计               (1,081,795)     (862,911)    (1,068,085)     (848,530)

    筹资活动产生的现金流量净额           (35,924)        81,835       (58,882)        71,725

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响      32,729         (32,479)      24,056         (24,192)

五、现金及现金等价物净变动额             (10,807)        330,962      (62,461)        300,858
    加:年初现金及现金等价物余额       1,520,330       1,189,368    1,366,618       1,065,760

六、年末现金及现金等价物
      余额 (附注四、43)                1,509,523       1,520,330    1,304,157       1,366,618




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                         第 12 页
                           中国工商银行股份有限公司
                         合并现金流量表和现金流量表 (续)
                                   2018 年度
                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                            本集团                       本行
                                       2018 年        2017 年     2018 年         2017 年

补充资料

1. 将净利润调节为经营活动现金流量:

     净利润                            298,723        287,451     283,179         270,592
     资产减值损失                      161,594        127,769     155,777         125,285
     固定资产折旧                       19,447         17,022      12,273          12,677
     资产摊销                            3,207          3,050       2,934           2,811
     债券投资溢折价摊销                    283          5,194      (1,100)            447
     固定资产、无形资产和
       其他长期资产盘盈及
       处置净收益                        (1,787)       (1,377)      (1,779)         (1,377)
     投资收益                            (6,259)       (5,447)      (6,117)        (11,425)
     公允价值变动净损失                   6,920           840        9,356           2,204
     未实现汇兑损失/ (收益)              20,009        10,288       22,760          (3,958)
     已减值贷款利息收入                  (2,659)       (3,189)      (2,659)         (3,166)
     递延税款                            (8,188)       (9,312)      (7,641)         (9,154)
     发行债务证券利息支出                23,175        16,219       19,198          13,170
     经营性应收项目的增加              (942,798)   (1,501,830)    (942,691)     (1,414,058)
     经营性应付项目的增加             1,152,466     1,824,186    1,041,790       1,717,996

     经营活动产生的现金流量净额        724,133        770,864     585,280         702,044


2. 现金及现金等价物净变动情况:

     现金年末余额                        70,047         75,214      64,327         71,168
     减:现金年初余额                    75,214         84,572      71,168         80,548
     加:现金等价物的年末余额         1,439,476      1,445,116   1,239,830      1,295,450
     减:现金等价物的年初余额         1,445,116      1,104,796   1,295,450        985,212

     现金及现金等价物净变动额           (10,807)      330,962      (62,461)       300,858




刊载于第 14 页至第 191 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。



                                        第 13 页
                           中国工商银行股份有限公司
                                 财务报表附注
                  (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


一、 公司简介

    中国工商银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 前身为中国工商银行,是经中华
    人民共和国国务院 (以下简称“国务院”) 和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1
    日成立的国有独资商业银行。经国务院批准,中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日
    整体改制为股份有限公司,股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负
    债。

    本行持有中国银行保险监督管理委员会(以下简称“中国银保监会”)颁发的金融
    许可证,机构编码为:B0001H111000001 号,持有中华人民共和国国家工商行政
    管理总局核准颁发的企业法人营业执照,统一社会信用代码为:
    91100000100003962T。注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55 号。

    本行 A 股及 H 股股票在上海证券交易所 (以下简称“上交所”) 及香港联合交易
    所有限公司 (以下简称“香港联交所”) 上市,股份代号分别为 601398 及 1398。
    境外优先股在香港联交所上市的股份代号分别为 4603、4604 及 84602。境内优先
    股在上交所上市的证券代码为 360011。

    本行及所属各子公司 (以下统称“本集团”) 的主要经营范围包括公司和个人金融
    业务、资金业务、投资银行业务,并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其
    他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”;
    “境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。

二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

    本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准
    则的要求,真实、完整地反映了本集团及本行于 2018 年 12 月 31 日的合并财务状
    况和财务状况、2018 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流
    量。

    此外,本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监
    会”) 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
    告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。本财务报表应与本集团经审
    计的 2017 年度财务报表一并阅读。

    本集团以持续经营为基础编制财务报表。




                                   第 14 页
                                                                  中国工商银行股份有限公司
                                                      截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


三、 主要会计政策和会计估计

1.   会计年度

     本集团的会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2.   记账本位币

     本集团境内机构的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。境
     外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,在编制本财务报
     表时,这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7 进行了折算。除有特别注明
     外,本财务报表均以人民币百万元为单位列示。

3.   记账基础和计价原则

     会计核算以权责发生制为基础,除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入
     当期损益的金融资产和金融负债及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
     金融资产以公允价值计量外,其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生
     减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。

4.   企业合并和商誉

     企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
     企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

     同一控制下的企业合并

     参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
     性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他
     参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日
     指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

     本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债,按合并日在最终控制方合
     并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价
     的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公
     积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费
     用,于发生时计入当期损益。




                                     第 15 页
                                                           中国工商银行股份有限公司
                                               截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取
得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债
及或有负债在购买日的公允价值计量。

购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用在发生时计入当期损益。

商誉

支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有
的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额,确认为商誉,并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付
的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被
购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以
及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 及购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允
价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公
允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额
计入当期损益。

商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值
测试的目的,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方
法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组
组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产
组或者资产组组合,且不大于本集团确定的报告分部。

进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相
应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其
账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减
分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除
商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面
价值。




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                                                   截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


     当商誉成为资产组或资产组组合的一部分,并且该资产组或资产组组合的部分业
     务被出售,则在确定出售损益时,该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况
     下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值
     而确定。

     商誉减值损失一经确认,在以后期间不得转回。

5.   合并财务报表

     子公司指由本集团控制的被投资方(包括结构化主体)。控制,是指本集团拥有
     对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力
     运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权
     力时,本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及
     其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制
     开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

     结构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设
     计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。

     在编制合并财务报表时,所有集团内部交易及余额,包括未实现内部交易损益均
     已抵销。集团内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损
     失的,则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下,如果本集团享有子公司的
     权益发生变化,按照权益类交易进行核算。

     编制合并财务报表时,子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构
     执行本行制定的各项会计政策,如果因遵循当地的监管及核算要求,采纳了某些
     不同于本行制定的会计政策,由此产生的对合并财务报表的影响,在编制合并财
     务报表时已按照本行的会计政策调整。

     子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东
     权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

     如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益
     中所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。

6.   现金和现金等价物

     现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现
     金、价值变动风险很小的货币性资产,包括现金、存放中央银行的非限定性款
     项,原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返
     售款项。




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7.   外币折算

     所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产
     负债表日,外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位
     币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币
     性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期,汇兑差异直接计入其他综合收
     益,直至处置该投资时,该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关
     的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。

     以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算;以公允价值
     计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务
     产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整,视同境外业务产生
     的外币资产和负债,按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币
     性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

     在资产负债表日,境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算
     成本行列报货币。股东权益项目中除“未分配利润”及“其他综合收益”中的
     “外币报表折算差额”项目外,其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。
     利润表中的收入和费用项目,则按当年加权平均的汇率折算。按照上述折算所产
     生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体时,应将其他综合收益项目
     下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额转入当期损益。

     外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折
     算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。

8.   金融工具

     金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具
     的合同。

     (1)   金融工具的初始确认

           本集团的金融资产于初始确认时分为三类:以摊余成本计量的金融资产、以
           公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其
           变动计入当期损益的金融资产。

           本集团的金融负债于初始确认时分为两类:以公允价值计量且其变动计入当
           期损益的金融负债及其他金融负债。

           金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量
           且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期
           损益,其他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金
           额。




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      公允价值的计量

      公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收
      到或者转移一项负债所需支付的价格。

      本集团估计公允价值时,考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定
      价时考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制
      等) ,并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
      值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

(2)   金融资产的分类和后续计量

      金融资产的分类

      本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
      征,在初始确认时将金融资产分为不同类别:以摊余成本计量的金融资
      产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值
      计量且其变动计入当期损益的金融资产。

      除非本集团改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相
      关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,
      否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

      本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
      期损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:
       本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;
       该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金
        和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

      本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
      期损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
      金融资产:
       本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
        售该金融资产为目标;
       该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金
        和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

      对于非交易性权益工具投资,本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定
      为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项
      投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。




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除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产外,本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计
错配,本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式,是指本集团如何管理金融资产以产生现金流
量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金
流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管
理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础,确定管理金融
资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估,以确定相关金融资产在
特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。其中,本金是指金融资产在初始确认时的公允价值;利息
包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及
其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外,本集团对可能导致金融资
产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估,以确定
其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

金融资产的后续计量

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量,产生的利得或
损失 (包括利息和股利收入) 计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系
的一部分。

以摊余成本计量的金融资产

初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余
成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损
失,在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率
法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损
失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后,对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入
损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。




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(3)   金融负债的分类和后续计量

      本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
      债及其他金融负债。

      以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

      该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定
      为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

      初始确认后,对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计
      有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

      对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,其产生的
      利得或损失应当按照下列规定进行处理:(i)由本集团自身信用风险变动引起
      的该金融负债公允价值的变动金额,应当计入其他综合收益;(ii)该金融负
      债的其他公允价值变动计入当期损益。按照(i)对该金融负债的自身信用风险
      变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团应当将该
      金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当
      期损益。该类金融负债终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或
      损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。

      其他金融负债

      初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。




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9.   金融资产的减值

     本集团以预期信用损失为基础,对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备:

      — 以摊余成本计量的金融资产;
      — 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资;
      — 贷款承诺及财务担保合同;
     本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型,包括以
     公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资或权益工具投资,指定为以
     公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资,以及衍生金融资产。

     预期信用损失的计量

     预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
     值。信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
     金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金流短缺的现值。

     本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素:(i)通过评价一系列
     可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;(ii)货币时间价值;(iii)在资产负债
     表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及
     未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

     在计量预期信用损失时,本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
     同期限(包括考虑续约选择权)。

     整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
     约事件而导致的预期信用损失。

     未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的
     预计存续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导
     致的预期信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

     本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加,将各笔业务划分入
     三个风险阶段,计提预期信用损失。

     金融工具三个风险阶段的主要定义列示如下:

     第一阶段:自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。需确认金融工具未来
     12 个月内的预期信用损失金额。

     第二阶段:自初始确认起信用风险显著增加,但尚无客观减值证据的金融工具。
     需确认金融工具在整个存续期内的预期信用损失金额。信用风险显著增加的判断
     标准,参见附注七、1.信用风险。

     第三阶段:在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。需确认金融工具在整
     个存续期内的预期信用损失金额。对已发生信用减值的判断标准,参见附注七、
     1.信用风险。



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      预期信用损失准备的列报

      为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重
      新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损
      失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融
      资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综
      合收益的债务工具投资,本集团在其他综合收益中确认损失准备,不抵减该金融
      资产的账面价值。对于贷款承诺及财务担保合同,本集团在其他负债(信贷承诺
      损失准备)中确认损失准备。

      核销

      如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减
      记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
      常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将
      被减记的金额。但是,被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执
      行活动的影响。

      已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益。


10.   贷款合同修改

      在某些情况(如重组贷款)下,本集团会修改或重新议定金融资产合同。本集团
      会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。如果修改后合同条款发生了
      实质性的变化,本集团将终止确认原金融资产,并按修改后的条款确认一项新金
      融资产。如果修改后的合同条款并未发生实质性的变化,但导致合同现金流量发
      生变化的,本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加时,应当将
      基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款在初始
      确认时发生违约的风险进行比较。




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11.   金融资产和金融负债的终止确认

      金融资产
      满足下列条件之一时,本集团终止确认该金融资产:

      — 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
      — 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
         给转入方;
      — 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
         所有的风险和报酬,但是未保留对该金融资产控制。
      当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利,或保留了收取金融资产现金流量
      的权利,但承担了将收取的现金流量支付给最终收款方的义务同时满足金融资产
      转移的条件,并且既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
      酬,也没有转移对该金融资产的控制,则本集团会根据继续涉入所转移金融资产
      的程度确认有关金融资产。

      如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入,则本集团的继续涉
      入程度是下述二者中的孰低者,即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要
      求偿付对价的最大金额。

      资产证券化

      作为经营活动的一部分,本集团将部分信贷资产证券化,一般是将这些资产出售
      给结构化主体,然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参
      见前述段落,对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化,相关金融资产不终
      止确认,从第三方投资者筹集的资金以融资款处理;对于符合部分终止确认条件
      的信贷资产证券化,本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项
      金融资产,其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部
      分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,终止确认部分的
      账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。

      附回购条件的资产转让

      附回购条件的金融资产转让,根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予
      回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格
      加上合理回报的,本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后
      只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的
      情况下),本集团终止确认所转让的金融资产。

      金融负债
      金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债
      (或该部分金融负债)。




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12.   可转换工具

      对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固
      定的可转换工具,本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具。

      在初始确认时,本集团将相关负债和权益成份进行分拆,先确定负债成份的公允
      价值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ,再从复合金融工
      具公允价值中扣除负债成份的公允价值,作为权益工具成份的价值,计入权益。
      发行复合金融工具发生的交易费用,在负债成份和权益成份之间按照各自占总发
      行价款的比例进行分摊。

      初始确认后,对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成
      份,采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量。

      当可转换工具进行转换时,本集团将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当
      可转换工具被赎回时,赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债
      成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和
      交易费用分配后,余额与权益和负债成份原账面价值的差异中,与权益成份相关
      的计入权益,与负债成份相关的计入损益。

13.   优先股和永续债

      本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质,结合金
      融资产、金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将这些金融工具或其组成部
      分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

      本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债,按照与含
      权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权
      益成分的优先股和永续债,按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政
      策进行处理。

      本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债,按照实际收到的金
      额,计入权益。存续期间分派股利或利息的,作为利润分配处理。按合同条款约
      定赎回优先股和永续债的,按赎回价格冲减权益。




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14.   衍生金融工具及套期会计

      衍生金融工具

      衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认,并以其公允价
      值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为
      负数的确认为一项负债。

      如果混合合同包含的主合同是一项新金融工具准则范围内的资产,嵌入式衍生工
      具不再从金融资产的主合同中分拆出来,而是将混合金融工具整体适用关于金融
      资产分类的相关规定。如果混合合同包含的主合同不是新金融工具准则范围内的
      资产,当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关
      系,与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生金融工具的定义,并且
      该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时,则该嵌入式衍生金融
      工具应从混合合同中予以分拆,作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生
      金融工具以公允价值计量,公允价值的变动计入当期损益。

      来源于衍生金融工具公允价值变动的损益,如果不符合套期会计的要求,应直接
      计入当期损益。

      普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型
      的数据尽可能采用可观察市场信息,包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复
      杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。

      套期会计

      在初始指定套期关系时,本集团正式指定相关的套期工具和被套期项目,并有正
      式的文件记录套期关系、风险管理目标和风险管理策略。其内容记录包括载明套
      期工具、相关被套期项目或交易、所规避风险的性质,以及集团如何评价套期工
      具抵销被套期项目归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效
      性。本集团预期这些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面符合套期有效性要
      求,同时本集团会持续地对这些套期关系的有效性进行评估,分析在套期剩余期
      间内预期将影响套期关系的套期无效部分产生的原因。套期关系由于套期比率的
      原因而不再符合套期有效性要求,但指定该套期关系的风险管理目标没有改变
      的,本集团将进行套期关系再平衡。

      某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套
      期,但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理,其公
      允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核
      算。




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公允价值套期

公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺,或该资产
或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期,其中公允
价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益或其他综合收益,其
中,影响其他综合收益的情形,仅限于企业对指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动风险敞口进行的套期。
对于公允价值套期,根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失,
调整被套期项目的账面价值并计入当期损益或其他综合收益;衍生金融工具则进
行公允价值重估,相关的利得或损失计入当期损益或其他综合收益。

对于公允价值套期中被套期的项目,若该项目原以摊余成本计量,则采用套期会
计对其账面价值所作的调整,按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内
进行摊销。

当未确认的确定承诺被指定为被套期项目,则该确定承诺因所规避的风险引起的
公允价值累计后续变动,应确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期
损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。

当考虑再平衡后,套期关系不再满足运用套期会计的标准,包括套期工具已到
期、售出、终止或被行使,本集团将终止使用公允价值套期会计。如果被套期项
目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

现金流量套期

现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与
已确认资产或负债、很可能发生的预期交易或其组成部分有关的某类特定风险,
且将影响本集团的损益。对于指定并合格的现金流量套期,套期工具利得或损失
中属于有效套期的部分,直接计入其他综合收益,属于无效套期的部分,计入当
期损益。

当被套期现金流量影响当期损益时,原已直接计入其他综合收益的套期工具利得
或损失转入当期损益。当考虑再平衡后,套期关系不再满足运用套期会计的标
准,包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使时,原已直接计入其他
综合收益的利得或损失暂不转出,直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交
易预计不会发生,则原已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转
出,计入当期损益。

净投资套期

境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。

对境外经营净投资的套期,按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具
利得或损失中属于有效套期的部分,直接计入其他综合收益;属于无效套期的部
分,计入当期损益。处置境外经营时,原已计入其他综合收益中的累计利得或损
失作为处置损益的一部分计入当期损益。




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15.   交易日会计

      所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认,即在本集团有义务购买
      或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均
      在按照市场规则或惯例确定的日期进行。

16.   金融工具的列报

      金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足
      下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

      (1)   本集团具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

      (2)   本集团计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

17.   买入返售和卖出回购交易 (包括证券借入和借出交易)

      根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确
      认。出售该等资产所得款项,包括应计利息,在资产负债表中列示为卖出回购款
      项,以反映其作为向本集团贷款的经济实质。售价与回购价之差额在协议期间内
      按实际利率法确认,计入利息支出。

      相反,购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将不在资产负债表内予以
      确认。为买入该等资产所支付的成本,包括应计利息,在资产负债表中列示为买
      入返售款项。购入与返售价格之差额在协议期间内按实际利率法确认,计入利息
      收入。

      按照金融资产分类的原则(参见附注三、8),本集团通常根据管理金融资产的
      业务模式和金融资产的合同现金流特征,在初始确认时将买入返售资产分为不同
      类别:以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
      融资产。

      证券借入和借出交易一般均附有抵押,以证券或现金作为抵押品。只有当与证券
      所有权相关的风险和收益同时转移时,与交易对手之间的证券转移才于资产负债
      表中反映。所支付的现金或收取的现金抵押品分別确认为资产或负债。

      借入的证券不在资产负债表内确认。如该类证券出售给第三方,偿还债券的责任
      确认为为交易而持有的金融负债,并按公允价值计量,所形成的利得或损失计入
      当期损益。

18.   贵金属

      贵金属包括黄金、白银和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成
      本进行初始计量,以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的
      而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认,并以公允价值于资产负债
      表日进行后续计量,相关变动计入当期损益。

      本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产,并同时确认相关负债。客户存入
      的积存贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量。



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19.   长期股权投资

      子公司投资

      本行对子公司的投资采用成本法核算。采用成本法时,长期股权投资在取得时按
      初始投资成本进行初始计量。对于企业合并形成的长期股权投资,通过同一控制
      下的企业合并取得的,以取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
      的账面价值的份额作为初始投资成本;通过非同一控制下的企业合并取得的,以
      合并成本作为初始投资成本 (通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
      的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之
      和作为初始投资成本) ,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
      发行的权益性证券的公允价值之和。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取
      得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本:支付现金取得的,以实际
      支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作
      为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初
      始投资成本;同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

      联营及合营企业投资

      联营企业是指本集团或本行能够对其施加重大影响的企业。合营企业是指本集团
      或本行与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。本集团对联
      营及合营企业采用权益法进行核算。

      采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
      认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资
      的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其
      差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

      取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
      合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面
      价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少
      长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利
      润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简称“其他所有者权益变动”) ,本集团
      按照应享有或应分担的份额计入股东权益,并同时调整长期股权投资的账面价
      值。

      在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者
      权益变动的份额时,本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基
      础,按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合
      收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股
      应享有的比例计算归属于本集团的部分,在权益法核算时予以抵销。内部交易产
      生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损
      失。




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本集团负有承担额外损失义务
      外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投
      资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,本集团在
      收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

      处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权
      益法核算的长期股权投资,在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例
      转入当期损益。

      对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方
      法,详见附注三、25。

20.   固定资产及累计折旧

      固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,并且该固定资产的成本能
      够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。对于固定资产有关的后续支出,包括
      与更换固定资产某组成部分相关的支出,在与支出相关的经济利益很可能流入本
      集团时资本化计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;与固定资
      产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

      固定资产按照成本进行初始计量,以成本扣减累计折旧和减值准备后的余额列
      示。固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使该项资产达到预定可使用
      状态前而产生的其他支出。对为本行重组改革目的而进行评估的固定资产,本行
      按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。

      固定资产折旧采用年限平均法计算,在不考虑减值准备的情况下,各类固定资产
      (不含飞行设备及船舶) 的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率列示如下:

                                    预计使用年限        预计净残值率              年折旧率

      房屋及建筑物                       5 - 50 年             0% - 3%        1.94% - 20%
      办公设备及运输工具
        (不含飞行设备及船舶)                  2 - 7年                   -    14.29% - 50%

      经营性租出固定资产为飞机、飞机发动机及船舶,用于本集团的经营租赁业务。
      本集团根据每项飞机及船舶的实际情况,确定不同的折旧年限和折旧方法,并通
      过外部评估机构根据历史经验数据逐项确定预计净残值。预计使用年限为 15 至
      25 年。

      已计提减值准备的固定资产,以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确
      定折旧。

      如果组成某项固定资产的主要部分有不同的使用年限,其成本以合理的基础在不
      同组成部分中分摊,每一组成部分分别计提折旧。




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      本集团至少在每年末对固定资产的剩余价值、使用年限和折旧方法进行复核,在
      适当的情况下作出调整。

      当一项固定资产被处置、或其继续使用或处置预计不会对本集团产生未来经济效
      益,则对该固定资产进行终止确认。对于资产终止确认所产生的损益 (处置净收
      入与账面值之差额) 计入终止确认当期的利润表中。

21.   在建工程

      在建工程包括正在建造的办公楼及其附属物和设备的成本。在建工程成本包括设
      备原价、建筑和安装成本和发生的其他直接成本。

      在建工程自达到预定可使用状态时转列为固定资产,并按有关的折旧政策计提折
      旧。在建工程不计提折旧。

22.   无形资产

      无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形
      资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才
      予以确认,并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形资产,其公允价值
      能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。

      无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本
      集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

      本集团的无形资产主要包括土地使用权,其使用年限为 40 至 70 年。其他无形资
      产主要包括软件等。

      本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,通常作为无形资产核
      算。自行开发建造的建筑物,相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固
      定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分
      配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。

      使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年
      年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时
      进行调整。

      使用寿命不确定的无形资产不予摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。
      如果有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进
      行会计处理。




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      本集团期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的,将该项无形
      资产的账面价值全部转入当期损益。

      无形资产减值测试方法及减值准备计提方法,详见附注三、25。

23.   长期待摊费用

      长期待摊费用是指已经发生,但摊销期限在一年以上 (不含一年) 的各项费用,主
      要包括租入固定资产改良支出和租赁费等。租赁费是指以经营性租赁方式租入固
      定资产发生的租赁费用,根据合同期限平均摊销。其他长期待摊费用根据合同或
      协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限,并平均摊销。

      如果长期待摊的费用项目不能使本集团以后会计期间受益的,将尚未摊销的项目
      的摊余价值全部转入当期损益。

24.   抵债资产

      抵债资产按其公允价值进行初始确认;按其账面价值和可收回金额孰低进行后续
      计量,对可收回金额低于账面价值的抵债资产,计提减值损失。

25.   资产减值

      本集团对除递延所得税资产、金融资产及商誉外的资产减值,按以下方法确定:

      本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象
      的,或资产有进行减值测试需要的,本集团将估计其可收回金额。可收回金额根
      据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产的使用价值两者之间较高者确
      定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额
      进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如某资产
      的账面余额大于可收回金额,此资产被认为发生了减值,其账面价值应减记至可
      收回金额。在评估资产的使用价值时,对预计的未来现金流量以反映当前市场对
      货币时间价值以及资产特定风险的税前折现率计算现值。

      上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

26.   预计负债

      如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且该义务的履行很可能会
      导致经济利益流出本集团,以及有关金额能够可靠地计量,则本集团将其确认为
      预计负债。




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      预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币
      时间价值影响重大的,预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定
      最佳估计数时,本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
      价值等因素。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相
      同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数分别
      下列情况处理:

      (1)   或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。

      (2)   或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。

      本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并按照当前最佳估计数
      对该账面价值进行调整。

27.   保险合同

      保险合同的分拆

      本集团保险子公司作为保险人与投保人签订的合同,如本集团只承担了保险风
      险,则属于保险合同。其中保险风险是指投保人转让给保险人的风险 (并非金融
      风险),主要为某段时间后赔偿支出加上行政开支和获取保单成本的总额,可能超
      过所收保费加投资收益总额的风险;如本集团只承担保险风险以外的其他风险,
      则不属于保险合同;如本集团既承担保险风险又承担其他风险的混合合同,则按
      下列情况进行处理:

      (1)   保险风险部分和其他风险部分能够区分,并且能够单独计量的,将保险风险
            部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分,确定为保险合同;其他风险
            部分,不确定为保险合同。

      (2)   保险风险部分和其他风险部分不能够区分,或者虽能够区分但不能够单独计
            量的,以整体合同为基础进行重大保险风险测试。如果保险风险重大,将整
            个合同确定为保险合同;如果保险风险不重大,整个合同不确定为保险合
            同。

      保费收入确认

      保费收入在满足下列所有条件时确认:

      (1)   保险合同成立并承担相应保险责任;

      (2)   与保险合同相关的经济利益很可能流入;

      (3)   与保险合同相关的收入能够可靠地计量。




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      保险合同准备金

      本集团在确定保险合同准备金时,将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个
      计量单元。保险合同准备金以本集团履行保险合同相关义务所需支出的合理估计
      金额为基础进行计量。本集团在资产负债表日对保险合同准备金进行充足性测
      试。本集团按照保险精算方法重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日
      已提取的相关准备金余额的,按照其差额补提相关准备金;反之,不调整相关准
      备金。

28.   收入确认

      收入是在相关的经济利益很可能流入本集团,且有关收入的金额可以可靠地计量
      时,按以下基准确认:

      利息收入

      对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的金融资产中计息的金融工具,利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金
      融工具的预计存续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额
      或金融负债摊余成本的利率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款 (例
      如提前还款权) 并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本,
      但不包括预期信用损失。

      本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收
      入”,但下列情况除外:

      (1)   对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,自初始确认起,按照该金融
            资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入;

      (2)   对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金
            融资产,按照该金融资产的摊余成本(即,账面余额扣除预期信用损失准备
            之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因
            其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这一改善在客观上可与应用
            上述规定之后发生的某一事件相联系,应转按实际利率乘以该金融资产账面
            余额来计算确定利息收入。

      手续费及佣金收入

      本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。本集团确认的手续费及佣金
      收入反映其向客户提供服务而预期有权收取的对价金额,并于履行了合同中的履
      约义务时确认收入。

      (1)   满足下列条件之一时,本集团在时段内按照履约进度确认收入:

            —客户在本集团履约的同时即取得并消耗通过本集团履约所带来的经济利
              益;
            —客户能够控制本集团履约过程中进行的服务;
            —本集团在履约过程中所进行的服务具有不可替代用途,且本集团在整个合
              同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项;

      (2)   其他情况下,本集团在客户取得相关服务控制权时点确认收入。



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      股利收入

      股利收入于本集团获得收取股利的权利确立时确认。

29.   所得税

      所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事项相
      关的所得税计入股东权益外,其他所得税均计入当期损益。

      当期所得税

      当期和以前期间形成的当期所得税资产和负债,应按预计从税务部门返还或应付
      税务部门的金额计量。用于计算当期税项的税率和税法为资产负债表日已执行或
      实质上已执行的税率和税法。

      递延所得税

      本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差
      异,采用资产负债表债务法计提递延所得税。

      递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认,除非:

      (1)   应纳税暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
            关:商誉的初始确认,或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始
            确认:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应
            纳税所得额或可抵扣亏损;

      (2)   对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时
            性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
            回。

      对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集团以
      很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
      得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:

      (1)   可抵扣暂时性差异与具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认相
            关:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
            税所得额或可抵扣亏损;

      (2)   对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满
            足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很
            可能转回,且未来很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得
            额。




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      本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据已执行或
      实质上已执行的税率 (以及税法规定) ,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
      适用税率计量,并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
      响。

      于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
      很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延
      所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以
      转回。

      如果本集团拥有以当期所得税负债抵销当期所得税资产的法定行使权,并且递延
      所得税资产与负债归属于同一纳税主体和同一税务机关,则本集团将抵销递延所
      得税资产和递延所得税负债。

30.   租赁

      实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁,当资产几
      乎所有的收益与风险仍属于出租方时,则作为经营租赁处理。

      融资租赁

      本集团作为融资租赁出租方时,于租赁期开始日将最低租赁应收款额与初始直接
      费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的客户贷款及垫款,
      同时记录未担保余值;将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与
      其现值之和的差额作为未实现融资收益,在租赁期内各个期间采用实际利率法确
      认为利息收入。

      经营租赁

      与经营租赁相关的租赁支出,按租约年限采用直线法计入当期损益。

      本集团作为经营租赁出租人时,出租的资产仍作为本集团资产反映,经营租赁的
      租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认,计入利润表中的“其他业务收
      入”。

31.   职工薪酬

      职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关
      支出。在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。对于资产负
      债表日后一年以上到期的,如果折现的影响金额重大,则以其现值列示。




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短期薪酬

本集团在职工提供服务的会计期间,将实际发生的或按规定的基准和比例计提的
职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公
积金,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本集团境外机构符合资格的职工参加当地的福利供款计划。本集团按照当地政府
机构的规定为职工作出供款。

离职后福利 - 设定提存计划

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求,本集团职工参加的由政
府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按
国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间,将应缴存的金
额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

除了社会基本养老保险外,本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提
存计划 (以下简称“年金计划”) 。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比
例向年金计划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向
年金计划供款,如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利,本集团也无义务
再注入资金。

辞退福利

对于本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿
接受裁减而提出给予补偿的建议,在下列两者孰早日,确认辞退福利产生的负
债,同时计入当期损益:

(1)   本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
      时;

(2)   本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划;并且,该重组计划已
      开始实施,或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容,从而使各方形
      成了对本集团将实施重组的合理预期时。

内退福利

按照本行的内部退养管理办法,部分职工可以退出工作岗位休养并按一定的标准
从本行领取工资及相关福利。本行自内部退养安排开始之日起至达到国家规定的
正常退休年龄止,向内退员工支付内退福利。估算假设变化及福利标准调整引起
的差异于发生时计入当期损益。




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32.   关联方

      一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受
      一方控制或共同控制的,构成关联方。

      本集团的关联方包括但不限于:

      (1)  母公司;
      (2)  子公司;
      (3)  受同一母公司控制的其他企业;
      (4)  实施共同控制的投资方;
      (5)  施加重大影响的投资方;
      (6)  合营企业及其子公司;
      (7)  联营企业及其子公司;
      (8)  主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员;
      (9)  本行或其母公司关键管理人员,以及与其关系密切的家庭成员;
      (10) 主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制或共同控制
           的其他企业;或
      (11) 本集团设立的企业年金基金。

      仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成本集团的关联方。

33.   受托业务

      本集团以托管人或代理人等受托身份进行业务活动时,相应产生的资产以及将该
      资产偿还客户的责任均未被包括在资产负债表中。

      资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人,依据有关法律法规与
      委托人签订资产托管协议,履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管
      协议履行托管职责并收取相应费用,并不承担托管资产投资所产生的风险和报
      酬,因此托管资产记录为资产负债表表外项目。

      本集团代表委托人发放委托贷款,记录在表外。本集团以受托人身份按照提供资
      金的委托人的指令发放委托贷款给借款人。本集团与这些委托人签订合同,代表
      他们管理和回收贷款。委托贷款发放的标准以及所有条件包括贷款目的、金额、
      利率和还款安排等,均由委托人决定。本集团对与这些委托贷款有关的管理活动
      收取手续费,并在提供服务的期间内平均确认收入。委托贷款的损失风险由委托
      人承担。




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34.   财务担保合同

      本集团发行或订立的财务担保合同包括信用证、保证凭信及承兑汇票。当被担保
      的一方违反债务工具、贷款或其他义务的原始条款或修订条款时,这些财务担保
      合同为合同持有人遭受的损失提供特定金额的补偿。

      本集团在初始确认时以收到的相关费用作为公允价值计量所有财务担保合同,并
      计入其他负债。该金额在合同存续期间内平均确认为手续费及佣金收入。随后,
      负债金额以按照依据金融工具的减值原则 (参见附注三、9) 所确定的损失准备金
      额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进
      行后续计量。增加的财务担保负债在利润表中确认。

35.   或有负债

      或有负债是指由过去的交易或事项引起的可能需要本集团履行的义务,其存在只
      能由本集团所不能完全控制的一项或多项未来事件是否发生来确定。或有负债也
      包括由于过去事项而产生的现时义务,但由于其并不是很可能导致经济利益流出
      本集团或该义务的金额不能可靠地计量,因此对该等义务不作确认,仅在本财务
      报表附注中加以披露。如情况发生变化使得该事项很可能导致经济利益流出且有
      关金额能可靠计量时,则将其确认为预计负债。

36.   股利

      股利在本行股东大会批准及宣告发放后确认为负债,并且从权益中扣除。中期股
      利自批准和宣告发放并且本行不能随意更改时从权益中扣除。期末股利的分配方
      案在资产负债日以后决议通过的,作为资产负债表日后事项予以披露。

37.   税项

      本集团在中国境内的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下:

      增值税                      按税法规定应税收入的适用税率 6% - 17%计算销
                                  项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差
                                  额即为应交增值税
      城市维护建设税              按应交增值税的 1% - 7%计征
      教育费附加                  按应交增值税的 3% - 5%计征
      企业所得税                  按应纳税所得额的 25%缴纳

      本集团在境外的税项则根据当地税法及适用税率缴纳。




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                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


38.   重大会计判断和会计估计

      在执行本集团会计政策的过程中,管理层会对未来不确定事项对财务报表的影响
      作出判断及假设。管理层在资产负债表日就主要未来不确定事项作出下列的判断
      及主要假设,可能导致下个会计期间的资产负债的账面价值作出重大调整。与原
      《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》(“原 CAS 22”)、《企业
      会计准则第 23 号——金融资产转移》(“原 CAS 23”)、《企业会计准则第 24 号
      ——套期会计》(“原 CAS 24”)、《企业会计准则第 37 号——金融工具列
      报》(“原 CAS 37”)( 以上 4 项统称“修订前金融工具准则”)相关的重大会计判
      断和会计估计请参见本集团 2017 年度财务报表附注三、38. 重大会计判断和会计
      估计。

      预期信用损失的计量

      对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
      资,以及贷款承诺及财务担保合同,其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型
      和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为(例
      如,客户违约的可能性及相应损失)。附注七、1.信用风险中具体说明了预期信
      用损失计量中使用的参数、假设和估计技术。

      商誉减值

      本集团至少每年测试商誉是否发生减值,并且当商誉存在可能发生减值的迹象
      时,亦需进行减值测试。在进行减值测试时,需要将商誉分配到相应的资产组或
      资产组组合,并预计资产组或者资产组组合未来产生的现金流量,同时选择恰当
      的折现率确定未来现金流量的现值。

      所得税

      本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本集团根据有关
      税收法规,谨慎判断交易对应的所得税影响并相应地计提所得税。递延所得税资
      产只会在有可能有未来应纳税利润并可用作抵销有关暂时性差异时才可确认。对
      此需要就某些交易的税务处理作出重大判断,并需要就是否有足够的未来应纳税
      利润以抵销递延所得税资产的可能性作出重大的估计。

      金融工具的公允价值

      对于缺乏活跃市场的金融工具,本集团运用估值方法确定其公允价值。估值方法
      包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确
      定的交易价格,参考市场上另一类似金融工具的公允价值,或运用现金流量折现
      分析及期权定价模型进行估算。估值方法在最大程度上利用可观察市场信息,然
      而,当可观察市场信息无法获得时,管理层将对估值方法中包括的重大不可观察
      信息作出估计。




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                                         (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


对投资对象控制程度的判断

管理层按照附注三、5 中列示的控制要素判断本集团是否控制有关证券化工具、
投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券。

证券化工具

本集团发起设立某些证券化工具。这些证券化工具依据发起时既定合约的约定运
作。本集团通过持有部分证券化工具发行的债券及依照贷款服务合同约定对证券
化工具的资产进行日常管理获得可变回报。通常在资产发生违约时才需其他方参
与作出关键决策。因此,本集团通过考虑是否有能力运用对这些证券化工具的权
力影响本集团的可变回报金额,来判断是否控制这些证券化工具。

投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券

本集团管理或投资多个投资基金、理财产品、资产管理计划、信托计划和资产支
持证券。判断是否控制该类结构化主体时,本集团确定其自身是以主要责任人还
是代理人的身份行使决策权,评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益
(包括直接持有产生的收益以及预期管理费) 以及对该类结构化主体的决策权范
围。当在其他方拥有决策权的情况下,还需要确定其他方是否以其代理人的身份
代为行使决策权。

有关本集团享有权益或者作为发起人但未纳入合并财务报表范围的投资基金、理
财产品、资产管理计划、信托计划及资产支持证券,参见附注四、42。




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                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


39.   会计政策变更

      下述由财政部颁布的企业会计准则修订及解释于 2018 年生效且与本集团的经营
      相关。

      -《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量(修订)》(“新 CAS 22”)
      -《企业会计准则第 23 号—— 金融资产转移 (修订) 》(“新 CAS 23”)
      -《企业会计准则第 24 号——套期会计 (修订) 》(“新 CAS 24”)
      -《企业会计准则第 37 号——金融工具列报 (修订) 》(“新 CAS 37”)(以上 4
      项统称“新金融工具准则”)
      -《企业会计准则第 14 号——收入 (修订) 》(“新收入准则”)
      -《企业会计准则解释第 9 号——关于权益法下投资净损失的会计处理》、《企业
      会计准则解释第 10 号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方
      法》、《企业会计准则解释第 11 号——关于以使用无形资产产生的收入为基础
      的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号——关于关键管理人员服务的提供
      方与接受方是否为关联方》(统称“解释第 9-12 号”)
      -《关于修订印发 2018 年度金融企业财务报表格式的通知》(财会[2018]36 号)
      (“新金融企业财务报表格式”)

      采用上述企业会计准则修订及解释对本集团的主要影响如下:

      (1)新金融工具准则

           新金融工具准则就金融资产的分类和计量、金融资产减值的计量以及套期
           会计引入新的要求,自 2018 年 1 月 1 日起适用,本集团按照新金融工具准
           则的衔接规定,对 2018 年 1 月 1 日未终止确认的金融工具的分类和计量进
           行追溯调整。本集团未调整比较财务报表数据,将金融工具的原账面价值
           和新金融工具准则实施日的新账面价值之间的差额计入 2018 年年初留存收
           益或其他综合收益。与新金融工具准则相关的会计政策请参见本财务报表附
           注三、主要会计政策和会计估计,与修订前金融工具准则相关的会计政策请参
           见本集团 2017 年度财务报表附注三、主要会计政策和会计估计。

           分类和计量

           新金融工具准则包含三个基本的金融资产分类类别,即 (1) 以摊余成本计量
           的金融资产;(2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;及 (3)
           以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,概述如下:

           债务工具的分类是基于主体管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
           现金流量特征确定。对于符合以摊余成本计量或以公允价值计量且其变
           动计入其他综合收益的金融资产,集团仍可以在初始确认时将其不可撤
           销的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。如果债务工具被分
           类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,则其利息
           收入、减值、汇兑损益和处置损益将计入损益。




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                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



 不论主体采用哪种业务模式,除主体选择将非交易性权益投资不可撤销
 地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以外,
 权益投资均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
 如果权益投资被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
 融资产,则仅有其产生的股利收入将计入损益。该投资相关的利得和损
 失将计入其他综合收益,且不得被重分类至损益。

除新金融工具准则要求将指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债因信用风险变动导致的公允价值变动计入其他综合收益 (不得重新分
类至损益) 外,新金融工具准则对金融负债的分类和计量要求与修订前金融
工具准则相比,基本一致。

减值

新金融工具准则以“预期信用损失”模型取代修订前金融工具准则中的
“已发生损失”模型。在预期信用损失模型下,主体不必在损失事件发生
后才确认减值损失,而是必须基于相关资产及事实和情况,按照 12 个月预
期信用损失或整个存续期预期信用损失来确认和计量预期信用损失,由此
会提早确认信用损失。

套期会计

新金融工具准则没有从根本上改变修订前金融工具准则中计量和确认套期
无效部分的要求。然而,该准则对于适用套期会计的交易类型提供了更大
的灵活性。

披露

新金融工具准则引入大量新的披露要求,特别是有关套期会计、信用风险
和预期信用损失等内容。

过渡

新金融工具准则自 2018 年 1 月 1 日起适用。本集团按照新金融工具准则的
衔接规定,对 2018 年 1 月 1 日未终止确认的金融工具的分类和计量进行追
溯调整。本集团未调整比较财务报表数据,将金融工具的原账面价值和新
金融工具准则实施日的新账面价值之间的差额计入 2018 年年初留存收益或
其他综合收益。




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                                                                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

下表提供了本集团分别按照原 CAS 22 原始分类和计量类别和按照新 CAS 22 新分类和计量类别列示的于 2018 年 1 月 1 日金融工具
的账面价值。
金融工具类别                                                        原 CAS 22                                                新 CAS 22
                                                  计量类别                          账面价值               计量类别                          账面价值

金融资产:

现金及存放中央银行款项                 摊余成本(贷款和应收款项)                   3,613,872   摊余成本                                     3,613,872

存放同业及其他金融机构款项             摊余成本(贷款和应收款项)                    370,074    摊余成本                                      370,076

贵金属租赁                             摊余成本(贷款和应收款项)                    168,662    摊余成本                                      167,668

拆出资金                               摊余成本(贷款和应收款项)                    477,537    摊余成本                                      477,265
衍生金融资产                           以公允价值计量                                           以公允价值计量且其变动
                                         且其变动计入当期损益                         89,013      计入当期损益(准则要求)                     89,013

买入返售款项                           摊余成本(贷款和应收款项)                    986,631    摊余成本                                      791,065
                                                                                                以公允价值计量且其变动
                                                                                                  计入当期损益(准则要求)                    195,520

客户贷款及垫款                         摊余成本(贷款和应收款项)                  13,892,966   摊余成本                                    13,759,417
                                                                                                以公允价值计量
                                                                                                  且其变动计入其他综合收益                    100,975
                                                                                                以公允价值计量且其变动
                                                                                                  计入当期损益(准则要求)                        410

金融投资                               以公允价值计量且其变动计入                               以公允价值计量且其变动
                                         当期损益(交易性)                           87,337      计入当期损益(准则要求)                    148,518
                                       以公允价值计量且其变动计入                               以公允价值计量且其变动
                                         当期损益(指定)                            353,601      计入当期损益(指定)                        351,802
                                       以公允价值计量                                           以公允价值计量
                                         且其变动计入其他综合收益                                 且其变动计入其他综合收益                   1,443,785
                                         (可供出售金融资产)                       1,496,453
                                       摊余成本(持有至到期投资)                   3,542,184   摊余成本                                     3,835,107
                                       摊余成本(应收款项类投资)                     277,129

其他资产                               摊余成本(贷款和应收款项)                    281,504    摊余成本                                      281,565

金融负债:

已发行债务证券                         摊余成本                                      526,940    摊余成本                                      527,928

以公允价值计量且其变动计入             以公允价值计量                                           以公允价值计量且其变动
  当期损益的金融负债                     且其变动计入当期损益(指定)                 89,361      计入当期损益(指定)                         88,391


注释:本集团所承担的金融负债,除上述已列示项目发生重分类及重新计量外,其他金融负债于 2018 年 1 月 1 日未进行重分类和重新计量。




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                                                                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

下表将本集团按照原 CAS 22 计量列示的金融资产及金融负债账面价值调整为 2018 年 1 月 1 日过渡至新 CAS 22 后按照新 CAS 22
计量列示的账面价值。

                                                          原 CAS 22 下账面价值                                             新 CAS 22 下账面价值
                                                   注释      2017 年 12 月 31 日    重分类                    重新计量          2018 年 1 月 1 日

金融资产
以摊余成本计量的金融资产
现金及存放中央银行款项
  按原 CAS 22 列示的余额和按新 CAS 22 列示的余额                      3,613,872           -                           -                3,613,872

存放同业及其他金融机构款项
  按原 CAS 22 列示的余额                                                370,074
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                          2
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                 370,076


贵金属租赁
  按原 CAS 22 列示的余额                                                168,662
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                      (994)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                 167,668

拆出资金
  按原 CAS 22 列示的余额                                                477,537
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                      (272)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                 477,265

买入返售款项
  按原 CAS 22 列示的余额                                                986,631
  减:转出至以公允价值计量
        且其变动计入当期损益
        (新 CAS 22)-准则要求                      A                              (195,520)
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                        (46)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                 791,065

客户贷款及垫款
  按原 CAS 22 列示的余额                                             13,892,966
  减:转出至以公允价值计量且
          其变动计入其他综合收益
        (新 CAS 22)                               B                               (99,945)
  减:转出至以公允价值计量
         且其变动计入当期损益
       (新 CAS 22)-准则要求                       C                                 (411)
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                    (33,193)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                              13,759,417




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                                                                                               截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                   原 CAS 22 下账面价值                                               新 CAS 22 下账面价值
                                            注释      2017 年 12 月 31 日      重分类                    重新计量          2018 年 1 月 1 日

金融投资-摊余成本
  按原 CAS 22 列示的余额                                         277,129
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                     5
  减:转出至以公允价值计量
          且其变动计入其他综合收益
        (新 CAS 22)                        B                                  (2,600)
  减:转出至以公允价值计量
          且其变动计入当期损益-准则要求
        (新 CAS 22)                        C                                (22,050)
  加:自持有至到期投资
        (原 CAS 22)转入                    D                              3,286,309
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                 (843)
  重新计量:转回以前年度重分类时
    计入摊余成本的公允价值调整                                                                                 66
  加:自指定为以公允价值计量
          且其变动计入当期损益
          的金融资产(原 CAS 22)转入        E                                  1,799
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                    (2)
  加:自可供出售金融资产(原 CAS 22)转入    F                                277,841
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                   (97)
  重新计量:由公允价值计量
                变为摊余成本计量                                                                           17,550
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                          3,835,107


金融投资-持有至到期投资
  按原 CAS 22 列示的余额                                       3,542,184
  减:转出至摊余成本(新 CAS 22)            D                              (3,286,309)
  减:转出至以公允价值计量
        且其变动计入其他综合收益
       (新 CAS 22)                         B                               (247,760)
  减:转出至以公允价值计量
         且其变动计入当期损益-准则要求
       (新 CAS 22)                         C                                  (8,115)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                   -


其他资产
  按原 CAS 22 列示的余额                                         281,504
  重新计量:预期信用损失准备                                                                                   61
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                            281,565

以摊余成本计量的金融资产小计                                  23,610,559     (296,761)                     (17,763)              23,296,035




                                                   第 46 页
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                                                                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)
                                                          原 CAS 22 下账面价值                                            新 CAS 22 下账面价值
                                                   注释      2017 年 12 月 31 日   重分类                    重新计量          2018 年 1 月 1 日


以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产
  按原 CAS 22 列示的余额和按新 CAS 22 列示的余额                         89,013          -                          -                    89,013


买入返售款项
  按原 CAS 22 列示的余额                                                       -
  加:自摊余成本(原 CAS 22)转入                   A                              195,520
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                195,520


客户贷款及垫款
  按原 CAS 22 列示的余额                                                       -
  加:自摊余成本(原 CAS 22)转入                   C                                 411
  重新计量:由摊余成本变为公允价值计量                                                                             (1)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                    410


金融投资-以公允价值计量
  且其变动计入当期损益-准则要求
  按原 CAS 22 列示的余额                                                 87,337
  加:自应收款项类投资(原 CAS 22)转入             C                               22,050
  重新计量:由摊余成本变为公允价值计量                                                                           (465)
  加:自持有至到期投资(原 CAS 22)转入             C                                8,115
  重新计量:由摊余成本变为公允价值计量                                                                            (86)
  加:自可供出售金融资产
        (原 CAS 22)转入                          C, H                             31,563
  重新计量:转回原 CAS 22 下减值准备                                                                              724
  重新计量:公允价值重新计量                                                                                     (720)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                148,518

金融投资-指定为以公允价值计量且其变动
  计入当期损益的金融资产
  按原 CAS 22 列示的余额                                                353,601
  减:转出至摊余成本(新 CAS 22)                   E                               (1,799)
  按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                351,802

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计                        529,951    255,860                       (548)                  785,263




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                                                                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

                                                              原 CAS 22 下账面价值                                               新 CAS 22 下账面价值
                                                       注释      2017 年 12 月 31 日      重分类                    重新计量          2018 年 1 月 1 日

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
客户贷款及垫款
按原 CAS 22 列示的余额                                                             -
  加:自摊余成本(原 CAS 22)转入                       B                                 99,945
  重新计量:转回原 CAS 22 下减值准备                                                                                   1,077
  重新计量:由摊余成本计量变为公允价值计量                                                                               (47)
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                         100,975

金融投资-以公允价值计量
  且其变动计入其他综合收益
  (债务工具)
按原 CAS 22 列示的余额                                                             -
  加:自持有至到期投资
        (原 CAS 22)转入                               B                                247,760
  重新计量:由摊余成本计量变为公允价值计量                                                                             2,329
  加:自可供出售金融资产(原 CAS 22)转入               D                              1,185,275
  重新计量:转回原 CAS 22 下减值准备                                                                                     149
  加:自应收款项类投资(原 CAS 22)转入                 B                                  2,600
  重新计量:由摊余成本计量变为公允价值计量                                                                               (19)
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                       1,438,094

金融投资-以公允价值计量
  且其变动计入其他综合收益
  (权益工具)
按原 CAS 22 列示的余额                                                             -
  加:自可供出售金融资产
       (原 CAS 22)转入—指定                          G                                  1,774
  重新计量:转回原 CAS 22 下减值准备                                                                                     479
  重新计量:公允价值重新计量                                                                                           3,438
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                             5,691

金融投资—可供出售金融资产(原 CAS 22)
按原 CAS 22 列示的余额                                                    1,496,453
  减:转出至摊余成本(新 CAS 22)                       F                               (277,841)
  减:转出至以公允价值计量
          且其变动计入其他综合收益
       (新 CAS 22)—债务工具                          D                              (1,185,275)
  减:转出至以公允价值计量
          且其变动计入其他综合收益
        (新 CAS 22)—权益工具                         G                                  (1,774)
  减:转出至以公允价值计量
         且其变动计入当期损益-准则要求(新 CAS 22)    C, H                              (31,563)
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                                 -

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产小计                      1,496,453       40,901                       7,406                 1,544,760




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                                                                                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                                   原 CAS 22 下账面价值                                                 新 CAS 22 下账面价值
                                                   注释               2017 年 12 月 31 日         重分类                   重新计量          2018 年 1 月 1 日

金融负债

以摊余成本计量的金融负债
已发行债务证券
按原 CAS 22 列示的余额                                                           526,940
  加:自指定为以公允价值计量
        且其变动计入当期损益的金融负债
        (原 CAS 22)转入                           I                                                970
  重新计量:由公允价值计量变为摊余成本计量                                                                                       18
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                                527,928


以摊余成本计量的金融负债小计                                                     526,940             970                         18                   527,928



以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
指定为以公允价值计量
  且其变动计入当期损益的金融负债
按原 CAS 22 列示的余额                                                            89,361
  减:转出至摊余成本计量                            I                                               (970)
按新 CAS 22 列示的余额                                                                                                                                 88,391


以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债小计                                  89,361            (970)                         -                    88,391




注释:本集团所承担的金融负债,除上述已列示项目发生重分类及重新计量外,其他金融负债于 2018 年 1 月 1 日未进行重分类和重新计量。




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


上表中汇总了本集团应用新 CAS 22 分类和计量规定导致金融工具分类和计量发生的变
化,以下内容是相关的具体说明:

A.   本集团持有的部分买入返售债券资产,于转换日持有该资产的业务模式既不是以
     收取合同现金流量为目的,也不是以收取合同现金流量和出售金融资产为双重目
     的,因此根据新 CAS 22 规定分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
     融资产。

B.   本集团持有的部分客户贷款及垫款,及部分原在应收款项类投资或持有至到期投
     资核算的债务工具投资,于转换日持有该资产的业务模式为既以收取合同现金流
     量为目的,又以出售该金融资产为目的,且其合同现金流量特征被认定为仅为对
     本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,根据新 CAS 22 规定分类为以公
     允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

C.   本集团持有的部分客户贷款及垫款,及部分原在应收款项类投资、持有至到期投
     资或可供出售金融资产核算的债务工具投资,其合同现金流量特征不被认定为仅
     为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,根据新 CAS 22 规定分类为
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

D.   除上述情况之外,由于此前在修订前金融工具准则下的类别不再使用,以下债务
     工具已重分类至新金融工具准则下的新类别,但其计量方式没有变化,具体包
     括:

     (i) 此前分类为可供出售的现在分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
     益;以及

     (ii) 此前分类为持有至到期的现在分类为摊余成本计量。

E.   本集团持有的部分债务工具投资,在原 CAS 22 下指定为以公允价值计量且其变
     动计入当期损益的金融资产,相关资产不再满足新 CAS 22 下指定为以公允价值
     计量且其变动计入当期损益的标准,因此本集团撤销对这些金融资产的指定,并
     重新评估该类债务工具的业务模式及合同现金流量特征,将其按照摊余成本计
     量。该债务工具的实际利率为 0.75%至 4.38%,本年度确认利息收入为人民币
     0.33 亿元。该债务工具于 2018 年 12 月 31 日的公允价值为人民币 18.05 亿元。假
     设这些债务工具没有在过渡至新 CAS 22 时进行重分类,本年度其公允价值变动
     在损益中确认的收益应为人民币 0.06 亿元。

F.   本集团原在可供出售金融资产核算的部分债务工具投资,于转换日持有该资产的
     业务模式是以仅收取合同现金流量为目的,且其合同现金流量特征被认定为仅为
     对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,根据新 CAS 22 规定分类为以
     摊余成本计量的金融资产。该类债务工具于 2018 年 12 月 31 日的公允价值为人民
     币 2,930.92 亿元。假设这些金融资产没有在过渡至新 CAS 22 时进行重分类,本
     年度其公允价值变动在其他综合收益中确认的利得应为人民币 130.04 亿元。




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                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


G.   该类重新分类及计量的金融资产为于转换日本集团选择不可撤销地将非交易性权
     益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

H.   该类重新分类及计量的金融资产包括于转换日本集团未选择指定为以公允价值计
     量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资人民币 215.19 亿元。

I.   在原 CAS 22 下,对于部分发行的债务工具,由于持有对应的衍生工具投资,本
     集团将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于 2018 年 1
     月 1 日,由于不再符合可以消除或显著减少会计错配而进行指定的条件,本集团
     撤销了对相关债务工具的公允价值指定。




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                                                                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)

于 2018 年 1 月 1 日,原金融资产减值准备期末金额调整为按照新 CAS 22 规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下:
                                                                       按照原 CAS 22 计提损失
                                                                         准备/按或有事项准则                                                      按新 CAS 22
                                                                               确认的预计负债                                                   计提损失准备
                                                                             2017 年 12 月 31 日   重分类                   重新计量          2018 年 1 月 1 日

贷款和应收款项(原 CAS 22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS 22)
  现金及存放中央银行款项                                                                      -         -                          -                         -
  存放同业及其他金融机构款项                                                                380         -                         (2)                      378
  贵金属租赁                                                                              1,101         -                        994                     2,095
  拆出资金                                                                                  203         -                        272                       475
  买入返售款项                                                                                -         -                         46                        46
  客户贷款及垫款                                                                        340,482    (1,077)                    33,193                   372,598
  金融投资                                                                                  152         -                         (5)                      147
  其他资产                                                                                1,887         -                        (61)                    1,826

贷款和应收款项(原 CAS 22)/以公允价值计量
  且其变动计入其他综合收益的金融资产(新 CAS 22)
  客户贷款及垫款                                                                               -    1,077                       (606)                       471

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
  金融资产(原 CAS 22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                     -        -                          2                          2

持有至到期投资(原 CAS 22)/以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
  金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                     -        -                         23                         23

持有至到期投资(原 CAS 22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                  167         -                        843                       1,010

可供出售金融资产(原 CAS 22)/以摊余成本计量的金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                     -        -                         97                         97

可供出售金融资产(原 CAS 22)/以公允价值计量
  且其变动计入其他综合收益的金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                  628      (479)                     2,951                       3,100

可供出售金融资产(原 CAS 22)/以公允价值计量
  且其变动计入当期损益的金融资产(新 CAS 22)
  金融投资                                                                                  724      (724)                         -                           -

贷款承诺和财务担保合同
  信贷承诺                                                                                  100         -                     30,807                    30,907

总计                                                                                    345,824    (1,203)                    68,554                   413,175




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(2)新收入准则

    该准则下,企业基于一个统一的、适用于与客户之间的合同的模型确认收入。该
    模型的特点是以“控制权转移”替代原准则下的“风险报酬转移”作为收入确认
    时点的判断标准。该准则以合同为基础、通过五个步骤来分析确定某项交易是否
    可以确认收入、确认多少收入以及何时确认收入(在某一时点确认收入或者在某
    一时段内确认收入)。原准则下,企业区分交易属于销售商品、提供劳务或者建
    造合同从而确认相应的收入。

    该准则引入了广泛的定性及定量披露要求,旨在使财务报表使用者能够理解与客
    户之间的合同产生的收入与现金流量的性质、金额、时间分布和不确定性。

    采用该准则未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

(3)解释第 9-12 号

    本集团按照解释第 9-12 号有关权益法下投资净损失的会计处理,固定资产和无形
    资产的折旧和摊销方法以及关键管理人员服务的关联方认定及披露的规定对相关
    的会计政策进行了调整。

    采用解释第 9-12 号未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。

(4)新金融企业财务报表格式

    本集团按照新金融企业财务报表格式,根据重要性原则并结合本集团实际情况对
    相关的财务报表项目进行了调整。




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


四、 财务报表附注

1.   现金及存放中央银行款项

                                               本集团                            本行
                                         2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                      12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     现金及非限制性存放中央银行款项
       现金                               70,047          75,214           64,327           71,168
       存放中国人民银行超额存款
         准备金 (1)                      114,786          26,507         113,996            23,082
       存放境外中央银行非限制性款项      123,500         150,850          99,527           114,413

       小计                              308,333         252,571         277,850           208,663

     限制性存放中央银行款项
       缴存中国人民银行法定存款
         准备金 (2)                    2,756,781       3,015,150        2,749,172        3,007,651
       缴存中国人民银行财政性存款        254,171         276,936          254,171          276,936
       其他存放中国人民银行限制性
         款项 (2)                          8,738          36,961            7,641           36,961
       缴存境外中央银行法定存款
         准备金 (2)                       42,885          32,254           23,246           18,785

       小计                            3,062,575       3,361,301        3,034,230        3,340,333

     存放中央银行款项应计利息              1,668                            1,668

     合计                              3,372,576       3,613,872        3,313,748        3,548,996


     (1)    超额存款准备金包括存放于中国人民银行用作资金清算用途的资金及其他各
            项非限制性资金。

     (2)    本集团按规定向中国人民银行及境外分支机构所在地的中央银行缴存法定存
            款准备金及其他限制性存款,这些款项不能用于日常业务。法定存款准备金
            主要为缴存中国人民银行的法定存款准备金,于 2018 年 12 月 31 日,本行
            境内分支机构的人民币存款和外币存款按照中国人民银行规定的准备金率缴
            存。本集团境外分支机构的缴存要求按当地监管机构的规定执行。




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                                                           截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                      (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


2.   存放同业及其他金融机构款项

                                             本集团                            本行
                                       2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                    12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     存放同业及其他金融机构:
       境内银行同业                    307,588         313,703         276,859           313,111
       境内其他金融机构                  4,694           5,116           3,910             4,992
       境外银行同业及其他金融机构       70,141          51,635          76,709            40,755
       应计利息                          2,624                           2,387

     小计                              385,047         370,454         359,865           358,858

     减:减值准备                         (401)           (380)            (393)            (360)

     合计                              384,646         370,074         359,472           358,498


3.   拆出资金

                                             本集团                            本行
                                       2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                    12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     拆放同业及其他金融机构:
       境内银行同业                    147,805         118,211         147,940           119,112
       境内其他金融机构                193,191         234,122         233,281           234,076
       境外银行同业及其他金融机构      230,640         125,407         285,354           219,106
       应计利息                          6,781                           5,893

     小计                              578,417         477,740         672,468           572,294

     减:减值准备                         (614)           (203)            (538)            (199)

     合计                              577,803         477,537         671,930           572,095




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                                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


4.   衍生金融工具

     衍生金融工具,是指其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格
     指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动的金融工
     具。本集团运用的衍生金融工具包括远期、掉期及期权。

     衍生金融工具的名义金额是指上述的特定金融工具的金额,其仅反映本集团衍生
     交易的数额,不能反映本集团所面临的风险。

     公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到
     或者转移一项负债需支付的价格。

     本集团按照金融工具抵销原则,将符合净额结算标准的部分衍生金融资产和衍生
     金融负债进行抵销,在财务报表中以抵销后金额列示。于 2018 年 12 月 31 日,适
     用金融工具抵销原则的衍生金融资产余额为人民币 445.52 亿元(2017 年 12 月 31
     日:人民币 512.66 亿元),衍生金融负债余额为人民币 452.54 亿元(2017 年 12
     月 31 日:人民币 526.49 亿元);抵销之后,衍生金融资产余额为人民币 259.06
     亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 269.49 亿元),衍生金融负债余额为人民币
     266.08 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 283.32 亿元) 。

     本集团及本行于各资产负债表日所持有的衍生金融工具如下:

     本集团

                                                       2018 年 12 月 31 日
                                       按剩余到期日分析的名义金额                         公允价值
                                         3 个月
                          3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上        合计        资产         负债

     货币衍生工具:
       货币远期及掉期     2,893,412   2,542,823      101,765     21,756   5,559,756     41,230       (41,330)
       买入货币期权          43,801      52,688        3,163        124      99,776        912             -
       卖出货币期权          48,820      60,266        1,474          -     110,560          -          (863)

       小计               2,986,033   2,655,777      106,402     21,880   5,770,092     42,142       (42,193)

     利率衍生工具:
       利率掉期            293,502     400,038       852,201    240,521   1,786,262     16,179       (16,277)
       利率远期             71,076      42,965        29,431        321     143,793          2          (202)
       买入利率期权          7,544       3,393         2,869      1,660      15,466         41             -
       卖出利率期权          5,998       2,391         1,768      1,141      11,298          -           (42)

       小计                378,120     448,787       886,269    243,643   1,956,819     16,222       (16,521)


     商品衍生工具及其他    811,111     260,790        47,982     10,519   1,130,402     12,971       (14,859)

     合计                 4,175,264   3,365,354     1,040,653   276,042   8,857,313     71,335       (73,573)




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                                                               截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                  2017 年 12 月 31 日
                                  按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                                    3 个月
                     3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产         负债

货币衍生工具:
  货币远期及掉期     1,951,140   1,833,069       97,581    34,293   3,916,083     49,806       (49,569)
  买入货币期权          47,003      67,284        3,769       117     118,173      2,498             -
  卖出货币期权          29,612      41,938          351         -      71,901          -          (625)

  小计               2,027,755   1,942,291      101,701    34,410   4,106,157     52,304       (50,194)

利率衍生工具:
  利率掉期             95,556     224,343       558,629   193,588   1,072,116     16,042       (14,671)
  利率远期            102,731      33,737        24,739         -     161,207         31          (215)
  买入利率期权          3,588       7,468         2,417     1,067      14,540         82             -
  卖出利率期权            528       8,770         8,653       397      18,348          -           (69)

  小计                202,403     274,318       594,438   195,052   1,266,211     16,155       (14,955)


商品衍生工具及其他    784,044     265,794        34,722     5,625   1,090,185     20,554       (13,407)

合计                 3,014,202   2,482,403      730,861   235,087   6,462,553     89,013       (78,556)



本行

                                                  2018 年 12 月 31 日
                                  按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                                    3 个月
                     3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上         合计      资产         负债

货币衍生工具:
  货币远期及掉期     2,456,198   2,438,794       90,537     2,388   4,987,917     34,860       (35,101)
  买入货币期权          26,185      36,489        1,366         -      64,040        732             -
  卖出货币期权          27,612      38,133        1,346         -      67,091          -          (652)

  小计               2,509,995   2,513,416       93,249     2,388   5,119,048     35,592       (35,753)

利率衍生工具:
  利率掉期             94,575     151,375       432,671    33,972       712,593    1,656        (1,408)
  利率远期                  -           -           215       295           510        3            (3)

  小计                 94,575     151,375       432,886    34,267       713,103    1,659        (1,411)


商品衍生工具及其他     68,960     162,337           165         -       231,462    1,044        (4,956)

合计                 2,673,530   2,827,128      526,300    36,655   6,063,613     38,295       (42,120)




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                                                                  截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                                  2017 年 12 月 31 日
                                  按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                                    3 个月
                     3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上          合计        资产         负债

货币衍生工具:
  货币远期及掉期     1,739,995   1,707,181       77,392       3,524    3,528,092     44,944       (44,370)
  买入货币期权          35,898      50,274          230           -       86,402      2,292             -
  卖出货币期权          18,366      32,173          153           -       50,692          -          (362)

  小计               1,794,259   1,789,628       77,775       3,524    3,665,186     47,236       (44,732)

利率衍生工具:
  利率掉期              8,512      30,746        80,853      35,182     155,293       1,451        (1,114)

  小计                  8,512      30,746        80,853      35,182     155,293       1,451        (1,114)


商品衍生工具及其他     66,703     158,836               82         -    225,621       5,169         (836)

合计                 1,869,474   1,979,210      158,710      38,706    4,046,100     53,856       (46,682)



现金流量套期

本集团的现金流量套期工具包括利率掉期、货币掉期和权益类衍生工具,主要用
于对现金流波动进行套期。

上述衍生金融工具中,本集团及本行认定为现金流量套期的套期工具如下:

本集团

                                                  2018 年 12 月 31 日
                                  按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                                    3 个月
                     3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上          合计        资产         负债

利率掉期                1,374         344        15,216       1,855      18,789          91          (30)
货币掉期               21,142      58,117         1,541         824      81,624         692         (613)
权益类衍生工具             51           -            43           -          94          16           (9)

合计                   22,567      58,461        16,800       2,679     100,507         799         (652)


                                                  2017 年 12 月 31 日
                                  按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                                    3 个月
                     3 个月内     至1年     1至5年       5 年以上          合计        资产         负债

利率掉期                1,953       2,383         6,441       2,081      12,858         152           (22)
货币掉期                1,617         417           730           -       2,764          36           (45)
权益类衍生工具             47           8            46           -         101          41             -

合计                    3,617       2,808         7,217       2,081      15,723         229           (67)




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本行

                                              2018 年 12 月 31 日
                              按剩余到期日分析的名义金额                            公允价值
                                3 个月
                3 个月内      至1年     1至5年       5 年以上            合计       资产        负债

货币掉期          20,828       56,262         1,541           824      79,455        675        (603)

合计              20,828       56,262         1,541           824      79,455        675        (603)


                                              2017 年 12 月 31 日
                              按剩余到期日分析的名义金额                            公允价值
                                3 个月
                3 个月内      至1年     1至5年       5 年以上            合计       资产        负债

利率掉期               -        1,953          190            323       2,466          8          (11)
货币掉期           1,479            -          730              -       2,209         15          (45)

合计               1,479        1,953          920            323       4,675         23          (56)



下表列示本集团在现金流量套期策略中被套期风险敞口及对权益的影响的具体信
息:
                                           2018 年 12 月 31 日
                                           套期工具       套期工具
                                       本年度对其他       累计计入
                  被套期项目账面价值       综合收益       其他综合                            资产
                      资产        负债   影响的金额 收益的金额                          负债表项目

债券                 19,410         (5,868)           (147)            35   以公允价值计量且其变动
                                                                            计入其他综合收益的金融
                                                                            投资/以摊余成本计量的金
                                                                              融投资/已发行债务证券
贷款                  7,966              -             25               37             客户贷款及垫款
其他                      -        (65,120)            80           (3,866)          拆入资金/存款证/
                                                                                   客户存款/其他负债

合计                 27,376        (70,988)            (42)         (3,794)



本年度并未发生因无效的现金流量套期导致的当期损益影响 (2017 年:无) 。




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


公允价值套期

本集团利用公允价值套期来规避由于市场利率变动导致金融资产和金融负债公允
价值变化所带来的影响。对金融资产和金融负债的利率风险以利率掉期作为套期
工具。

以下通过套期工具的公允价值变化和被套期项目因被套期风险形成的净损益反映
套期活动在本年度的有效性:

                                                                   本集团
                                                                 2018                   2017

公允价值套期净 (损失) /收益:
  套期工具                                                         (71)                  104
  被套期风险对应的被套期项目                                        63                  (110)

                                                                    (8)                    (6)


上述衍生金融工具中,本集团认定为公允价值套期的套期工具如下:

本集团

                                           2018 年 12 月 31 日
                           按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                             3 个月
                3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上        合计       资产        负债

利率掉期           1,713     5,366       30,670     12,074       49,823       709        (283)

合计               1,713     5,366       30,670     12,074       49,823       709        (283)


                                           2017 年 12 月 31 日
                           按剩余到期日分析的名义金额                        公允价值
                             3 个月
                3 个月内   至1年     1至5年       5 年以上        合计       资产        负债

利率掉期               -     2,012       34,715     13,084       49,811       830        (219)

合计                   -     2,012       34,715     13,084       49,811       830        (219)




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本行
                                              2018 年 12 月 31 日
                              按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                                3 个月
                3 个月内      至1年     1至5年       5 年以上           合计       资产       负债

利率掉期           1,713        1,875       11,493        1,401        16,482       124        (100)

合计               1,713        1,875       11,493        1,401        16,482       124        (100)


                                              2017 年 12 月 31 日
                              按剩余到期日分析的名义金额                           公允价值
                                3 个月
                3 个月内      至1年     1至5年       5 年以上           合计       资产       负债

利率掉期                  -     2,012       16,276        1,706        19,994       213        (104)

合计                      -     2,012       16,276        1,706        19,994       213        (104)


本集团在公允价值套期策略中被套期风险敞口的具体信息列示如下:

                                                 2018 年 12 月 31 日
                                           被套期项目公允价值
               被套期项目账面价值            调整的累计金额
                   资产        负债            资产         负债                    资产负债表项目

债券             24,796       (3,500)          (42)          (48)       以公允价值计量且其变动计入
                                                                                当期损益的金融投资/
                                                                        以公允价值计量且其变动计入
                                                                            其他综合收益的金融投资
                                                                                    /已发行债务证券
贷款              1,416             -         (185)             -                    客户贷款及垫款
其他             13,405       (3,943)         (379)            11             买入返售款项/存款证/
                                                                                           客户存款

                 39,617       (7,443)         (606)          (37)


净投资套期

本集团的合并资产负债表受到本行的记账本位币与分支机构和子公司的记账本位
币之间折算差额的影响。本集团在有限的情况下对此类外汇敞口进行套期保值。
本集团以与相关分支机构和子公司的记账本位币同币种的客户存款对部分境外经
营进行净投资套期。

于 2018 年 12 月 31 日,套期工具产生的累计净损失共计人民币 3.33 亿元,计入
其他综合收益 (2017 年 12 月 31 日止累计净收益:人民币 7.08 亿元) ,于 2018 年
12 月 31 日,未发生因无效的净投资套期导致的损益影响 (2017 年 12 月 31 日:
无)。




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


5.   买入返售款项

     买入返售款项包括买入返售票据、证券和本集团为证券借入业务而支付的保证
     金。

                                               本集团                            本行
                                         2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                      12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

     以摊余成本计量:
       买入返售票据:
         银行同业                        161,467         207,123         164,130           208,641

                                         161,467         207,123         164,130           208,641


       买入返售证券:
         银行同业                         52,633         189,140          28,618           159,825
         其他金融机构                    344,993         532,323         328,594           382,297

                                         397,626         721,463         357,212           542,122

       证券借入业务保证金                      -          58,045                -                 -

       应计利息                              202                               88
       减:减值准备                          (40)               -             (37)                -

     小计                                559,255         986,631         521,393          750,763


     以公允价值计量且其变动计入当期
       损益:
       买入返售证券:
         银行同业                          2,470                                -
         其他金融机构                    142,502                                -

                                         144,972                                -

       证券借入业务保证金                 29,822                                -

     小计                                174,794                                -

     合计                                734,049         986,631         521,393           750,763




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                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



(1)   基于回购主协议条款以及相关附属协议,本集团按照金融工具抵销原则(附
      注三、16),将符合净额结算标准的部分买入返售交易与卖出回购交易进行
      抵销,在财务报表中将净资产列示为买入返售款项,净负债列示为卖出回购
      款项。于 2018 年 12 月 31 日,适用金融工具抵销原则的买入返售交易余额
      为人民币 4,675.16 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 5,420.62 亿元),卖出
      回购交易余额为人民币 4,761.99 亿元(2017 年 12 月 31 日:人民币 5,601.38
      亿元);抵销之后,买入返售款项余额为人民币 1,456.48 亿元(2017 年 12
      月 31 日:人民币 1,371.55 亿元),卖出回购款项余额为人民币 1,543.31 亿
      元(2017 年 12 月 31 日:人民币 1,552.31 亿元)。

(2)   本集团根据部分买入返售协议的条款,持有在担保物所有人无任何违约的情
      况下可以出售或再次用于担保的担保物。截至 2018 年 12 月 31 日,本集团
      持有的上述作为担保物的证券公允价值约为人民币 2,273.72 亿元(2017 年
      12 月 31 日:人民币 1,572.22 亿元),并将上述证券中公允价值约为人民币
      2,025.08 亿元的证券在卖出回购协议下再次作为担保物(2017 年 12 月 31
      日:人民币 1,366.94 亿元)。本集团负有将证券返还至交易对手的义务。如
      果持有的担保物价值下跌,本集团在特定情况下可以要求增加担保物。




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                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


6.    客户贷款及垫款
6.1   客户贷款及垫款按公司和个人分布情况分析如下:
                                                 本集团                            本行
                                           2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                        12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      以摊余成本计量:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                             9,411,281       8,936,864        8,708,167        8,263,344
        票据贴现                            10,209         351,126            9,450          349,024
                                         9,421,490       9,287,990        8,717,617        8,612,368
      个人贷款:
        个人住房贷款                     4,589,961       3,938,689        4,535,327        3,895,675
        信用卡                             626,468         534,776          622,503          529,379
        其他                               420,145         471,993          357,708          417,995
                                         5,636,574       4,945,458        5,515,538        4,843,049

      应计利息                              38,948                           34,345
                                        15,097,012      14,233,448      14,267,500        13,455,417
      减:以摊余成本计量的
            客户贷款及垫款
            减值准备 (附注四、6.4(1))     (412,731)       (340,482)       (400,474)         (330,016)
      小计                              14,684,281      13,892,966      13,867,026        13,125,401
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                                 6,245                               -
        票据贴现                           354,228                         343,827
      应计利息                                  10                               -
      小计                                 360,483                         343,827
      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益:
      公司类贷款及垫款:
        贷款                                 1,368                              924
      小计                                   1,368                              924
      合计                              15,046,132      13,892,966      14,211,777        13,125,401


      于 2018 年 12 月 31 日,本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
      的客户贷款及垫款减值准备金额分别为人民币 4.46 和 4.32 亿元,详见附注四、
      6.4(2)。(2017 年 12 月 31 日:不适用)
6.2   客户贷款及垫款(未含应计利息)按担保方式分析如下:
                                                 本集团                            本行
                                           2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                        12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      信用贷款                           4,950,419       4,427,035        4,879,351        4,346,997
      保证贷款                           2,157,264       2,059,779        2,036,586        1,944,181
      抵押贷款                           7,056,026       6,480,800        6,459,127        5,925,817
      质押贷款                           1,256,196       1,265,834        1,202,842        1,238,422
      合计                              15,419,905      14,233,448      14,577,906        13,455,417




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6.3   逾期贷款(未含应计利息)按担保方式分析如下:

      本集团
                                              2018 年 12 月 31 日
                       逾期 1 天   逾期 90 天        逾期 1 年         逾期 3 年
                       至 90 天      至1年             至3年                以上            合计
      信用贷款           31,229        30,227          10,507              3,206           75,169
      保证贷款           18,536        21,206          23,684            12,502            75,928
      抵押贷款           39,324        30,074          24,095            12,608           106,101
      质押贷款             2,064        2,339            4,724             3,607           12,734

      合计               91,153        83,846            63,010           31,923          269,932


                                              2017 年 12 月 31 日
                       逾期 1 天   逾期 90 天        逾期 1 年         逾期 3 年
                       至 90 天      至1年             至3年               以上              合计

      信用贷款           15,318       20,978             11,945            2,342           50,583
      保证贷款           26,893       14,384             31,954           10,403           83,634
      抵押贷款           60,448       29,567             29,862           13,036          132,913
      质押贷款            4,559        3,280              7,158            3,948           18,945

      合计              107,218       68,209             80,919           29,729          286,075


      本行
                                              2018 年 12 月 31 日
                       逾期 1 天   逾期 90 天        逾期 1 年         逾期 3 年
                       至 90 天      至1年             至3年                以上            合计
      信用贷款           30,569        29,588          10,388              3,171           73,716
      保证贷款           18,181        20,909          23,596            12,365            75,051
      抵押贷款           34,743        28,258          23,233            11,389            97,623
      质押贷款             1,537        1,313            4,499             3,604           10,953

      合计               85,030        80,068            61,716           30,529          257,343


                                                2017 年 12 月 31 日
                       逾期 1 天   逾期 90 天          逾期 1 年       逾期 3 年
                       至 90 天      至1年               至3年             以上              合计

      信用贷款           14,380       20,840             11,783            2,335           49,338
      保证贷款           25,905       14,275             31,700           10,251           82,131
      抵押贷款           51,182       29,096             27,912           12,651          120,841
      质押贷款            4,124        2,994              6,630            3,943           17,691

      合计               95,591       67,205             78,025           29,180          270,001




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6.4   贷款减值准备

      本年度,客户贷款及垫款的减值准备变动情况如下:

(1)以摊余成本计量的客户贷款及垫款的减值准备变动:

                                                         本集团
                             第一阶段              第二阶段           第三阶段                 合计
      2018 年 1 月 1 日       107,961                111,867             152,770            372,598
      转移:
      —至第一阶段             19,393                (17,976)             (1,417)                  -
      —至第二阶段             (4,901)                 5,493                (592)                  -
      —至第三阶段             (2,869)               (40,413)             43,282                   -
      本年计提                 38,217                 24,083              85,074             147,374
      本年核销及转出             (338)                (2,294)           (106,146)           (108,778)
      收回已核销贷款                -                      -               2,141               2,141
      其他变动                    621                    646              (1,871)               (604)

      2018 年 12 月 31 日     158,084                81,406             173,241             412,731


                                                           本行
                             第一阶段              第二阶段           第三阶段                 合计
      2018 年 1 月 1 日       102,873                109,683             148,379            360,935
      转移:
      —至第一阶段             19,389                (17,972)             (1,417)                  -
      —至第二阶段             (4,883)                 5,475                (592)                  -
      —至第三阶段             (2,869)               (40,413)             43,282                   -
      本年计提                 38,077                 23,409              83,481             144,967
      本年核销及转出             (338)                (2,294)           (104,424)           (107,056)
      收回已核销贷款                -                      -               2,134               2,134
      其他变动                    628                    636              (1,770)               (506)

      2018 年 12 月 31 日     152,877                78,524             169,073             400,474




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                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款的减值准备变动:

                                                        本集团
                            第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

     2018 年 1 月 1 日           23                      -                448                 471
     转移:
     —至第一阶段                 -                      -                  -                   -
     —至第二阶段                 -                      -                  -                   -
     —至第三阶段                 -                      -                  -                   -
     本年计提/(回拨)          173                      0               (200)                (27)
     其他变动                     2                      -                  -                   2

     2018 年 12 月 31 日        198                      0                248                 446


                                                          本行
                            第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

     2018 年 1 月 1 日           23                      -                448                 471
     转移:
     —至第一阶段                 -                      -                  -                   -
     —至第二阶段                 -                      -                  -                   -
     —至第三阶段                 -                      -                  -                   -
     本年计提/(回拨)          161                      0               (200)                (39)
     其他变动                     -                      -                  -                   -

     2018 年 12 月 31 日        184                      0                248                 432




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                                                截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


2017 年,客户贷款及垫款的减值准备变动情况如下:

                                                   本集团
                                   单项评估          组合评估                   合计

2017 年 1 月 1 日                     65,557           223,955              289,512
减值损失                             108,983            15,113              124,096
其中: 本年新增                      158,352           135,679              294,031
        本年划转                       1,399            (1,399)                   -
        本年回拨                     (50,768)         (119,167)            (169,935)
已减值贷款利息收入                    (3,189)                -               (3,189)
收回已核销贷款                         1,426               838                2,264
本年核销及其他变动                   (57,031)          (15,170)             (72,201)

2017 年 12 月 31 日                  115,746           224,736              340,482


                                                     本行
                                   单项评估          组合评估                   合计

2017 年 1 月 1 日                     61,458           218,152              279,610
减值损失                             108,512            13,959              122,471
其中: 本年新增                      156,823           134,057              290,880
        本年划转                       1,402            (1,402)                   -
        本年回拨                     (49,713)         (118,696)            (168,409)
已减值贷款利息收入                    (3,166)                -               (3,166)
收回已核销贷款                         1,383               836                2,219
本年核销及其他变动                   (56,473)          (14,645)             (71,118)

2017 年 12 月 31 日                  111,714           218,302              330,016




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                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.    金融投资
                                                  本集团                            本行
                                            2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                         12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融投资     7.1      805,347         440,938         740,645          398,329
      以公允价值计量且其变动
        计入其他综合收益的
        金融投资                   7.2    1,430,163                        1,245,837
      以摊余成本计量的金融投资     7.3    4,519,182                        4,362,174
      可供出售金融资产             7.4                    1,496,453                         1,358,802
      持有至到期投资               7.5                    3,542,184                         3,439,471
      应收款项类投资               7.6                      277,129                           231,631

      合计                                6,754,692       5,756,704        6,348,656       5,428,233


7.1   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融投资

                                                  本集团                            本行
                                            2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                         12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      为交易而持有的金融投资
      债券投资(按发行人分类):
        政府及中央银行                       33,141          24,468           24,153            7,371
        政策性银行                            1,128           2,228            1,127            2,199
        公共实体                              7,229           4,670            7,175            4,618
        银行同业及其他金融机构               16,984           8,452           14,708            7,957
        企业                                  8,830          38,724            8,015           37,927

                                             67,312          78,542           55,178           60,072


      权益投资                                5,484           7,331                -                 -


      基金投资                                    -           1,464                -                 -

      小计                                   72,796          87,337           55,178           60,072


      指定为以公允价值计量且其变动
        计入当期损益的金融投资
      债券投资(按发行人分类):
        政府及中央银行                        9,155          10,590                -                -
        政策性银行                           38,077          30,729           38,077           30,729
        公共实体                                 47           2,953               47            2,953
        银行同业及其他金融机构               39,651           6,966           39,651            6,966
        企业                                  5,576           8,539            5,479            6,766

                                             92,506          59,777           83,254           47,414


      其他投资                              493,230         293,824         490,250           290,843

      小计                                  585,736         353,601         573,504           338,257




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                                                          截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


                                            本集团                            本行
                                      2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                   12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

以公允价值计量且其变动计入
  当期损益的金融投资(准则要求)
债券投资(按发行人分类):
  政策性银行                           10,086                           10,086
  公共实体                                  8                                -
  银行同业及其他金融机构               69,785                           69,785
  企业                                  4,052                              709

                                       83,931                           80,580


权益投资                               22,506                            1,292


基金及其他投资                         40,378                           30,091

小计                                  146,815                         111,963

合计                                  805,347         440,938         740,645           398,329


本集团认为上述金融资产变现不存在重大限制。




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                                                     截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.2   以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资

      以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资包括以下各项:

                                                              2018 年 12 月 31 日
                                                     本集团                    本行

      债券投资(按发行人分类):
        政府及中央银行                                    413,941                  380,287
        政策性银行                                        223,877                  202,787
        公共实体                                          201,183                  195,339
        银行同业及其他金融机构                            302,685                  242,056
        企业                                              235,641                  176,687
        应计利息                                           22,610                   20,606

                                                         1,399,937               1,217,762


      权益投资                                              29,919                    28,075

      其他投资                                                 307                         -

      合计                                               1,430,163               1,245,837



      本集团将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
      益的金融投资。于 2018 年 12 月 31 日,该类权益投资公允价值为人民币 299.19
      亿元。本集团于本年度对该类权益投资确认的股利收入为人民币 2.29 亿元(其
      中:本年度终止确认部分的股利收入为人民币 0.01 亿元)。本年度处置该类权益
      投资的金额为人民币 0.25 亿元,从其他综合收益转入留存收益的累计损失为人民
      币 0.01 亿元。




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                                                        截至 2018 年 12 月 31 日止年度财务报表
                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本年度,以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资的减值准备变动
如下:

                                                    本集团
                        第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

2018 年 1 月 1 日          2,933                     -                190               3,123
转移:
—至第一阶段                   -                     -                   -                  -
—至第二阶段                  (1)                    1                   -                  -
—至第三阶段                   -                     -                   -                  -
本年计提/(回拨)         (1,476)                   91                   -             (1,385)
其他变动                     166                     -                   6                172

2018 年 12 月 31 日        1,622                    92                196               1,910


                                                      本行
                        第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

2018 年 1 月 1 日          2,701                     -                190               2,891
转移:
—至第一阶段                   -                     -                   -                  -
—至第二阶段                  (1)                    1                   -                  -
—至第三阶段                   -                     -                   -                  -
本年计提/(回拨)         (1,487)                   89                   -             (1,398)
其他变动                     194                     -                   6                200

2018 年 12 月 31 日        1,407                    90                196               1,693


以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融投资减值准备在其他综合收益
中确认,并将减值损失或利得计入当期损益,且不减少金融投资在资产负债表中
列示的账面价值。于 2018 年 12 月 31 日,以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融投资中,已发生信用减值的金融投资已全额计提减值准备。




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                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.3   以摊余成本计量的金融投资

      以摊余成本计量的金融投资包括以下各项:

                                                             2018 年 12 月 31 日
                                                    本集团                    本行

      债券投资(按发行人分类):
        政府及中央银行                                  3,618,546               3,557,040
          其中:特别国债(1)                                85,000                  85,000
        政策性银行                                        501,634                 484,521
        公共实体                                            8,560                   4,003
        银行同业及其他金融机构                            264,929                 236,600
          其中:华融债券(2)                                90,309                  90,309
        企业                                               35,914                  18,600
        应计利息                                           61,622                  60,698

                                                        4,491,205               4,361,462

      其他投资(3)                                          30,331                    3,000
        应计利息                                              129                        -

                                                           30,460                    3,000

      小计                                              4,521,665               4,364,462

      减:减值准备                                           (2,483)                 (2,288)

      合计                                              4,519,182               4,362,174




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                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本年度,以摊余成本计量的金融投资的减值准备变动如下:
                                                     本集团
                         第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

2018 年 1 月 1 日           1,171                     2                 83               1,256
转移:
—至第一阶段                   -                      -                  -                   -
—至第二阶段                 (11)                    11                  -                   -
—至第三阶段                  (2)                     -                  2                   -
本年计提                     325                    841                 38               1,204
其他变动                      21                      -                  2                  23

2018 年 12 月 31 日         1,504                   854                125               2,483


                                                       本行
                         第一阶段              第二阶段          第三阶段                合计

2018 年 1 月 1 日           1,052                     -                 24               1,076
转移:
—至第一阶段                   -                      -                  -                   -
—至第二阶段                   -                      -                  -                   -
—至第三阶段                  (2)                     -                  2                   -
本年计提                     336                    830                 38               1,204
其他变动                       6                      -                  2                   8

2018 年 12 月 31 日         1,392                   830                 66               2,288


(1)   特别国债为一项财政部于 1998 年向本行发行的人民币 850 亿元不可转让债
      券。该债券于 2028 年到期,固定年利率为 2.25%。

(2)   华融债券为一项中国华融资产管理公司(以下简称“华融”)于 2000 年至
      2001 年期间分次向本行定向发行的累计金额为人民币 3,129.96 亿元的长期
      债券,所筹集的资金用于购买本行的不良贷款。该债券为 10 年期不可转让
      债券,固定年利率为 2.25%。本行于 2010 年度接到财政部通知,本行持有
      的全部华融债券到期后延期 10 年,利率保持不变,财政部将继续对华融债
      券的本息偿付提供支持。于 2018 年 12 月 31 日,本行累计收到提前还款合
      计人民币 2,226.87 亿元。

(3)   其他投资包括回收金额固定或可确定的债权投资计划、资产管理计划和信托
      计划,到期日为 2019 年 1 月至 2032 年 11 月,年利率为 2.00%至 7.50%。本
      年度,本集团未出现已到期未收回金额。




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                                                       (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



7.4   可供出售金融资产

      可供出售金融资产包括以下各项:

                                                                     2017 年 12 月 31 日
                                                            本集团                    本行

      债券投资,以公允价值计量(1)
      (按发行人分类):
        政府及中央银行                                           514,597                  487,915
        政策性银行                                               206,621                  189,069
        公共实体                                                 196,793                  189,865
        银行同业及其他金融机构                                   307,105                  259,547
        企业                                                     241,879                  198,421

      小计                                                      1,466,995               1,324,817

      其他债务工具投资,以公允价值计量(1)                            6,164                        -

      权益投资:
        以成本计量 (2)                                               3,481                     980
        减:减值准备                                                  (479)                   (412)

        小计                                                         3,002                     568

        以公允价值计量 (1)                                         20,292                    33,417

      小计                                                         23,294                    33,985

      合计                                                      1,496,453               1,358,802


      (1)    以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,其账面价值已扣除相应的
             减值准备。于 2017 年 12 月 31 日,以公允价值计量的可供出售金融资产中
             已减值的债券投资账面价值为人民币 0.85 亿元,已减值的权益投资已全额
             计提减值准备。2017 年度,可供出售债券计提减值准备金额为人民币 0.22
             亿元,权益投资计提减值准备金额为人民币 0.84 亿元。

      (2)    部分非上市的可供出售股权投资无市场报价,其公允价值难以合理计量。该
             等可供出售股权投资以成本扣除减值准备列示。这些投资不存在活跃市场,
             本集团有意在机会合适时将其处置。2017 年度,本集团已处置账面价值为
             人民币 0.71 亿元的该类权益投资,因处置该类权益投资产生的收益为人民
             币 7.43 亿元。




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      可供出售金融资产的减值:

      本集团
                                                                2017 年
                                                                债券及其他
      减值准备                                  权益工具      债务工具投资              合计

      2017 年 1 月 1 日                             1,183               357             1,540
      本年计提                                         84                72               156
      本年转回                                          -               (50)              (50)
      本年处置                                      (216)               (34)             (250)
      其他变动                                        (44)                -               (44)

      2017 年 12 月 31 日                           1,007               345             1,352


7.5   持有至到期投资
                                                                2017 年 12 月 31 日
                                                      本集团                     本行

      债券投资 (按发行人分类):
        政府及中央银行                                      2,671,035             2,608,776
        政策性银行                                            757,091               728,060
        公共实体                                               15,779                 7,684
        银行同业及其他金融机构                                 73,063                90,549
        企业                                                   25,383                 4,507

      小计                                                  3,542,351             3,439,576

      减:减值准备                                              (167)                   (105)


      合计                                                  3,542,184             3,439,471


      于 2017 年 12 月 31 日,本集团提前处置尚未到期且剩余期限在三个月以上的持有
      至到期投资类债券资产共计人民币 116.61 亿元 ,占持有至到期投资出售前总额
      的 0.33%。

      减值准备变动情况如下:
                                                                  2017 年
                                                      本集团                    本行

      2017 年 1 月 1 日                                          107                      39
      本年计提                                                    70                      67
      本年转回                                                    (4)                      -
      本年处置                                                    (6)                     (1)

      2017 年 12 月 31 日                                        167                     105




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


7.6   应收款项类投资
      应收款项类投资按摊余成本列示,包括以下各项:
                                                                 2017 年 12 月 31 日
                                                        本集团                    本行

      华融债券 (1)                                             90,309                    90,309
      特别国债                                                 85,000                    85,000
      其他 (2)                                                101,820                    56,322

      合计                                                    277,129                 231,631


      (1)    于 2017 年 12 月 31 日,本行累计收到华融债券提前还款合计人民 币
             2,226.87 亿元。

      (2)    其他包括回收金额固定或可确定的金融债券、企业债券、债权投资计划、资
             产支持证券、资产管理计划、理财产品和信托计划,到期日为 2018 年 1 月
             至 2032 年 11 月,年利率为 2.00%至 7.50%。2017 年度,本集团未出现已到
             期未收回金额。




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                                                                    (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


8.    长期股权投资

(1)   长期股权投资分类如下:

                                                        本集团                               本行
                                                  2018 年         2017 年            2018 年         2017 年
                                               12 月 31 日     12 月 31 日        12 月 31 日     12 月 31 日

      对子公司的投资                                     -                 -          122,110             120,301
      对合营企业的投资                               2,025             3,855                -                   -
      对联营企业的投资                              27,447            28,934           26,331              28,238

      小计                                          29,472            32,789          148,441            148,539
      减:减值准备
           -联营企业                                 (348)             (348)              (348)             (348)

      合计                                          29,124            32,441          148,093            148,191


(2)   本集团对联营及合营企业投资账面净值列示如下:

                                                        本集团                               本行
                                                  2018 年         2017 年            2018 年         2017 年
                                               12 月 31 日     12 月 31 日        12 月 31 日     12 月 31 日

      标准银行集团有限公司
        (“标准银行”) (i)                          26,011            27,900              25,983           27,890
      其他                                           3,113             4,541                   -                -

      总计                                          29,124            32,441              25,983           27,890


      (i)    本集团重大联营及合营企业详细情况如下:

             公司名称                      股权比例              表决权比例      注册地      业务性质   已发行股本
                                       2018 年        2017 年        2018 年
             本行直接持有联营企业   12 月 31 日    12 月 31 日   12 月 31 日
                                             %              %             %
                                                                                   南非
             标准银行                      20.08        20.07          20.08 约翰内斯堡      商业银行   1.62 亿兰特


             上述公司上市投资市值如下:

                                                                             2018 年                  2017 年
                                                                          12 月 31 日              12 月 31 日

             标准银行                                                           27,677                   33,564




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                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(ii)   本集团唯一对财务报表有重要影响的联营企业的详情如下:

       标准银行的财务信息列示如下,并在本集团合并资产负债表中进行了权益法
       调整,其采用的会计政策与本集团一致。

                                                     2018 年                 2017 年

       联营企业总额
         资产                                      1,013,117               1,070,509
         负债                                        918,299                 970,202
         净资产                                       94,818                 100,307
         收入                                         51,265                  54,379
         持续经营净利润                               13,362                  13,891
         其他综合收益                                  2,153                  (2,500)
         综合收益总额                                 15,515                  11,391
         联营企业股利分配                              7,356                   7,176

       联营企业权益法调整
         归属于母公司的联营企业净资产                 81,215                  85,254
         实际享有联营企业权益份额                    20.08%                  20.07%

       分占联营企业净资产                             16,308                  17,109
       商誉                                           10,051                  11,139

       合并资产负债表中的投资
         标准银行的账面价值                           26,359                  28,248


(iii) 单项而言不重要的联营企业的财务信息如下:

                                                     2018 年                 2017 年

       分占联营企业:
         持续经营利润                                     287                      40
         其他综合收益                                       -                    (285)

       综合收益总额                                       287                    (245)




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                                               (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      (iv) 联营企业账面价值如下:

                                                       2018 年                 2017 年
                                                    12 月 31 日             12 月 31 日

          重要联营企业的账面价值—标准银行               26,359                  28,248
          单项而言不重要的联营企业
            账面价值合计                                   1,088                     686
          减:减值准备                                      (348)                   (348)

          投资联营企业合计                               27,099                  28,586


          上述联营企业均采用权益法核算。

(3)   投资合营企业

      本集团持有多个单项而言不重要的合营企业,其财务信息如下:

                                                       2018 年                 2017 年
                                                    12 月 31 日             12 月 31 日

      单项而言不重要的合营企业账面价值合计                 2,025                   3,855


                                                        2018 年                 2017 年

      分占合营企业:
        持续经营利润                                         150                     138
        其他综合收益                                           0                     (20)

      综合收益总额                                           150                     118


      上述合营企业均采用权益法核算。




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                                                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(4)   本集团对联营及合营企业投资变动分析如下:

                                                        本年增减变动
                                                      权益法                  宣告发
                                                    下确认的         其他   放现金股                                 减值准备
      被投资单位 年初余额    增加投资   减少投资    投资收益    综合收益    利或利润       其他       年末余额       年末余额

      合营企业       3,855          5     (2,478)        150           0            -       493            2,025                -


      联营企业
        标准银行    27,576          -          -       2,652         479      (1,548)   (2,800)           26,359           (348)
        其他           686        700      (274)         287           -         (49)     (262)            1,088               -

      小计          28,262        700      (274)       2,939         479      (1,597)   (3,062)           27,447           (348)

      合计          32,117        705     (2,752)      3,089         479      (1,597)   (2,569)           29,472           (348)




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                                                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(5)    已合并在本集团合并财务报表内的主要控股子公司的详细情况如下:

                                                                     已发行股本/
      公司名称                      股权比例         表决权比例    实收资本面值     本行投资额      注册地及成立日期     业务性质
                              2018 年     2017 年       2018 年          2018 年
                           12 月 31 日 12 月 31 日   12 月 31 日     12 月 31 日
                                   %            %             %

通过设立或投资等方式
  取得的主要子公司:
中国工商银行 (阿拉木图)           100         100           100         89.33 亿         89.33 亿 哈萨克斯坦阿拉木图     商业银行
  股份公司                                                                 坚戈             坚戈       1993 年 3 月 3 日
中国工商银行 (伦敦) 有限          100         100           100             2亿              2亿              英国伦敦   商业银行
  公司 (“工银伦敦”)                                                      美元             美元      2002 年 10 月 3 日
工银瑞信基金管理有限               80          80            80       人民币 2     人民币 4.33                中国北京   基金管理
  公司                                                                     亿元             亿元      2005 年 6 月 21 日
中国工商银行 (欧洲)               100         100           100          4.37 亿          4.37 亿               卢森堡   商业银行
  有限公司                                                                 欧元             欧元      2006 年 9 月 22 日
中国工商银行 (莫斯科)             100         100           100       108.10 亿        108.10 亿        俄罗斯莫斯科     商业银行
  股份公司                                                                 卢布             卢布    2007 年 10 月 12 日
中国工商银行马来西亚              100         100           100          8.33 亿          8.33 亿     马来西亚吉隆坡     商业银行
  有限公司                                                               林吉特           林吉特      2010 年 1 月 28 日
工银金融租赁有限公司              100         100           100     人民币 180     人民币 110                 中国天津       租赁
  (“工银租赁”)                                                           亿元             亿元    2007 年 11 月 26 日
浙江平湖工银村镇银行               60          60            60       人民币 2       人民币 1.2               中国浙江   商业银行
                                                                           亿元             亿元    2009 年 12 月 23 日
重庆璧山工银村镇银行              100         100           100       人民币 1         人民币 1               中国重庆   商业银行
                                                                           亿元             亿元    2009 年 12 月 10 日
中国工商银行 (秘鲁)               100         100           100             1亿              1亿      秘鲁共和国利马     商业银行
  有限公司                                                                 美元             美元    2012 年 11 月 30 日
中国工商银行 (巴西)               100         100           100          2.02 亿          2.02 亿          巴西圣保罗 商业银行及
  有限公司                                                               雷亚尔           雷亚尔      2013 年 1 月 22 日 投资银行
中国工商银行新西兰                100         100           100          2.34 亿          2.34 亿       新西兰奥克兰     商业银行
  有限公司                                                            新西兰元         新西兰元       2013 年 9 月 30 日
  (“工银新西兰”)
中国工商银行 (墨西哥)             100         100           100        15.97 亿        15.97 亿     墨西哥墨西哥城       商业银行
  有限公司                                                         墨西哥比索      墨西哥比索      2014 年 12 月 22 日
工银金融资产投资有限              100         100           100    人民币 120      人民币 120               中国南京     金融资产
  公司                                                                    亿元            亿元     2017 年 9 月 26 日        投资
中国工商银行奥地利有限            100            -          100      1 亿欧元        1 亿欧元         奥地利维也纳       商业银行
  公司                                                                                            2018 年 10 月 11 日




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                                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)



                                                                        已发行股本/
        公司名称                   股权比例          表决权比例       实收资本面值     本行投资额      注册地及成立日期     业务性质
                               2018 年      2017 年       2018 年           2018 年
                            12 月 31 日  12 月 31 日   12 月 31 日      12 月 31 日
                                     %            %             %

非同一控制下企业合并
   取得的主要子公司:
工银国际控股有限公司               100           100          100         48.82 亿       48.82 亿             中国香港      投资银行
  (“工银国际”)                                                             港元           港元      1973 年 3 月 30 日
中国工商银行 (亚洲)                100           100          100        363.79 亿      469.30 亿             中国香港      商业银行
  有限公司                                                                   港元           港元     1964 年 11 月 12 日
  (“工银亚洲”)
中国工商银行 (印度尼西亚)        98.61         98.61         98.61       36,920 亿        3.61 亿    印度尼西亚雅加达       商业银行
  有限公司                                                                 印尼盾           美元       2007 年 9 月 28 日
  (“工银印尼”)
中国工商银行 ( 澳门)             89.33         89.33         89.33         5.89 亿      120.64 亿            中国澳门       商业银行
  股份有限公司                                                             澳门元         澳门元      1972 年 9 月 20 日
  (“工银澳门”)
中国工商银行 (加拿大)               80            80           80        15,800 万      17,866 万       加拿大多伦多        商业银行
  有限公司                                                                   加元           加元      1991 年 5 月 16 日
中国工商银行 (泰国)              97.86         97.86         97.86       201.32 亿      237.11 亿            泰国曼谷       商业银行
  股份有限公司                                                               泰铢           泰铢      1969 年 8 月 26 日
  (“工银泰国”)
工银金融服务有限                   100           100          100         5,000 万       5,025 万      美国特拉华州及       证券清算
  责任公司                                                                   美元           美元              美国纽约
                                                                                                       2004 年 2 月 11 日
工银安盛人寿保险                    60            60           60    人民币 125.05    人民币 79.8             中国上海          保险
  有限公司                                                                    亿元           亿元      1999 年 5 月 14 日
中国工商银行 (美国)                 80            80           80           3.69 亿        3.06 亿            美国纽约      商业银行
                                                                              美元           美元      2003 年 12 月 5 日
中国工商银行 (阿根廷)               80            80           80          13.45 亿       35.05 亿               阿根廷     商业银行
  股份有限公司                                                                比索           比索      布宜诺斯艾利斯
  (“工银阿根廷”)                                                                                   2006 年 3 月 31 日
中国工商银行 (土耳其)            92.84         92.84         92.84     8.60 亿里拉    4.25 亿美元    土耳其伊斯坦布尔       商业银行
  股份有限公司                                                                                       1986 年 4 月 29 日
  (“工银土耳其”)
工银标准银行公众有限                60            60           60     10.83 亿美元    8.39 亿美元            英国伦敦           银行
  公司 (“工银标准”)                                                                                1987 年 5 月 11 日




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


9.   固定资产

     本集团固定资产按类别分析如下:

                                       房屋        办公设备        飞行设备
                                   及建筑物      及运输工具          及船舶              合计

     原值:
       2017 年 1 月 1 日              139,838        75,993         122,507           338,338
       本年购入                           922         4,722          16,145            21,789
       在建工程转入 (附注四、10)        3,104            67           2,162             5,333
       本年处置                        (1,347)       (8,345)        (13,052)          (22,744)

       2017 年 12 月 31 日及
         2018 年 1 月 1 日            142,517        72,437         127,762           342,716
       本年购入                         5,450         6,509          42,148            54,107
       在建工程转入 (附注四、10)        4,099           114           5,340             9,553
       本年处置                          (921)       (4,200)         (4,178)           (9,299)

       2018 年 12 月 31 日          151,145          74,860         171,072           397,077


     累计折旧:
       2017 年 1 月 1 日               50,429        55,595           10,295          116,319
       本年计提                         5,654         7,283            4,085           17,022
       本年处置                          (821)       (6,405)          (1,195)          (8,421)

       2017 年 12 月 31 日及
         2018 年 1 月 1 日             55,262        56,473           13,185          124,920
       本年计提                         5,671         6,868            6,908           19,447
       本年处置                          (614)       (3,983)            (913)          (5,510)

       2018 年 12 月 31 日             60,319        59,358           19,180          138,857


     减值准备:
       2017 年 1 月 1 日                 385              2              981            1,368
       本年计提                            -              -              558              558
       本年处置                           (1)             -             (285)            (286)

       2017 年 12 月 31 日及
         2018 年 1 月 1 日               384              2            1,254            1,640
       本年计提                            -              -            3,088            3,088
       本年处置                           (2)             -              (31)             (33)

       2018 年 12 月 31 日               382              2            4,311            4,695


     账面价值:
       2017 年 12 月 31 日             86,871        15,962         113,323           216,156

       2018 年 12 月 31 日             90,444        15,500         147,581           253,525




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                                                   (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


      截至 2018 年 12 月 31 日,本集团有账面价值为人民币 105.39 亿元 (2017 年 12 月
      31 日:人民币 128.50 亿元) 的物业产权手续正在办理中,管理层预期相关手续不
      会影响本集团承继这些资产的权利或对本集团的经营运作造成严重影响。

      截至 2018 年 12 月 31 日,本集团经营租出的飞行设备及船舶账面价值为人民币
      1,475.81 亿元 (2017 年 12 月 31 日:人民币 1,133.23 亿元) 。

      截至 2018 年 12 月 31 日,本集团以账面价值人民币 908.87 亿元 (2017 年 12 月 31
      日:人民币 683.55 亿元) 的飞行设备及船舶作为拆入资金的抵押物。

10.   在建工程

      本集团在建工程分析如下:

                                                           2018 年                 2017 年
                                                        12 月 31 日             12 月 31 日

      年初余额                                               29,572                  23,009
      本年增加                                               15,574                  11,993
      转入固定资产 (附注四、9)                               (9,553)                 (5,333)
      其他减少                                                 (471)                    (97)

      年末余额                                               35,122                  29,572

      减:减值准备                                               (41)                     (41)

      年末账面价值                                           35,081                  29,531




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                                                        (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


11.   递延所得税资产和负债

11.1 按性质分析

      本集团递延所得税资产和负债按性质分析如下:

      递延所得税资产

                                         2018 年 12 月 31 日             2017 年 12 月 31 日
                                       可抵扣 /                        可抵扣 /
                                       (应纳税)       递延所得税       (应纳税)       递延所得税
                                     暂时性差异     资产 / (负债)    暂时性差异     资产 / (负债)

      资产减值准备                      210,624           52,438         150,493            37,475
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融工具
        公允价值变动                         705             147           (9,491)          (2,368)
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的金融工具
        公允价值变动                     (14,248)         (3,819)
      可供出售金融资产公允价值变动                                         38,471            9,748
      应付职工费用                        26,033           6,508           27,640            6,910
      其他                                11,788           3,101          (13,561)          (3,373)

      合计                              234,902           58,375         193,552            48,392



      递延所得税负债

                                         2018 年 12 月 31 日             2017 年 12 月 31 日
                                       应纳税 /                        应纳税 /
                                       (可抵扣)       递延所得税       (可抵扣)       递延所得税
                                     暂时性差异     负债 / (资产)    暂时性差异     负债 / (资产)

      资产减值准备                          (944)           (401)          (2,012)            (502)
      以公允价值计量且其变动计入
        当期损益的金融工具
        公允价值变动                         572             143                -                 -
      以公允价值计量且其变动计入
        其他综合收益的金融工具
        公允价值变动                       3,592             900
      可供出售金融资产公允价值变动                                           (367)             (38)
      其他                                 2,272             575            4,053              973

      合计                                 5,492           1,217            1,674              433




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                                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


11.2 递延所得税的变动情况

    本集团递延所得税的变动情况分析如下:

    递延所得税资产

                            2017 年        会计       2018 年        本年      本年计入        2018 年
                         12 月 31 日   政策变更      1月1日      计入损益      股东权益     12 月 31 日

    资产减值准备             37,475       7,254       44,729         7,709             -        52,438
    以公允价值计量且其
      变动计入当期损益
      的金融工具
      公允价值变动           (2,368)       577         (1,791)       1,938             -           147
    以公允价值计量且其
      变动计入其他综合
      收益的金融工具
      公允价值变动                        4,433         4,433            -        (8,252)       (3,819)
    可供出售金融资产
      公允价值变动            9,748      (9,748)            -
    应付职工费用              6,910           -         6,910         (402)            -         6,508
    其他                     (3,373)      7,702         4,329       (1,217)          (11)        3,101

    合计                     48,392      10,218       58,610         8,028        (8,263)       58,375



    递延所得税负债

                            2017 年        会计       2018 年        本年      本年计入        2018 年
                         12 月 31 日   政策变更      1月1日      计入损益      股东权益     12 月 31 日

    资产减值准备               (502)         6          (496)           95             -          (401)
    以公允价值计量且其
      变动计入当期损益
      的金融工具
      公允价值变动                 -          -             -          143             -           143
    以公允价值计量且其
      变动计入其他综合
      收益的金融工具
      公允价值变动                          (38)          (38)           -          938            900
    可供出售金融资产
      公允价值变动              (38)         38            -
    其他                        973           -          973          (398)            -           575

    合计                        433          6           439          (160)         938          1,217




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                                           (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


递延所得税资产

                                2017 年       本年         本年计入          2017 年
                               1月1日     计入损益         股东权益       12 月 31 日

资产减值准备                    28,616        8,859                -           37,475
以公允价值计量且其变动计入
  当期损益的金融工具
  公允价值变动                  (2,385)          17                -           (2,368)
可供出售金融资产公允价值变动      (973)           -           10,721            9,748
应付职工费用                     7,026         (116)               -            6,910
其他                            (3,886)         539              (26)          (3,373)

合计                            28,398        9,299           10,695           48,392


递延所得税负债

                                2017 年       本年         本年计入          2017 年
                               1月1日     计入损益         股东权益       12 月 31 日

资产减值准备                      (365)        (137)               -             (502)
可供出售金融资产公允价值变动       120            -             (158)             (38)
其他                               849          124                -              973

合计                              604           (13)            (158)             433


本集团于资产负债表日并无重大的未确认递延所得税资产及负债。




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                                                 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.   其他资产

      本集团其他资产按类别列示如下:

                                                         2018 年                 2017 年
                             附注四                   12 月 31 日             12 月 31 日

      其他应收款              12.1                        150,420                 161,632
      无形资产                12.2                         20,031                  20,539
      商誉                    12.3                          9,299                   8,956
      长期待摊费用            12.4                          3,525                   3,694
      抵债资产                12.5                          9,340                   8,634
      应收利息                                              2,624                 126,606
      其他                                                  5,671                   4,951

      合计                                                200,910                 335,012




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                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.1 其他应收款

    本集团其他应收款分析如下:

    (1)    按账龄列示

                                            2018 年 12 月 31 日
                                    金额       比例        坏账准备               净值
           1 年以内              142,178       94%              (710)          141,468
           1 - 2年                 1,859         1%               (2)            1,857
           2 - 3年                 1,212         1%               (1)            1,211
           3 年以上                6,185         4%             (301)            5,884

           合计                  151,434      100%              (1,014)        150,420


                                            2017 年 12 月 31 日
                                   金额        比例        坏账准备               净值

           1 年以内              147,301        90%             (1,098)        146,203
           1 - 2年                 3,829         2%                 (1)          3,828
           2 - 3年                 5,780         4%                (66)          5,714
           3 年以上                6,206         4%               (319)          5,887

           合计                  163,116      100%              (1,484)        161,632


     (2)   按性质列示

                                                    2018 年                  2017 年
                                                 12 月 31 日              12 月 31 日

           待结算及清算款项                           116,603                135,338
           预付款项                                    10,555                  8,217
           其他财务应收款                              24,276                 19,561

           小计                                       151,434                163,116

           减:坏账准备                                (1,014)                 (1,484)

           合计                                       150,420                161,632




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12.2 无形资产

    本集团无形资产按类别分析如下:

                                土地使用权        软件             其他              合计

    原值:
      2017 年 1 月 1 日              26,156       8,191            1,281           35,628
      本年增加                           32         928               41            1,001
      本年处置                         (481)       (176)              (1)            (658)

      2017 年 12 月 31 日及
        2018 年 1 月 1 日            25,707       8,943            1,321           35,971
      本年增加                           40       1,445                4            1,489
      本年处置                         (192)        (76)              (3)            (271)

      2018 年 12 月 31 日            25,555     10,312             1,322           37,189


    累计摊销:
      2017 年 1 月 1 日               6,802       6,785              297           13,884
      本年摊销                          681         729              135            1,545
      本年处置                          (56)        (42)               -              (98)

      2017 年 12 月 31 日及
        2018 年 1 月 1 日             7,427       7,472              432           15,331
      本年摊销                          694         989               89            1,772
      本年处置                          (30)        (15)              (1)             (46)

      2018 年 12 月 31 日             8,091       8,446              520           17,057


    减值准备:
      2017 年 1 月 1 日                 90            -               11              101
      本年计提/处置                      -            -                -                -

      2017 年 12 月 31 日及
        2018 年 1 月 1 日               90            -               11              101
      本年计提/处置                      -            -                -                -

      2018 年 12 月 31 日               90            -               11              101


    账面价值:
      2017 年 12 月 31 日            18,190       1,471              878           20,539

      2018 年 12 月 31 日            17,374       1,866              791           20,031


    于 2018 年 12 月 31 日,本集团无使用寿命不确定的无形资产 (2017 年 12 月 31
    日:无) 。




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                                            (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


12.3 商誉

    本集团商誉分析如下:

                                                    2018 年                 2017 年
                                                 12 月 31 日             12 月 31 日

    年初账面余额                                        8,956                   9,480
    汇率调整                                              343                    (524)

    小计                                                9,299                   8,956

    减:减值准备                                             -                       -

    商誉净值                                            9,299                   8,956


    企业合并取得的商誉已经按照合理的方法分配至相应的资产组以进行减值测试,
    这些资产组不大于本集团的报告分部。

    各资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定,其预计未来
    现金流量根据相应子公司管理层批准的财务预测为基础的现金流量预测来确定。
    所采用的平均增长率根据不大于各资产组经营地区所在行业的长期平均增长率的
    相似的增长率推断得出。现金流折现所采用的是反映相关资产组特定风险的税前
    折现率。

    减值测试结果显示,上述在企业合并中产生的商誉并未减值,无需计提减值准
    备。




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12.4 长期待摊费用

    本集团长期待摊费用按类别分析如下:

                                     租入
                                 固定资产
                                 改良支出      租赁费               其他            合计

    2017 年 1 月 1 日               2,590          950               874           4,414
    本年增加                          438           90               360             888
    本年摊销                         (936)        (253)             (316)         (1,505)
    本年转销                          (35)         (53)              (15)           (103)

    2017 年 12 月 31 日及
      2018 年 1 月 1 日             2,057          734               903           3,694
    本年增加                          680          132               573           1,385
    本年摊销                         (868)        (215)             (352)         (1,435)
    本年转销                          (71)         (33)              (15)           (119)

    2018 年 12 月 31 日             1,798         618               1,109          3,525


    于 2018 年 12 月 31 日,长期待摊费用中一年内摊销的金额为人民币 13.13 亿元
    (2017 年 12 月 31 日:人民币 14.98 亿元) 。

12.5 抵债资产

    本集团抵债资产分析如下:
                                                      2018 年                  2017 年
                                                   12 月 31 日              12 月 31 日

    房屋及建筑物                                           6,933                  7,542
    土地                                                     548                    657
    设备                                                     271                    337
    其他                                                   3,132                  1,738

    小计                                                  10,884                10,274

    减:抵债资产减值准备                                  (1,544)                (1,640)

    抵债资产净值                                           9,340                  8,634




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                                                             (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


13.   同业及其他金融机构存放款项

                                                    本集团                            本行
                                              2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                           12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      按交易方分类:
        境内同业及其他金融机构              1,202,671       1,106,888        1,195,100        1,096,021
        境外同业及其他金融机构                123,317         107,713           58,760           55,018
        应计利息                                2,258                            1,654

      合计                                  1,328,246       1,214,601        1,255,514        1,151,039


14.   拆入资金

                                                    本集团                            本行
                                              2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                           12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      按交易方分类:
        境内同业及其他金融机构                128,015         141,055          20,440            57,022
        境外同业及其他金融机构                346,186         350,893         358,639           388,171
        应计利息                               12,048                           9,554

      合计                                    486,249         491,948         388,633           445,193


15.   以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

                                                    本集团                            本行
                                              2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                           12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日

      已发行理财产品               (1)         11,480          10,758           11,480           10,758
      与贵金属相关的金融负债     (2)(i)        67,266          60,183           67,257           60,175
      已发行债务证券             (2)(ii)        2,285           8,192                -            2,919
      其他                                      6,369          10,228                -                -

      合计                                     87,400          89,361           78,737           73,852


      (1)    本集团已发行同业保本型理财产品及其投资的金融资产构成了以公允价值为
             基础进行管理的金融工具组合的一部分,将其分别指定为以公允价值计量且
             其变动计入当期损益的金融负债和金融资产。于 2018 年 12 月 31 日,上述
             已发行理财产品的公允价值较按合同到期日应支付持有人的金额相若 (2017
             年 12 月 31 日:金额相若) 。




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                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(2)   根据风险管理策略,与贵金属相关的金融负债及部分已发行债务证券与贵金
      属或者衍生产品相匹配,以便降低市场风险,如利率风险。如果这些金融负
      债以摊余成本计量,而相关贵金属或衍生产品以公允价值计量且其变动计入
      当期损益,则会在会计上发生不匹配。因此,这些金融负债被指定为以公允
      价值计量且其变动计入当期损益。

      (i)    于 2018 年 12 月 31 日,与贵金属相关的金融负债的公允价值较按合同
             到期日应支付持有人的金额高人民币 2.66 亿元 (2017 年 12 月 31 日:
             高人民币 1.56 亿元) 。

      (ii)   已发行债务证券本年余额为工银亚洲 2016、2017 年发行的 5 笔挂钩股
             票票据指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于
             2018 年 12 月 31 日,上述已发行债务证券的公允价值较本集团按照合
             同于到期日应支付持有人的金额低人民币 7.20 亿元 (2017 年 12 月 31
             日:低人民币 3.64 亿元) 。

本集团本年信用点差没有重大变化,2018 年度及 2017 年度,因信用风险变动造
成指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值的变动金
额,以及于相关期末的累计变动金额均不重大。金融负债公允价值变动原因主要
为其他市场因素的改变。




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16.   卖出回购款项

      卖出回购款项包括卖出回购票据、证券和本集团为证券借出业务而收取的保证
      金。

                                          本集团                            本行
                                    2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                 12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      卖出回购票据:
        银行同业                     18,709          10,626           18,489           10,603

      小计                           18,709          10,626           18,489           10,603

      卖出回购证券:
        银行同业                    331,691         854,724         280,525           799,220
        其他金融机构                148,663         143,742           1,958               787

      小计                          480,354         998,466         282,483           800,007

      证券借出业务保证金             15,375          37,246                -                 -
      应计利息                          363                               16

      合计                          514,801       1,046,338         300,988           810,610


17.   存款证

      已发行存款证由本行香港分行、新加坡分行、东京分行、首尔分行、卢森堡分
      行、多哈分行、悉尼分行、纽约分行、阿布扎比分行、迪拜国际金融中心分行、
      伦敦分行以及本行子公司工银伦敦、工银亚洲、工银澳门及工银新西兰发行,以
      摊余成本计量。

18.   客户存款

                                          本集团                            本行
                                    2018 年         2017 年         2018 年         2017 年
                                 12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日     12 月 31 日
      活期存款:
        公司客户                  6,405,136       6,069,804        6,287,825        5,939,577
        个人客户                  3,931,182       3,820,392        3,864,212        3,753,389

      小计                       10,336,318       9,890,196      10,152,037         9,692,966

      定期存款:
        公司客户                  5,076,005       4,635,661        4,647,601        4,269,384
        个人客户                  5,505,236       4,748,525        5,361,695        4,643,818

      小计                       10,581,241       9,384,186      10,009,296         8,913,202

      其他                          268,914         288,554         268,855           288,279
      应计利息                      222,461                         216,740

      合计                       21,408,934      19,562,936      20,646,928        18,894,447




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19.   应付职工薪酬

      本集团应付职工薪酬按类别列示如下:

                                                           本集团
                                     2018 年                                           2018 年
                                    1月1日         本年增加           本年减少      12 月 31 日

      工资、奖金、津贴和补贴          26,716          76,985           (78,393)         25,308
      职工福利费                           -           8,943            (8,943)              -
      社会保险费                         194           6,485            (6,440)            239
      其中:医疗保险费                   172           5,982            (5,942)            212
            工伤保险费                     8             151              (151)              8
            生育保险费                    14             352              (347)             19
      住房公积金                         188           7,432            (7,466)            154
      工会经费和职工教育经费           3,069           2,604            (2,174)          3,499
      内退费用                         1,361               -              (675)            686
      离职后福利                         768          17,423           (15,290)          2,901
      其中:养老保险                     699          11,248           (11,129)            818
            失业保险                      64             471              (460)             75
            企业年金                       5           5,704            (3,701)          2,008
      其他                               846           1,202            (1,199)            849

      合计                            33,142         121,074          (120,580)         33,636


      于 2018 年 12 月 31 日,本集团上述应付职工薪酬期末余额中并无属于拖欠性质的
      余额 (2017 年 12 月 31 日:无) 。

20.   应交税费

                                           本集团                              本行
                                     2018 年         2017 年           2018 年         2017 年
                                  12 月 31 日     12 月 31 日       12 月 31 日     12 月 31 日

      所得税                          84,741          70,644            82,946          69,344
      增值税                           8,121           8,923             7,966           8,790
      城建税                             767             660               749             653
      教育费附加                         513             462               501             457
      其他                             1,536           1,861             1,178           1,398

      合计                            95,678          82,550            93,340          80,642




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                                                (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


21.   已发行债务证券

      本集团已发行债务证券按类别分析如下:

                                                        2018 年                 2017 年
                                                     12 月 31 日             12 月 31 日

      已发行次级债券和二级资本债券    (1)
        - 本行发行                                       269,864                 269,143
        - 子公司发行                                       9,122                  11,965
        - 应计利息                                         3,473

        小计                                             282,459                 281,108

      其他已发行债务证券              (2)
        - 本行发行                                       225,075                 167,132
        - 子公司发行                                     108,904                  78,700
        - 应计利息                                         1,404

        小计                                             335,383                 245,832

      合计                                               617,842                 526,940


      截至 2018 年 12 月 31 日,已发行债务证券中一年内到期的金额为人民币 920.45
      亿元 (2017 年 12 月 31 日:人民币 418.20 亿元) 。




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                                                                     (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(1)   次级债券和二级资本债券

      本行发行:

      经中国人民银行和原中国银行业监督管理委员会(“原中国银监会”)的批
      准,本行分别于 2009 年、2010 年、2011 年、2012 年、2014 年和 2017 年在
      全国银行间债券市场通过公开市场投标方式,发行可提前赎回的次级债券及
      二级资本债券,并经中国人民银行批准,已在全国银行间债券市场全额交易
      流通。相关信息列示如下:

                                          发行   发行   期末        票面
             名称              发行日     价格   金额   面值        利率      起息日       到期日       流通日     附注
                                        人民币 人民币 人民币

      09 工行 02 债券      2009-07-16   100 元   240 亿   240 亿   4.00%   2009-07-20   2024-07-20   2009-08-20     (i)
      10 工行 02 债券      2010-09-10   100 元   162 亿   162 亿   4.10%   2010-09-14   2025-09-14   2010-11-03    (ii)
      11 工行 01 债券      2011-06-29   100 元   380 亿   380 亿   5.56%   2011-06-30   2031-06-30   2011-08-30    (iii)
      11 工行 02 债券      2011-12-29   100 元   500 亿   500 亿   5.50%   2011-12-30   2026-12-30   2012-01-17    (iv)
      12 工行 01 债券      2012-06-11   100 元   200 亿   200 亿   4.99%   2012-06-13   2027-06-13   2012-07-13     (v)
      14 工商二级 01       2014-08-04   100 元   200 亿   200 亿   5.80%   2014-08-05   2024-08-05   2014-09-24    (vi)
      17 工商银行二级 01   2017-11-06   100 元   440 亿   440 亿   4.45%   2017-11-08   2027-11-08   2017-11-10   (vii)
      17 工商银行二级 02   2017-11-20   100 元   440 亿   440 亿   4.45%   2017-11-22   2027-11-22   2017-11-23   (viii)


      (i)      本行有权于 2019 年 7 月 20 日按面值赎回全部或部分该债券。如本行
               并未行使该选择权,则票面年利率将上调 300 个基点。

      (ii)     本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2020 年 9 月 14 日按面值
               全部赎回该债券。

      (iii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2026 年 6 月 30 日按面值
            全部赎回该债券。

      (iv) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2021 年 12 月 30 日按面值
           全部赎回该债券。

      (v)      本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 6 月 13 日按面值
               全部赎回该债券。

      (vi) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2019 年 8 月 5 日按面值全
           部赎回该债券。

      (vii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 11 月 8 日按面值
            全部赎回该债券。

      (viii) 本行有权在有关监管机构批准的前提下,于 2022 年 11 月 22 日按面值
             全部赎回该债券。




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                                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


本行于 2015 年发行美元二级资本债券,获得香港联交所的上市和交易许
可,在香港联交所上市流通。相关信息列示如下:
                                   发行      发行     期末     票面
   名称          发行日    币种    价格      金额     面值     利率      起息日       到期日       流通日    附注
                                             原币   人民币

15 美元二级
              2015-09-15   美元   99.189    20 亿   137 亿   4.875%   2015-09-21   2025-09-21   2015-09-22   (ix)
  资本债券


(ix) 2015 年 9 月 15 日,本行发行了固定年利率为 4.875%,面值为 20 亿美
     元的二级资本债券,于 2015 年 9 月 22 日获得香港联交所的上市和交
     易许可。该债券发行价为票面价的 99.189%,并于 2025 年 9 月 21 日到
     期。该债券不可提前赎回。

本行于本年度无拖欠本金、利息及其他与次级债券和二级资本债券有关的违
约情况 (2017 年:无) 。

子公司发行:

2009 年 12 月 2 日,工银标准发行了固定利率为 8.125%、面值 5 亿美元的次
级债券,并于 2019 年 12 月 2 日到期。

2010 年 11 月 30 日,工银亚洲发行了固定利率为 5.125%、面值 5 亿美元的
次级债券。该次级债券发行价为票面价的 99.737%,并于 2020 年 11 月 30
日到期。

2014 年 9 月 10 日,工银澳门发行了浮动利率、面值为 3.2 亿美元的次级债
券,该次级债券发行价为票面价的 99.298%,并于 2024 年 9 月 10 日到期。

上述次级债务证券分别在伦敦证券交易所及香港联交所上市。工银标准、工
银亚洲及工银澳门于本报告期间无拖欠本金、利息及其他与次级债务证券有
关的违约情况 (2017 年:无) 。




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                                              (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


(2)   其他已发行债务证券

      截至 2018 年 12 月 31 日,其他已发行债务证券主要包括:

      本行发行:

      (i)    本行悉尼分行发行固定或浮动利率的澳大利亚元、瑞士法郎、人民
             币、港元、美元票据及英镑同业存单,折合人民币 136.41 亿元,将于
             2019 年至 2024 年到期;其中,2018 年发行固定或浮动利率的澳大利
             亚元、美元及人民币票据,折合人民币 46.12 亿元,将于 2019 年至
             2023 年到期。2018 年发行英镑同业存单,折合人民币 4.77 亿元,将
             于 2019 年到期。

      (ii)   本行新加坡分行发行固定或浮动利率的人民币及美元票据,折合人民
             币 365.13 亿元,将于 2019 年至 2023 年到期。其中,2018 年发行固定
             或浮动利率的人民币及美元票据,折合人民币 118.71 亿元,将于 2021
             年及 2023 年到期。

      (iii) 本行东京分行发行固定利率的日元及人民币票据,折合人民币 33.32
            亿元,将于 2019 年到期。其中,2018 年发行固定利率的日元票据,
            折合人民币 18.98 亿元,将于 2019 年到期。

      (iv) 本行纽约分行发行固定或浮动利率的美元票据,折合人民币 560.95 亿
           元,将于 2019 年至 2027 年到期。其中,2018 年发行固定利率的美元
           票据,折合人民币 233.72 亿元,将于 2019 年到期。

      (v)    本行卢森堡分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据,折合人民币
             269.05 亿元,将于 2019 年至 2022 年到期。其中,2018 年发行固定或
             浮动利率的美元票据,折合人民币 7.55 亿元,将于 2019 年到期。

      (vi) 本行迪拜国际金融中心分行发行固定或浮动利率的美元及欧元票据,
           折合人民币 308.77 亿元,将于 2019 年至 2023 年到期。其中,2018 年
           发行浮动利率的美元票据,折合人民币 132.70 亿元,将于 2020 年至
           2023 年到期。

      (vii) 本行香港分行发行固定或浮动利率的美元及港元票据,折合人民币
            277.39 亿元,将于 2019 年至 2022 年到期。其中,2018 年发行固定或
            浮动利率的美元及港元票据,折合人民币 44.08 亿元,将于 2020 年及
            2021 年到期。

      (viii) 本行伦敦分行发行浮动利率的美元及欧元票据,折合人民币 293.16 亿
             元,将于 2019 年至 2023 年到期。其中,2018 年发行浮动利率的美元
             及欧元票据,折合人民币 196.99 亿元,将于 2021 年及 2023 年到期。

      (ix) 本行总行在香港发行固定利率人民币债券,共计人民币 5.00 亿元,将
           于 2019 年到期。




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                                          (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元)


子公司发行:

(i)    工银亚洲发行固定或浮动利率的人民币、美元、欧元及港元票据,折
       合人民币 178.14 亿元,将于 2020 年至 2023 年到期。其中, 2018 年
       发行固定或浮动利率的人民币、美元及港元票据,折合人民币 164.34
       亿元,将于 2020 年至 2023 年到期。

(ii)   工银租赁发行固定或浮动利率的人民币及美元中长期债券及票据,折
       合人民币 680.74 亿元,将于 2019 年至 2027 年到期。

       其中,由本集团控制的 Skysea International Capital Management Limited